COSO报告我国企业内部控制制度建设

企业内部控制在现代企业管理中占有重要的地位，它有效的保证了企业经营活动的正常进行。在市场经济日益繁荣的今天，建筑施工企业的竞争越来越激烈，施工企业想要在激烈的市场环境中取得一席之地，就必须加强企业的内部控制，提高企业的核心竞争力，使企业的经济效益和社会信誉逐步提升，企业的市场竞争力快速提高。

内部控制在现代企业的公司经营和管理中发挥着至关重要的作用。完善内部控制体系,建立合理的内部控制制度,对于提高企业的管理水平,促进企业各部门之间的协调和联系,完善企业的财务控制能力,提升企业的经济效率,有着非常重要的意义。本文通过对于施工企业内部控制的概念,重要性的阐述,提出解决和完善施工企业内部控制制度的措施和方法。

对企业内部控制制度的监督与评价 【摘要】加强和完善企业内部控制制度已成为当前我国会计理论界和实务界 最为关注的焦点之一。2008年6月28日，财政部、审计署等五部委联合发布了 《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破。 本文从我国企业内部控制现状及存在的问题出发，分析了企业内部控制和会计师 事务所之间的关系，提出了会计师事务所加强和完善企业内部控制的措施。 【关键词】会计师事务所；内部控制制度；外部监督 自20世纪90年代以来，财务舞弊以及由此带来的损失空前严重，引起了相 关部门和理论界的高度重视。上市公司会计造假案件的数量逐渐上升，且金额越 来越大，影响面也越来越广。从我国内地的琼民源、郑百文、大庆联谊、蜀红光、 银广厦、科龙电器、银河科技、天津磁卡，以及2004年台湾的博达、讯碟、皇 统这一连串科技股舞弊案，再到美国的安然（en

万科企业股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管 理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营 效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、 《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制 定本制度。 第二条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部 控制情况进行全面检查和效果评估 （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、 实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控 制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况

在社会经济环境不断变化、国家政策调整不断推出、行业竞争压力日益增大的环境下,建筑企业的发展面对着全新的挑战。在激烈的市场竞争中,建筑企业若想取得有力的市场竞争位置,就需要通过优化企业内部控制来提升企业经营管理效率。内部控制制度作为涉及到建筑企业经营与发展全过程的内容,对企业的发展潜力和日常运营效率起到决定性作用。掌握好企业内部控制制度管理,就掌握了建筑企业发展的命脉。本文将重点分析建筑企业内部控制制度现状,并对其中问题提出相应对策,希望以文中方法能够促进建筑企业的高效稳定发展。

内部控制制度是企业管理控制的重要组成部分,有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置、提高劳动生产效率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。从绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中发现,薄弱的内部控制是重要原因

为了使企业在运行的效率与安全性上有效提高，达到企业财务报告的真实性与可靠性以及在法律上的遵循性等目标，企业会制定和采取在控制上比较起作用的一系列措施和方法。这一整套不仅完整、严密而且科学的控制机制，就是企业的内部控制制度。本文主要是从施工企业内部控制制度出发，分析施工企业在内部控制制度建设上的问题和不足，并提出一定的建设和完善意见。

房地产业在国民经济中是一个极其重要的产业,随着房地产业的发展,一些房地产企业在经营中存在一些问题,而随着内部管理的强化和外部风险的加剧,现代企业的发展也朝着大规模化、资本大众化、全球经济一体化、市场经济深入化和管理经营现代化的方向发展。作为资本和经营规模高度集中的房地产开发企业来说,管理和风险战略理论越来越受到重视。内部控制和风险管理是现代企业加强管理,提高经营效率,实现经营方针和目标的有效工具和手段,对房地产开发企业来说尤是如此。因此,针对房地产企业建立有效的内部控制制度和风险管理成为目前亟需解决的问题。结合多年的实际工作经验,并参考大量文献资料,分析了房地产开发企业的内部控制制度和风险管理问题,并提出了建议。

关于中小企业内部控制制度建设的几点建议

会计实行电算化以后，在会计工作的效率大幅提高的同时，会计核算环境和会计管理的环境发生了很大变化，因此必须建立和完善企业的内部控制制度，才能充分发挥会计电算化的高效性及准确性，为企业经营决策提供高质量的信息。

