江苏省地税局房地产开发各环节税收政策汇集

1 房地产开发各环节税收政策详解 拿地阶段业务 从事房地产开发的企业，应按规定向主管地方税务机关缴纳营业税、企业所得税、土地 增值税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税、印花税、个人所得税、教育费附 加等地方税收（费）。同时房地产开发存在土地取得、前期规划、施工、销售、竣工等环节， 各个环节的税收问题存在不同的侧重点，笔者以房地产开的各环节为线索，详解房地产企业 的税收政策，以供纳税人参考。 一、拿地阶段 房地产开发企业在项目开发前，通过各种途径获得国有土地使用权，涉及到的地方税种 主要有：契税、耕地占用税、印花税、城镇土地使用税。 （一）契税 1、直接取得国有土地使用权成为纳税义务人 契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受单位和个人。即境内土地使用权、 房屋所有权发生转移时，承受的企业、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体、其他组 织和个体经营者以

房地产开发各环节税收政策详解之预售阶段 房地产开发产品房预售，是指房地产开发企业与购房者约定，由购房者交付定金或预付 款，而在未来一定日期拥有现房的房产交易行为。它与现房的买卖已成为我国商品房市场中 的两种主要的房屋销售形式。预售阶段其实与施工阶段对房地产开发来说应该是同一个阶 段，但由于房地产企业预售收入税务处理的特殊性，笔者将其单独作为一个阶段来分析。 为了防止开发企业通过故意延缓收入实现的确认时间，随意确定成本对象或混淆成本界 限等方式递延或逃避纳税义务，保证国家税收及时足额入库以及不同纳税人之间税负和纳税 时间的公平，税法对房地产企业取得的预售收入的主要税种均作出了规定。 （一）营业税 1、房地产企业是营业税纳税义务人 《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）第一条规定：在中华人民共 和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产

房地产开发各环节税收政策详解之竣工销售阶段 房地产企业竣工销售阶段一般发生以下事项：开发产品已达到交付条件，房地产企业向 业主交付房产，财务处理上结转销售收入和销售成本；与施工方进行竣工结算，房地产企业 确认竣工结算报告后，向施工方支付工程结算价款。此时，一般开发项目的开发成本基本可 以确认。房地产开发商在项目竣工销售环节，涉及到的地方税种主要有：企业所得税、土地 增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税等税种。 一、企业所得税 （一）完工时的税务处理 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税 发[2009]31号）第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利 率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时 结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其

房地产企业竣工销售阶段,开发产品已达到交付条件,房地产企业向业主交付房产,财务处理上结转销售收入和销售成本;与施工方进行竣工结算,房地产企业确认竣工结算报告后,向施工方支付工程结算价款。此时,一般开发项目的开发成本基本可以确认。房地产开发商在项目竣工销售环节,涉及到的地方税种主要有:

300.00容积率 150.00建筑密度 主楼1750.00车库1500.00 费用项目 计算标准、方法 (元/平方米或按提示 计算） 成本 均方费用 （元/平方米）备注 建安工程费66857.481733.33 主楼，平方米63000.32 车库，平方米3857.16 前期费用按主楼建筑面积计算14901.09386.32 市场调研及策划费10.00360.00 规划设计费20.00720.00 勘察费3.00108.00 水土保持费2.0072.00 墙改费10.00360.00 图纸审查费3.50126.00 开发许可证费5.00180.00 定位测绘费0.5018.00 销售前相关手续费6.00216.00 市政配套费用227.008172.04 三通一平20.00720.00 房产测绘费1.3648.96

房地产开发如果采用合理的税收筹划,不但能够降低企业的税收成本和风险,而且可以增强企业的竞争力。本文就对房地产开发各阶段的税收筹划当进行具体分析,期望能够帮助房地产开发企业进行合理的税收筹划工作。

