手把手教你现金流量表编制方法

现金流量表的快速编制方法（根据资产负债表和利润表） 如何根据两大主表快速编制现金流量表 现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流 量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务 人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。 许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是 一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账 和明细账获取相关数据。 作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数 据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流 量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。 编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制： 首先填列补充资料中“

现金流量表的编制方法及计算公式 一确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应 收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收 账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累 计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其 他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款 利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确， 该项目留到最后倒挤填列，计算公

现金流量表附表编制要点 2009-3-2510:44【大中小】【打印】 现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。现金流量表的各 项目可以根据不同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。 现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔 现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初 余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所 进行的总结。 一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下： 1.净利润，取利润分配表“净利润”项目。 2.计提的资产减值准备。 3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务成本”等账户所属的“折 旧费”明细账户借方发生额。 4.无形资产摊销，取“

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现金流量表附表编制原理详解 现金流量表附表 （1）将净利润调节为经营活动现金流量 正如前述，企业应在现金流量表补充资料中，通过债权债务变动、存货变动、应 计及递延项目、投资和筹资现金流量相关的收益或费用项目，将净利润调节为经 营活动现金流量。 现金流量表附表调节项目包括四类：实际没有支付现金的费用、实际没有收到现 金的收益、不属于经营活动的损益、经营性应收应付项目的增减变动。 调节公式是： 经营活动产生的现金流量净额＝净利润 +计提的资产减值准备 +当期计提的固定资产折旧 +无形资产摊销 +长期待摊费用摊销 +待摊费用减少（减：增加） +预提费用增加（减：减少） +处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） +固定资产报废损失 +财务费用 +投资损失（减：收益） +递延税款贷项（减：借项） +存货的减少（减：增加） +经营性应收项目的减少（减：增加） +经营性应付项目的增加（减

编制现金流量表的方法及步骤 方法：1、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目 2、凭证录入时只指定现金流量表主表项目 3、不通过凭证指定现金流量编制现金流量表 现金科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物。 一、工具----现金流量表（注：若为单独的现金流量表系统，双击桌 面上的现金流量表----输入用户名及密码后点确定） 二、系统-------报表方案------新建--------输入报表方案名称（如：2005 年1月-2005年6月）-------确定-----选定方案-----确定 三、选项-----报表时间-----修改时间（如：从2005年1月1日到 2005年6月30日）-------------确定 四、选项-----现金科目------（将现金、银行、其他货币资金及所有明 细）选定打钩---确定 五、报

1 现金流量表 一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+ 应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初 数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用 途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内 部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收 入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借 方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教 育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关

会企03表 单位：元 项目行次金额补充资料行次金额 一、经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1198,380,324.26净利润578,712,318.29 收到的税费返还31,605,000.00加：计提的资产减值准备58140,920.85 收到的其他与经营活动有关的现金837,609,656.76固定资产折旧5946,955,939.13 现金流入小计9237,594,981.02无形资产摊销60- 购买商品、接受劳务支付的现金10152,603,194.78长期待摊费用摊销61- 支付给职工以及为职工支付的现金124,245,563.65待摊费用减少（减：增加）64- 支付的各项税费133,474,036.13预提费用增加（减：减少）6

现金流量表附表编制要点 现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。现金流量表的各项目可以根据不同行 业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。 现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属， 而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一 部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。 一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下： 1.净利润，取利润分配表“净利润”项目。 2.计提的资产减值准备。 3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务成本”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发 生额。 4.无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

.word格式整理.. ..专业知识分享.. 企业报表现金流量表编制方法及常用公式 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+应交税金（应交增值税--销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+ 应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准 备 2、购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+应交税金（应交增值税—进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+ 应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生 产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费 3、支付给职工以及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应 付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额） 4、支付的各

会企01表 单位：元 项目项目 资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数 流动资产：流动负债： 货币资金11,829,553.313,596,276.08短期借款683,000,000.008,000,000.00 短期投资2应付票据69 应收票据3应付帐款701,449,948.492,718,128.38 应收股利4预收帐款71383,262.08889,251.96 应收利息5应付工资72 应收帐款64,461,100.401,707,477.21应付福利费73-12,131.4186,639.60 其他应收款72,283,177.986,914,588.42应付股利74 预付帐款8760,179.265,858,846.61应交税金755,036.88520,803

现金流量表附表编制要点 现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。现金流量表的各项目可以根据不 同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。 现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出 的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表 中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。 一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下： 1.净利润，取利润分配表“净利润”项目。 2.计提的资产减值准备。 3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务成本”等账户所属的“折旧费”明细账 户借方发生额。 4.无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。 5.

