建筑工人实名制对建筑企业盈利影响分析及营改增值税新政

\"营改增\"不仅是我国税制改革中含有的一项关键内容,同时还能够有效避免建筑企业发生重复征税的问题。在\"营改增\"政策得到有效实施后,建筑企业所面临的税收负担压力日益上升,因此建筑企业需要对其增值税相关内容进行有效的统筹工作,从而为建筑企业自身提升竞争优势,改善建筑企业内部存有的税负问题。

本文就财政部、国税总局有关“营业税改增值税”的要求,对建筑企业的税负的变化进行了举例测算.并对建筑企业在“营改增”后内部管理的相关细节将发生的转变进行了阐述.

根据《财政部国家税务总局关于印发（营业税改征增值税试点方案）的通知》（财税[2011]110号）和《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）的精神，营业税改增值税改革试点，于今年1月1日起率先在上海交通运输业和部分现代服务业启动，由此拉开了“十二五”规划中有关营业税改征增值税税改的大幕，逐步从制度上来解决货物与劳务税收政策不协调的问题，力争在“十二五”期间将营业税改征增值税的税改逐步推广到全国范围。

随着'营改增'试点的全面推开,建筑业也一同被纳入了'营改增'的范围.建筑企业如何适应'营改增'的新变化,从而做出相应调整,实现新的发展.建筑企业的资本注册额较大,资金周转链条较长,因此税务改革与其经营状况和盈利状况关系密切.营业税改增值税征收是国家于2012开始实施的一项税收政策,在经过近五年试行的时间后,全面扩大其实行范围,既包括推向行业的增加,也包括推行区域面积的增大,建筑行业也被纳入其实行范围当中.本文试图分析'营改增'对于建筑业的影响,并对建筑企业如何应对提出一些意见建议,期望能给相关此类课题研究者以启发.

“营改增”从2014年开始分步实施到2016年全部行业征收增值税至今已有5年时间；其间税率三次下调；最近一次税率下调是2019年3月李克强总理在政府工作报告中提出制造业、建筑业、运输业的税率分别从16%、10%下调至13%和9%；作为国民经济重要组成部分以及上下游涉及行业最多的建筑业；其税负经过经过测算发现；抵扣率越高税率下降的福利越少；实际税负有可能不仅不会下降反而会上升；

我国各行各业中一大重要支柱性行业就是建筑业,建筑业在gdp的发展中扮演着重要的角色。建筑行业的特点主要体现在流动性大、建设期长、涉及范围广、主体参与多等特点。这些特点在现阶段所实行的\"营改增\"政策大环境下,涌现出诸多前所未有的问题,其中较为突出是由总分包差额扣税政策造成的税负不均、征收较简易产生的建筑业税收\"不降反升\"、欠周全的过渡政策造成差额扣除障碍、不十分合理的跨地域建筑项目预缴纳税收规定等一系列问题需要解决。

本文从建筑业\"营改增\"的背景出发,通过对建筑企业将面临的机遇和挑战的分析,进而提出建筑企业有效面对税制改革的应对措施和途径。

“营改增”在建筑企业中的推广能够解决由于增值税和营业税并存而引起的重复征税问题，减轻建筑企业的税负，提升建筑企业的市场竞争力。本文从正、负效应两方面对“营改增”在建筑企业中的影响进行了详细的分析，并给出了相应的对策措施，以望能为有关需要提供帮助。

我国各行各业中一大重要支柱性行业就是建筑业，建筑业在gdp的发展中扮演着重要的角色。建筑行业的特点主要体现在流动性大、建设期长、涉及范围广、主体参与多等特点。这些特点在现阶段所实行的“营改增”政策大环境下，涌现出诸多前所未有的问题，其中较为突出是由总分包差额扣税政策造成的税负不均、征收较简易产生的建筑业税收“不降反升”、欠周全的过渡政策造成差额扣除障碍、不十分合理的跨地域建筑项目预缴纳税收规定等一系列问题需要解决。

如今，如何实现企业减税的目的已经成为一个焦点问题，很多企业十分重视这一问题的结果，毕竟税率的增减影响力十分深远，决定某个企业的发展方向问题，以及企业的资金调整问题。营改增政策的实施，在某种程度上而言，给部分企业带来了很多的利润，但是对于那些增值税抵扣少的行业来说，却增加了不小的税收负担。所以营改增政策的实施，并非对所有企业都是有利的，由于企业的性质不同，实施营改增政策带来的影响也就大不相同，我们需要从不同的行业来进行探讨，最终得出一个合理的结论。

如今，如何实现企业减税已经成为一个焦点问题，很多企业十分重视这一问题的结果，毕竟税率的增减影响力十分的深远，决定某个企业的发展方向问题，以及企业的资金调整问题。营改增政策的实施，在某种程度上而言，给部分企业带来了很多的利润，但是对于那些增值税抵扣少的行业来说，却增加了不小的税收负担。所以营改增政策的实施。并非对所有企业都是有利的，由于企业的性质不同，实施营改增政策带来的影响也就大不相同，我们需要从不同的行业来进行探讨，最终得出一个合理的结论。