所谓内部控制制度，就是以提高企业素质和经济效益为前提，促进生产经营方针得以贯彻和有效实施，保护企业资产安全和完整，保证会计核算资料和其他资料正确可靠，防止内部经济舞弊和决策失误，控制经营风险等而推行的各种组织、调节、制约、考核措施、方法的总称。内部控制制度由内部管理行政控制和内部会计控制组成。内部管理行政控制主要包括对计划、决策、生产、质量、技术、设备、物资、人力资源、销售等的控制；内部会计控制主要包括对财务收支的批准权限、计划预算、核算、审核、分析和处理各种会计信息资料及出具财务报告的手续、程序、步骤和方法等的控制。

近年来，随着我国建筑行业的快速发展，建材企业也获得了较大的发展空间。当前的社会经济环境之下，建材行业正面临新的机遇和挑战。就建材行业的特点来看，由于该行业的中小企业数量相对较多，受企业规模、财务管理情况以及人才流动等多方面的影响，企业的内部控制工作在落实过程中存在很多现实问题，这也成为阻碍建材企业持续发展的关键因素。本文针对当前建材企业内部控制工作中存在的问题进行简要分析，并据此提出应对措施，希望为建材企业的高效、稳定的发展提供理论支持。

内部控制是企业为达到企业营运的效率性、安全性,财务报告的真实性、可靠性和法律的遵循性等目标而采取的一系列具有控制作用的方法和措施,它是一套完整、严密、科学的控制机制。本文就施工企业内部控制制度建设过程中出现的问题进行了简单的分析,并给出相应对策。

所谓内部控制制度，就是以提高企业素质和经济效益为前提，促进生产经营方针得以贯彻和有效实施，保护企业资产安全和完整，保证会计核算资料和其他资料正确可靠，防止内部经济舞弊和决策失误，控制经营风险等而推行的各种组织、调节、制约、考核措施、方法的总称。内部控制制度由内部管理行政控制和内部会计控制组成。内部管理行政控制主要包括对计划、决策、生产、质量、技术、设备、物资、人力资源、销售等的控制；内部会计控制主要包括对财务收支的批准权限、计划预算、核算、审核、分析和处理各种会计信息资料及出具财务报告的手续、程序、步骤和方法等的控制。

随着房地产逐渐走向集团化、国际化,加强房地产企业内部控制越来越重要。加强房地产企业内部控制,不仅有利于不断完善房地产公司治理结构,而且能有效保证资本市场有效运行。本文分析了房地产开发企业内部控制的现状和存在的问题,并提出了加强内部控制的对策。

近几年来,由于我国市场经济的复杂化,加上政府对房价的调控,房地产业发展有些滞后,也加大了房地产行业间的竞争。房地产企业为求发展,必须加强内部管理,降低成本,提升竞争力以应对当前复杂的市场环境及政府对房价调控。内部控制作为房地产企业内部管理的重要组成部分,当前依然存在诸多问题亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地产企业内部控制存在的问题,以构建完善的房地产企业内部控制制度,促进房地产企业的稳定有序发展。

近年来,我国铁路建设工程日渐完善起来,整个市场也逐渐活跃起来,所以铁路施工企业将会面临着前所未有的挑战,他们必须进行不断的革新才能适应市场的发展和需求。铁路施工企业内部控制制度一直被广泛重视着。本文就针对铁路施工企业内部控制面临的情况进行仔细的研究,根据企业内部控制存在的问题提出解决的办法,保证我国铁路施工企业顺利的实现可持续发展的伟大战略。

近些年来,房地产行业融资环境越来越恶化,但是开发品质的相关要求却越来越高,而项目成本也在不断的提升,从这个角度来讲,加强对房地产企业的内部控制制度的建立,对于完善房地产企业的治理结构,保护绝大多数投资者的合法权益,从而保证资本市场的有效运营,都具有非常重要且直接的影响意义。

近些年来,房地产行业融资环境越来越恶化,但是开发品质的相关要求却越来越高,而项目成本也在不断的提升,从这个角度来讲,加强对房地产企业的内部控制制度的建立,对于完善房地产企业的治理结构,保护绝大多数投资者的合法权益,从而保证资本市场的有效运营,都具有非常重要且直接的影响意义。

近几年来,由于我国市场经济的复杂化,加上政府对房价的调控,房地产业发展有些滞后,也加大了房地产行业间的竞争。房地产企业为求发展,必须加强内部管理,降低成本,提升竞争力以应对当前复杂的市场环境及政府对房价调控。内部控制作为房地产企业内部管理的重要组成部分,当前依然存在诸多问题亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地产企业内部控制存在的问题,以构建完善的房地产企业内部控制制度,促进房地产企业的稳定有序发展。

COSO报告与建立我国企业内部控制框架结构的思考

安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，国际资本市场大力强化内部控制。我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。