COSO报告与建立我国企业内部控制框架结构的思考

基于COSO报告探讨我国企业内部控制制度建设

本文首先分析了现阶段我国施工企业内部控制管理存在的问题,进而详细介绍了提高施工企业内部控制管理工作的可行措施,可以为工程施工企业内部控制管理工作的开展提供合理的参考。

本文结合建筑施工企业内部控制薄弱的表现,按照coso内部控制框架对内部控制的要求包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控,对施工企业的内部控制体系进行了简单的分析,提出了构建建筑施工企业内部控制体系的基本方法。

会计与审计 46理论研究 coso框架下的企业内部控制与风险管理 刘霜宏 (中审亚太会计师事务所云南分所,云南昆明650011) 摘要:本文介绍了内部控制的发展历程,分析了内部控制与风险管理的联系和区别,最后提出了完善内部控制及加强 风险管理的几点建议。 关键词:coso;内部控制;风险管理 一、coso内部控制的发展历程 内部控制这个概念由来已久,但是直到20世纪80年代 美国爆发了储蓄和信贷机构崩溃事件,财务丑闻发展到了极 致,才使人们感到对内部控制的理解和研究还不够。1992 年9月美国/反对虚假财务报告委员会0(即coso委员会) 对内部控制提出专题报告:5内部控制)整合框架6,1994年 又提出了该报告的修简篇。纵观内部控制的发展历程,我们 大致可以分为五个阶段: (一)内部牵制阶段 内部控制最初为内部牵制

随着施工企业发展,内部控制要求日益强烈,建立和完善施工企业内部控制制度,应该从制度建设、风险管理、人力管理、监督检查等几个方面来完善;制度建设主要是建立科学的组织结构和完善内部控制,比如审核批准控制、预算控制、财产保护控制、财务系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等;制度建设同时还包括职责分工,企业文化,内部审计、反舞弊方案等。风险管理主要是管理内部风险和外部风险,内部风险包括人员素质、技术方案、质量控制、安全因素等;外部风险主要包括甲方缺乏诚信导致的风险,市场固有的风险、法律风险、行业风险及自然灾害等;人力管理主要是从人的道德要求、后续教育、不相容职责的合理分工等方面;监督检查主要是从监督机构、监督方式等方面来保证。

高校后勤企业内部控制工作中存在着一些问题与不足,主要表现为产权不明晰、高校缺乏对后勤企业的控制与监督、后勤企业缺乏必要的激励机制等方面。为了应对这些问题,建立和完善高校后勤企业内部控制制度,今后在实际工作中需要采取相应的策略,将后勤企业与学校产权分离,使之独立运转和经营;建立有效的激励机制、监督机制,并建立完善的内部管理信息系统。

www.***.*** 1 基于coso框架的建筑施工企业内部控制体系建设 作者：捷盟咨询顾问杨云飞 摘要：企业内部控制已经逐渐成为我国当代企业发展与进步的重要手 段之一，对于高风险的建筑施工企业有更加重要的意义。研究发现， 我国建筑施工企业内部控制薄弱，风险管理不到位。本文基于coso 内控框架和《企业内部控制配套指引》，在分析建筑施工企业行业特 点和管理现状的基础上，给出建设内部控制体系的建议。 一、建筑施工企业行业特点及现状 由于建筑产品具有不同于一般商品的技术及经济特点，决定了施 工企业存在许多行业特征，与一般工业企业相比较，施工企业在生产 和管理上具有以下的特点：生产的流动性、生产周期长、生产的非重 复性、露天作业、机械化及自动化水平不高、生产协作关系复杂、生 产管理层次及其组织结构不易保持固定的形式、管理难度大、设计和 施工脱节。 针对具体建筑

改革开放三十多年来,我国房地产行业取得了飞速的发展,已成为我国重要的支柱产业之一。近年来随着国家对房地产行业的调控以及宏观经济的持续下行,房地产企业的发展遇到了很大的挑战。如何在危机中保持持续发展,成为其亟须解决的问题。本文分析了房地产企业内部控制的作用、意义及其存在的问题,并有针对性地提出了从内部控制建设角度加强企业管理的方法,以提升企业整体竞争力,取得新的效益。

现阶段信息化建设已成为社会发展和经济建设中的一个主要趋势,而我国企业在新时期的发展中已进入了全面建设内部控制的新阶段,这便要求企业在新时期发展中要将信息化建设与内部控制建设融为一体,才能使我国企业在日益激烈的全球化经济市场中保持足够的市场竞争力。信息化虽然在很大程度上促进了企业内部控制在新时期的发展,但信息化对企业内部控制中的各种要素在实际运用中也带来一些影响,同时企业的内部控制在建设过程中也会对企业的信息化建设产生一定反作用。本文就基于信息化的企业内部控制建设这一现状进行分析,探讨新时期通过哪些措施完善基于信息化的企业内部控制建设。

本文从我国施工企业现状及内部控制的作用入手,分析了目前施工企业内部控制存在的问题,并提出相应的解决措施,通过精细化成本管理,提高企业核心竞争力,最大可能的提高经济效益.