如今，如何实现企业减税的目的已经成为一个焦点问题，很多企业十分重视这一问题的结果，毕竟税率的增减影响力十分深远，决定某个企业的发展方向问题，以及企业的资金调整问题。营改增政策的实施，在某种程度上而言，给部分企业带来了很多的利润，但是对于那些增值税抵扣少的行业来说，却增加了不小的税收负担。所以营改增政策的实施，并非对所有企业都是有利的，由于企业的性质不同，实施营改增政策带来的影响也就大不相同，我们需要从不同的行业来进行探讨，最终得出一个合理的结论。

自2016年5月1日起,建筑业,房地产业,金融业和生活服务业这四大行业被列入\"营改增\"的试点范围,而且所有企业增加的不动产所含的增值税纳入抵扣范围.这些政策有利于减少重复征税,有利于企业发展,经济发展.但是,新规定与行业发展存在一定的滞后性,对建筑业来说,不论是建筑施工企业还是建筑服务企业都在\"营改增\"后面临巨大的机遇和挑战,企业如何通过合理的纳税筹划,找到纳税与经营的平衡点,用适当的方式减少企业税负,给企业带来好处,对促进经济有效运行和社会发展至关重要.本文从理论出发结合案例分析,重点研究建筑业\"营改增\"后的纳税问题,找到纳税难点并提出解决建议.

财政部为规范企业增值税业务的会计处理,在2016年12月初制定下发了《增值税会计处理规定》,对增值税涉税业务做出了明确解释.本文结合该规定的具体内容和增值税法的相关条款,阐述\"营改增\"后增值税会计核算的变化,并进一步分析了实践中的认识误区.

目前,我国经济高速发展,营业税改增值税制度有利于消除营业税与增值税并存产生的重复征税的问题,这样可以完善税收制度,促进建筑业等服务领域的发展,增强我国经济活力。因此,进行营业税改增值税制度是符合我国的经济发展现状的。2016年5月1日起,营业税已被增值税全面取代。因此,建筑企业已经开始实行营业税改增值税制度,政府也已经出台与建筑行业相关的税收政策。建筑企业的管理者只有充分了解相关税收规定,清楚目前面临的状况,才能采取合理有效的方针策略,化解企业风险,达到企业增值税纳税筹划的目的。

本文通过对营改增前总分包差通过分段纳税,保持营业税计税基数完整(不被肢解),营改增后通过扣额或扣税的方法保持增值税计税基数完整的对比分析,总结出建筑业总分包差增值税处理的一般规律是:纳税人提供建筑服务,发票开具和会计收入的确认均需为全额口径,不应受总分包差影响。

近几年来我国许多行业先后进行了"营改增"的税制改革,建筑行业也在其中。这项政策的实施对建筑企业的财务工作也产生了很大的影响,增值税已经成为建筑企业财税管理比较重要的部分,在缴纳税款时存在的一些风险也被纳入了日常管理的评估范围内。我国国民经济发展的基础性行业是建筑业,而建筑施工企业与我国国民经济的发展、人民生活水平的改善都有着非常密切的关系。本文针对建筑企业在成为增值税纳税人之后产生的纳税风险进行相关的分析,简要论述如何避免或减少纳税风险对企业产生的影响。

在我国税制改革过程中,营改增是十分重要的一个环节,它可以有效避免重复征税问题的出现,对于建筑企业而言,在实施了增值税后,税负率普遍上升。建筑企业本身是促进国民经济发展的主要推动力,在发展期间,怎样合理减少税收支出,防控税收风险是企业面临的一个重要问题,也是建筑企业财务管理的一个重要关注方向。在本文中,重点分析了实施增值税后对建筑企业产生的影响,并且提出了增值税纳税筹划风险管理的措施,以此促进企业稳定发展。

本文在现有国家规定的增值税会计科目及核算基础上进行进一步设计和分析,探讨如何细化施工企业增值税会计科目及核算,理清增值税会计科目与申报纳税内在钩稽关系,为企业的税收管理工作提供保障。

文章通过降低纳税风险与税收负担两个方面对＂营改增＂企业增值税的筹划需求进行了详细地分析,并从多个角度提出了增值税筹划的具体策略,旨在更好地保证企业在＂营改增＂政策下可持续地发展。

随着\"营改增\"政策的深入实施以及在全国范围内的全面推广,我国企业的税负也随之发生了改变。\"营改增\"的实施在很大程度上彻底摒弃、解决了传统的营业税与增值税并行时产生的重复增税的问题,是各企业发展的福音。但是,税收政策的变化在为企业带来福音的同时也为企业的纳税筹划工作带来全新的挑战。从我国企业增值税纳税筹划相关理论入手,分析\"营改增\"对我国企业税负的影响,研究\"营改增\"背景下增值税纳税筹划的方法,提出纳税筹划中存在的问题,并根据所存在的问题提出相应的对策。

2016年5月1日起，建筑业开始实施“营改增”，本文主要探讨“营改增”后建筑业税务会计核算、发票管理、纳税申报、税务筹划等问题，以期为建筑业企业减少“营改增”带来的涉税风险，平稳实现过渡提供建议。