江苏省县级城市房地产开发25项规费一览表 地方政府的各项收费中，有哪些收费可以通过协商进行减少或免缴 的？ 江苏省房地产开发25项规费一览表 1、城市基础设施配套费按建筑面积：住宅xx元/㎡、商服xx元/㎡〔各 地区规划局或建设局收取，标准不一〕 2、墙改基金按建筑面积x元/㎡〔建设局收取〕 3、散装水泥专项资金按建筑面积x元/㎡〔建设局收取〕 4、建筑安全监督管理费一般按建筑造价的0.5--0.6‰，约x元/㎡〔建 设局收取〕 5、规划技术服务费按建筑面积x元/㎡，营业性x元/㎡〔规划局收取〕 6、建筑工程交易综合费中标价的1.4‰，中标方70%，按建筑面积 约x元/㎡〔招标办收取〕 7、档案服务费按建筑面积x元/㎡〔规划局收取〕 8、工程定额测定费按建筑造价的1‰，约x元/㎡〔质检站收取〕 9、行业管理费按建筑造价的4‰，约x

近些年,随着房地产行业蓬勃发展,房地产税收成为地方税收的重要组成部分,税务系统提高了对房地产行业的关注度,税务稽查力度不断加大,针对房地产行业的税收政策不断补充调整。在这种背景下,房地产企业税收筹划空间越来越小,难度越来越大,风险越来越高,财务人员必须深入研读相关税收政策,吃透政策出台背景,以顺应政策导向,找到政策间隙,结合企业实际提出税务筹划方案。

1 浅谈房地产开发行业税收征管工作中 存在的问题及对策 嘉峪关市地方税务局宋会礼 近年来，随着我国经济的迅猛发展和社会城镇化规模的不断 扩大，房地产开发市场日益活跃，房地产开发企业产生的税源规 模不断扩大，成为我国地方税收收入的重要来源之一。但由于房 地产业具有项目审批计划性、经营方式多样性、开发产品固定性、 开发周期长，对税收政策的敏感性强，资金需求量链条长，清算 难度大，涉及的问题点多面广，加之有些房地产开发企业纳税意 识不高，给房地产开发行业税收征管工作带来相当大的困难。税 务机关虽然想方设法加强征管，进行整治，取得了一定的效果， 但通过对房地产开发行业税收专项检查，发现该行业税收现状仍 不容乐观。 一、目前房地产开发企业税收入流失的原因分析 （一）房地产税收计税依据掌握难度大。目前存在以下几种 情况：1、采用特殊方式分解收入，采用售后返租的方式，即将

房地产开发流程各环节详解——全面详细的阐述了房地产开发的整个流程　　第一章：项目决策阶段　　第二章：前期准备阶段　　一、获取土地使用权　　二、征地拆迁，申办并取得《房屋拆迁许可证》　　三、规划设计　　四、建设项目报建登记，申请招标...

房地产税收政策的合理性和规范性是房地产开发企业和广大税收研究工作者非常关心的问题。在房地产开发企业的经营过程中遇到了许多具体的问题,本文对其中的几个问题展开了探讨,包括房地产开发现行税收政策的分析、开发间接费用与房地产开发费用的区分、以不动产投资房地产开发企业需缴纳土地增值税的问题等。这些问题在一定程度上会影响企业对立法精神的判断,增加税收风险,同时也给税务机关的征管带来了困难。本文针对上述问题提出了相应的政策建议,为房地产开发企业的财务工作者及相关人员提供一定的参考。

1 房地产开发与经营复习重点 第一章房地产开发与房地产经营 1、（p1）开发是指生产者或经营者对森林、土地、水力等自然资源进行整理或改造以达到 一定的经济或社会目的的行为。（选择题） 2、（p3）房地产产品的不可移动性决定了房地产开发的地域性。（选择题） 3、（p4）与老城区相比，新城区在地理位置上表现出的劣势有哪些？（简答题） 地处城市外围，商业配套、文教设施、道路交通基础设施不完善，人口密度小，生活气 息不浓，显然不适合进行商业中心、写字楼、餐饮娱乐等项目的开发，同时由于征用农地， 审批难度大，给排水、电、气、电讯等配套市政设施均需开发企业自行建设，加大了建设成 本，增长了开发建设周期。 4、（p4）新城区与旧城区相比，优势有哪些？（简答题） 远离城市中心，新城区空气清新，环境优美、四周宽敞空旷，这对住宅小区的开发有利； 同时，新城区由于地广人稀，拆迁难度小，拆迁成本小

