COSO报告企业内部控制框架的建立

本文首先分析了现阶段我国施工企业内部控制管理存在的问题,进而详细介绍了提高施工企业内部控制管理工作的可行措施,可以为工程施工企业内部控制管理工作的开展提供合理的参考。

本文结合建筑施工企业内部控制薄弱的表现,按照coso内部控制框架对内部控制的要求包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控,对施工企业的内部控制体系进行了简单的分析,提出了构建建筑施工企业内部控制体系的基本方法。

随着施工企业发展,内部控制要求日益强烈,建立和完善施工企业内部控制制度,应该从制度建设、风险管理、人力管理、监督检查等几个方面来完善;制度建设主要是建立科学的组织结构和完善内部控制,比如审核批准控制、预算控制、财产保护控制、财务系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等;制度建设同时还包括职责分工,企业文化,内部审计、反舞弊方案等。风险管理主要是管理内部风险和外部风险,内部风险包括人员素质、技术方案、质量控制、安全因素等;外部风险主要包括甲方缺乏诚信导致的风险,市场固有的风险、法律风险、行业风险及自然灾害等;人力管理主要是从人的道德要求、后续教育、不相容职责的合理分工等方面;监督检查主要是从监督机构、监督方式等方面来保证。

会计与审计 46理论研究 coso框架下的企业内部控制与风险管理 刘霜宏 (中审亚太会计师事务所云南分所,云南昆明650011) 摘要:本文介绍了内部控制的发展历程,分析了内部控制与风险管理的联系和区别,最后提出了完善内部控制及加强 风险管理的几点建议。 关键词:coso;内部控制;风险管理 一、coso内部控制的发展历程 内部控制这个概念由来已久,但是直到20世纪80年代 美国爆发了储蓄和信贷机构崩溃事件,财务丑闻发展到了极 致,才使人们感到对内部控制的理解和研究还不够。1992 年9月美国/反对虚假财务报告委员会0(即coso委员会) 对内部控制提出专题报告:5内部控制)整合框架6,1994年 又提出了该报告的修简篇。纵观内部控制的发展历程,我们 大致可以分为五个阶段: (一)内部牵制阶段 内部控制最初为内部牵制

www.***.*** 1 基于coso框架的建筑施工企业内部控制体系建设 作者：捷盟咨询顾问杨云飞 摘要：企业内部控制已经逐渐成为我国当代企业发展与进步的重要手 段之一，对于高风险的建筑施工企业有更加重要的意义。研究发现， 我国建筑施工企业内部控制薄弱，风险管理不到位。本文基于coso 内控框架和《企业内部控制配套指引》，在分析建筑施工企业行业特 点和管理现状的基础上，给出建设内部控制体系的建议。 一、建筑施工企业行业特点及现状 由于建筑产品具有不同于一般商品的技术及经济特点，决定了施 工企业存在许多行业特征，与一般工业企业相比较，施工企业在生产 和管理上具有以下的特点：生产的流动性、生产周期长、生产的非重 复性、露天作业、机械化及自动化水平不高、生产协作关系复杂、生 产管理层次及其组织结构不易保持固定的形式、管理难度大、设计和 施工脱节。 针对具体建筑

现阶段信息化建设已成为社会发展和经济建设中的一个主要趋势,而我国企业在新时期的发展中已进入了全面建设内部控制的新阶段,这便要求企业在新时期发展中要将信息化建设与内部控制建设融为一体,才能使我国企业在日益激烈的全球化经济市场中保持足够的市场竞争力。信息化虽然在很大程度上促进了企业内部控制在新时期的发展,但信息化对企业内部控制中的各种要素在实际运用中也带来一些影响,同时企业的内部控制在建设过程中也会对企业的信息化建设产生一定反作用。本文就基于信息化的企业内部控制建设这一现状进行分析,探讨新时期通过哪些措施完善基于信息化的企业内部控制建设。

基于COSO报告探讨我国企业内部控制制度建设

在市场竞争日益激烈的状态下,施工企业要想谋求较好的生存及发展空间,开展企业战略性管理、强化施工建设项目的产品质量控制、建立良好的公共关系、建立与完善内部控制制度及内部控制体系都是非常必要的。其中,内部控制制度及体系的建立与完善显得尤为迫切。施工企业应明确内部控制概念、要素及建立内控制度的意义,针对企业自身存在的问题,建立健全内部控制制度并使之有效执行。

高校后勤企业内部控制工作中存在着一些问题与不足,主要表现为产权不明晰、高校缺乏对后勤企业的控制与监督、后勤企业缺乏必要的激励机制等方面。为了应对这些问题,建立和完善高校后勤企业内部控制制度,今后在实际工作中需要采取相应的策略,将后勤企业与学校产权分离,使之独立运转和经营;建立有效的激励机制、监督机制,并建立完善的内部管理信息系统。