在市场竞争日益激烈的状态下,施工企业要想谋求较好的生存及发展空间,开展企业战略性管理、强化施工建设项目的产品质量控制、建立良好的公共关系、建立与完善内部控制制度及内部控制体系都是非常必要的。其中,内部控制制度及体系的建立与完善显得尤为迫切。施工企业应明确内部控制概念、要素及建立内控制度的意义,针对企业自身存在的问题,建立健全内部控制制度并使之有效执行。

随着我国市场经济体制改革的逐步深化和完善以及加入世界贸易组织之后行业竞争越来越激烈的情况下,我国房地产企业除了保持自己的资金链以及融资渠道时刻畅通以外,还应从自身内部下手来提高自己的控制水平和管理水平。对于我国房地产企业而言,内部控制的建立和完善并不仅仅是一项提高自身综合实力的手段,更是一个能够使自己安然度过地产行业\"寒冬\"的重要保证。

我国社会主义市场经济快速发展,体制改革逐渐深入,还有我国近几年加入了实际贸易组织,市场竞争越来越激烈,在这种大环境下,我国的地产开发业面临严峻考验,一方面要绝对保证企业的资金链和融资办法不能出问题,另一方面还必须要从各方面来增强本身的竞争力。我国地产开发单位做这些工作一方面可以加强自己企业的管控水平和监管力度,另一方面也是保证我们能够在不好的市场环境下能够立于不败之地的重要措施。

由于房地产企业受到激烈竞争的影响,需要对自身的管理进行改革,使之能够同整个社会多元化的发展趋势相适应。文章对我国房地产企业在内部控制方面的发展现状进行系统性的分析,并对房地产企业采用的内部控制存在的问题进行合理对策的提出,推动我国房地产企业能够得以更加稳健的发展。

由于房地产企业受到激烈竞争的影响,需要对自身的管理进行改革,使之能够同整个社会多元化的发展趋势相适应.文章对我国房地产企业在内部控制方面的发展现状进行系统性的分析,并对房地产企业采用的内部控制存在的问题进行合理对策的提出,推动我国房地产企业能够得以更加稳健的发展.

企业的健康发展需要完善的财务审计制度给予支持,文章以我国企业内部财务审计的现状作为论述的切入点,结合笔者的工作经验,提出完善我国企业内部财务审计的具体对策。

在企业发展过程中,内部财务审计是企业内部调整的一项规范性要求,通过内部审计工作能够有效地对企业经济活动进行全面审查,进而提高企业经济活动的整体销量,完善企业的整体调控能力。我国企业财务管理起步相对较晚,故在各方面还存在诸多不足。在开展内部财务审计时,常因缺乏审计经验,导致企业内部财务审计质量良莠不齐。本文重点探讨了我国企业内部财务审计过程中的现存问题、原因分析、完善措施,以期我国企业财务审计管理水平逐步提升。

在企业发展过程中，内部财务审计是企业内部调整的一项规范性要求，通过内部审计工作能够有效地对企业经济活动进行全面审查，进而提高企业经济活动的整体销量，完善企业的整体调控能力。我国企业财务管理起步相对较晚，故在各方面还存在诸多不足。在开展内部财务审计时，常因缺乏审计经验，导致企业内部财务审计质量良莠不齐。本文重点探讨了我国企业内部财务审计过程中的现存问题、原因分析、完善措施，以期我国企业财务审计管理水平逐步提升。

建立和完善企业内部控制制度不仅能规范企业会计行为,保证会计资料的真实、完整,而且能够堵塞漏洞,消除隐患,保证各部门职能的有效实施。换句话说,建立有效的内部控制制度对保证施工企业资源的合理高效配置,降低工程成本,提高

企业内部控制在现代企业管理中占有重要的地位，它有效的保证了企业经营活动的正常进行。在市场经济日益繁荣的今天，建筑施工企业的竞争越来越激烈，施工企业想要在激烈的市场环境中取得一席之地，就必须加强企业的内部控制，提高企业的核心竞争力，使企业的经济效益和社会信誉逐步提升，企业的市场竞争力快速提高。

随着房地产市场的迅猛发展和国家对房地产市场调控政策的不断深入,房地产市场的竞争也愈发激烈。为探讨房地产企业在新形势下如何生存和发展,本文基于内部控制管理在房地产企业的重要现实意义,基于房地产企业内部控制的现状和存在的问题,提出建立有效的内部治理机制、内部控制制度、强化财务管理等措施,从而加强房地产开发企业的内部控制。

郑州大学现代远程教育 毕业论文 题目：企业内部控制研究 完成时间2015年7月10日 目录 摘要..............................................................1 关键词............................................................1 引言..............................................................1 1企业内部控制理论的概述...........................................2 1.1企业内部控制理论的基本含义...................................2 1.2企业内部控制理论