学生实践报告 （文科类） 课程名称：财务报告分析专业班级：08会计（5）班 学生学号：0801111913学生姓名：张敏 所属院部：商学院指导教师：王淑萍 2010——2011学年第一学期 金陵科技学院教务处制 实践报告书写要求 实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需 打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用 a4的纸张。 实践报告书写说明 实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践 环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具 体要求增加项目。 填写注意事项 （1）细致观察，及时、准确、如实记录。 （2）准确说明，层次清晰。 （3）尽量采用专用术语来说明事物。 （4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。 （5）应独立完成实践报告的

本文内容极具参考价值，如若有用请您打赏支持，谢谢! 现金流量表附表编制的注意事项【财会实务精品文档】 众所周知，现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种。直接法直接确定每 笔涉及现金收支业务的属性，将现金流量分类为四部分的现金收支项目：经营 活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及汇率变动对现金及现金等价物的 影响。间接法是以企业当期的净利润为起点，根据不同的调整项目，倒推出当 期经营活动产生的现金流量净额。实务工作中，由于经营活动所包含的事项广 泛复杂，因此，在采用直接法编制现金流量表主表后，一般都要求采用间接法 编制附表，对主表编制出来的“经营活动产生的现金流量净额”进行验证，以 提高主表的可信度。 在现金流量表的编制实务中，经常有人对现金流量表的附表编制产生困惑。最 常见的问题是通过间接法编制出来的经营活动产生的现金流量净额难以与主表 中勾稽一致。如何检查主附表之间的勾稽关系，如何

现金流量表分析以及与资产负债表、利润表之间的关联分析 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和 现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析 其内部构成，又要结合利润表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评 价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可以从以下几方面着 手： 一、现金流量及其结构分析 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹 资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金 的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实 力。 （一）经营活动产生的现金流量分析。 1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进 行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大， 说明企业的销售利润

项目投资现金流量表 人民币单位：万元 序号项目 建设期运营期 123456789—1011 1现金流入 1.1营业收入（不含销项税额） 1.2销项税额 1.3补贴收入 1.4回收固定资产余值 1.5回收流动资金 2现金流出 2.1建设投资 2.2流动资金 2.3经营成本（不含进项税额） 2.4进项税额 2.5应纳增值税 2.6增值税附加 2.7维持运营投资 2.8调整所得税 3所得税后净现金流量 4累计税后净现金流量 5基准收益率10% 6折现后净现金流量 7累计折现净现金流量 计算指标： 财务内部收益率（%）： 财务净现值（i=%）： 投资回收期（年）：

(项目投资现金流量表) 序 号 年份 项目 建设期运营期 12345678 1现金收入00175025002500250025004440.41 1.1营业收入175025002500250025002500 1.2补贴收入 1.3回收固定资产864.3 1.4回收流动资金1076.11 2现金流出100014002082.252099.651839.921856.301872.671889.05 2.1建设投资10001400 2.2流动资金投资800276.11 2.3经营成本1177.251673.541689.921726.301722.671739.05 2.4营业税及附加105150150150150150 2.5维持运营投资 3所得税

现金流量是企业生存和发展的命脉,现金流量状况直接反映企业这一组织有机体的健康情况,是衡量企业价值的重要指标。现金流量表的结构分析,就是在现金流量有关数据的基础上对不同项目间的比较与分析,旨在明确现金流入、流出的构成及现金余额的形成情况,分析一定时期内影响现金额增减变化的主要因素,为企业管理者抓住现金流量管理重点提供科学依据,从而实现企业现金的最佳配置和使用。

项目投资现金流量表单位：万元 序号项目建设期运营期 123456789 1现金流入 1.1营业收入（不含销项税额） 1.2销项税额 1.3补贴收入 1.4回收固定资产余值 1.5回收流动资金 2现金流出 2.1建设投资 2.2流动资产投资 2.3经营成本（不含进项税额） 2.4进项税额 2.5应纳增值税 2.6增值税附加 2.7维持运营投资 2.8调整所得税 3所得税后净现金流量 4累计税后净现金流量 5基准收益率 6折现后净现金流 7累计折现净现金流量

北京某大厦项目投资估算明细及现金流量表(xls)——北京某大厦项目投资估算明细及现金流量表,excel格式.

1现金流入1000 1.1销售收入 1.2回收固定资产余值（注6）2000 1.3回收流动资金（注6） 2现金流出 2.1固定资产投资 2.2流动资金投资 2.3经营成本 2.4销售税金及附加 2.5所得税 3净现金流量 4累计净现金流量 注5：第1年应为近期开始投入年份；同一年数据见表二、表三对应数据 注6：指项目计算期最末一年的回收值 基期：第1年（200*） 静态投资回收期＝累计净现金流量出现正值年数－1＋上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量 ... 项目投资现金流量表 单位：万元 1=1.1+1.2+1.32=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 3＝1－24=∑（各年净现金流量） 序号 项目计算期（注 5）

现金流量作为企业运营的\"血液\