郑州大学现代远程教育 毕业论文 题目：企业内部控制研究 完成时间2015年7月10日 目录 摘要..............................................................1 关键词............................................................1 引言..............................................................1 1企业内部控制理论的概述...........................................2 1.1企业内部控制理论的基本含义...................................2 1.2企业内部控制理论

房地产行业是基于建筑行业发展基础上兴起的一种新产业,是国家社会经济发展的支柱产业之一。房地产行业的应用在扩大社会内需、带动产业发展、促进经济进步方面发挥出至关重要的作用。随着当前社会经济的发展和市场竞争的加剧,房地产也面临着内外交迫的发展新局面,其中以内部控制问题最为突出。本文从房地产企业实施内部控制的意义入手,针对其存在问题探讨了有关应对策略,以供同行参考。

内部控制是现代企业加强管理,提高经营效率,实现战略目标的有效工具和重要手段,对房地产企业更是如此。在分析构建房地产企业内部控制体系的目的及原则的基础上,从加强内部环境建设、设立有效的控制活动等方面提出了具体的构建措施。

随着我国现代化企业制度的建立和完善,企业法人治理结构的规范化程度也有所提高,从而最大限度地保障了企业所有权与经营权的分离,保证企业能够将更多的注意力和精力转移到生产经营中,保证了企业保值增值目标的实现。本文就对企业内部控制中内部审计的应用价值进行了分析。

内部控制评价是内部控制建设的重要内容。只有在科学评价理论的指导下,内部控制评价实践才能实现其预期的功效。文章从管理学、经济学角度论述了构建内部控制评价指标体系的基础理论,并提出了专门服务于评价实践的内部控制评价指标体系的核心理论。旨在为内部控制评价指标体系的构建提供相应的理论支持。

受境外金融危机和境内宏观调控的双重影响,我国的房地产业面临特殊的风险,必须建立合理而有效的内部控制制度。立足风险管理框架(ferm),运用科学和合理的方法,对房地产企业的内部控制进行评价,能够为企业管理者们解决内部控制评价问题提供便捷的工具,并据以动态监控和适时调整企业的内部控制措施。

企业内部控制审计在给会计师事务所的业务新增一个大"蛋糕"的同时,也给注册会计师行业带来了新的挑战。本文通过对《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》的解读,就注册会计师在企业内控实战中,如何提高内部控制有效性的职业判断,如何优化内控审计的时间策略等问题进行探讨。

本文首先对企业内部控制审计概念以及作用进行了分析,然后分析了企业内部控制审计的内容,接着分析了企业开展内部控制审计中存在的问题,最后提出加强企业内部控制审计的方法,以保证企业内部控制审计的顺利开展。

建立和完善企业内部控制制度不仅能规范企业会计行为,保证会计资料的真实、完整,而且能够堵塞漏洞,消除隐患,保证各部门职能的有效实施。换句话说,建立有效的内部控制制度对保证施工企业资源的合理高效配置,降低工程成本,提高

内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分,它是企业为了提高管理质量,促进各部门之间协调运行,保证国家方针政策的执行,保护企业财产安全,达到预定的经营目标而建立的对企业经营和财务管理等进行的控制活动,建筑施工企业有必要建立起完善的内部控制制度。目前,我国施工企业已逐步建立了各种内部控制制度,但由于体制等多种原因,仍存在诸多问题,建立健全内部控制体系已成为各建筑施工企业面临的紧迫课题。本文对施工企业内部控制存在问题进行了具体分析,并提出了加强建筑施工企业内部控制的相应对策。

一、引言我国房地产企业经过数十年发展,为国民经济发展做出了重大贡献。但在宏观调控影响下,许多房地产企业暴露出了内部控制方面的薄弱环节,尤其是对企业内部控制的监督存在缺陷,导致企业内控流于形式。内部控制的监督是对内部控制质量及改进活动不断进行评估的过程,即对内部控制设计、运行、调整以及反馈等。强化完善对企业内部控制的监督机制是提高企业管理水平,提升企业竞争力的重要手段,影响着房地产企业的长远发展。

介绍了内部控制理论的演变与我国内部控制规范体系的建立,论述了阀门企业建立内部控制制度的目标和原则,通过分析阀门企业内部控制存在的不足,提出了阀门企业建立完善内部控制的措施。

企业内部控制在现代企业管理中占有重要的地位，它有效的保证了企业经营活动的正常进行。在市场经济日益繁荣的今天，建筑施工企业的竞争越来越激烈，施工企业想要在激烈的市场环境中取得一席之地，就必须加强企业的内部控制，提高企业的核心竞争力，使企业的经济效益和社会信誉逐步提升，企业的市场竞争力快速提高。