2008年10月22日财税[2008]137号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为适当减轻个人住房交易的税收负担,支持居民首次购买普通住房,经国务院批准,现就房地产交易环节有关税收政策问题通知如下:

为适当减轻个人住房交易的税收负担，支持居民首次购买普通住房，经国务院批准，现就房地产交易环节有关税收政策问题通知如下：

中国证券期货?10201097 economicaspect 浅析房地产开发经营中的风险 顾　郁 （北京瑞赛科技有限公司，北京　100022） 【摘要】作为不动产，与其他商品的开发相比，房地产开发经营由于具 有投资大、周期长、高赢利、高风险等特点，导致在开发经营过程中的 存在太多不确定因素。目前我国房地产开发经营企业普遍存在只重视项 目开发而不重视管理，更不重视风险的管理，风险管理意识淡薄、缺乏 风险管理机构、风险管理手段单一，使得房地产项目中的诸多风险因素 得不到有效控制，进而引发房地产项目投资的重大损失或失败。因此， 重视并研究房地产开发经营中的风险是保证项目目标的实现，保证企业 稳步、健康、可持续发展的关键过程。 【关键词】房地产；投资；风险识别 房地产开发经营的全过程是指从房地产投资意向的产生 到房地产出售，资金回收或报废为止的整个过程，大致可分为 投资决策、项目实

房地产行业作为支柱产业对于国民经济有很大的促进作用。税收成本已经成为房地产企业继建筑安装成本、土地取得成本之后的第三大成本,所以对房地产企业进行税收筹划以降低其税收负担,进而增加企业利润率对于房地产行业具有很大的意义。一、税收筹划的基本理论1.税收契约理论契约理论是20世纪30年代以来形成的一种企业理论。契约理论认为企业是由投资人、所有人、经历金额贷款人之间订立的一系列契约组

房地产开发企业从开发立项、建设到销售和使用,涉及了土地增值税、营业税、企业所得税、房产税、契税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税以及教育费附加等多个税种,税收成本在房地产开发企业投资总额中所占的比例很高.而税收负担的轻重是直接影响企业经济效益高低的重要因素之一,因此,有必要通过税收筹划的手段使企业税收负担最小化,从而降低其经营成本,增加经济效益,提高企业的竞争力.本文将对房地产开发企业税收筹划进行分析.

房地产开发企业在项目实施过程中会经历项目设计、项目建设、项目销售三个重要阶段,企业的开发成本主要产生于这三个阶段,其中税收是重要的成本之一。严格按照我国的税法规定进行税收筹划,可以减轻企业税负,对优化企业财务管理具有重要价值,为企业进一步发展创造条件,

目前很多房地产开发企业都反映其所承受的税收负担相当沉重,由于房地产开发企业涉及到的税种较多,这就使得房地产开发企业合理地利用税收优惠政策进行具体的税收筹划成为了可能。本文先明确了房地产开发企业税收筹划的涵义,再根据当前房地产市场的现实状况,分别从房地产企业设立、开发规划、股权转让和产品销售等四个环节提出了相应的税收筹划的办法。

近年来,为控制房地产投资过热,国家陆续下发宏观调控政策,使得房地产企业利润空间不断压缩,这就使得房地产开发企业的税收筹划具有战略意义。本文就房地产开发企业税收筹划方式进行简要分析。

房地产行业作为支柱产业对于国民经济有很大的促进作用。税收成本已经成为房地产企业继建筑安装成本、土地取得成本之后的第三大成本,所以对房地产企业进行税收筹划以降低其税收负担,进而增加企业利润率对于房地产行业具有很大的意义。一、税收筹划的基本理论1.税收契约理论契约理论是20世纪30年代以来形成的一种企业理论。契约理论认为企业是由投资人、所有人、经历金额贷款人之间订立的一系列契约组

目前很多房地产开发企业都反映其所承受的税收负担相当沉重,由于房地产开发企业涉及到的税种较多,这就使得房地产开发企业合理地利用税收优惠政策进行具体的税收筹划成为了可能。本文先明确了房地产开发企业税收筹划的涵义,再根据当前房地产市场的现实状况,分别从房地产企业设立、开发规划、股权转让和产品销售等四个环节提出了相应的税收筹划的办法。