山东省国家税务局增值税一般纳税人信息备案管理办法

增值税一般纳税人登记表

一般纳税人的增值税相关业务的会计核算比较复杂,虽然国家在会计核算的制度和方法上早有明确规定,但实际工作中会计科目使用不规范、期末会计处理混乱等问题依然屡见不鲜。将结合实例介绍一般纳税人增值税会计处理中会计科目的设置和应用,将对增值税的正确核算提供帮助。

2016年12月3日财政部出台了《增值税会计处理规定》,对全面营改增后增值税相关业务的会计科目设置、账务处理及报表项目列示做出了相应规定。本文围绕该规定,在对比新旧规定的基础上,采用例解的方式,对增值税一般纳税人相关的会计处理,尤其是发生变化的部分,做出了重点解释,并对该规定中不完善之处提出了自己的见解。

每年的6月30日企业所得税汇算清缴后,税务部门都要依据该地区同行业平均的增值税和所得税税负,对重点税源户的增值税和所得税税负率与全市平均税负率进行比较,如某个企业偏低,要求企业先进行自查并写出自查报告,说明偏低的原因,然后自行补缴,如仍达不到税负要求,税务机关就会对该企业进行纳税评估和检查,企业根据检查结果进行补缴并接受处罚。在众多教材中没有对补缴增值税和所得税的账务处理进行过探讨,实务中许多会计从业人员遇到这个问题也很困惑。根据《企业会计准则第28号——

一般纳税人增值税进项税迁移转出表

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局纳税人分类管理 指导意见》的通知 【标签】分类管理 【颁布单位】天津市国家税务局 【文号】津国税征﹝2009﹞4号 【发文日期】2009-02-10 【实施时间】2009-02-10 【有效性】全文有效 【税种】征收管理 各区、县国家税务局，开发区、保税区、新技术产业园区国家税务局，直属税务分局，海洋 石油税务分局： 　　现将《天津市国家税务局纳税人分类管理指导意见》印发给你们，请结合实际认真抓好 贯彻落实，并将执行中的情况和问题及时报告市局。 　　二○○九年二月十日 　　天津市国家税务局纳税人分类管理指导意见 　　为进一步强化税源监控管理，不断提高税收征

增值税纳税人有两种计税方法,即一般计税方法和简易计税方法.一般计税方法适用一般纳税人,简易计税方法适用小规模纳税人和一般纳税人的特定业务.

本文主要论述2006年新会计准则体系中一般纳税人应交增值税的会计核算,具体应交增值税的科目设置及其账务处理。

增值税是我国流转税中的主要税种,本文首先阐述了增值税的特点和增值税征收和会计处理的原则,分析了增值税优惠政策和出口退税政策,最后对增值税优惠和出口退税的会计处理进行了解析。

增值税暂行条例及其实施细则规定了八种视同销售行为,本文根据收入准则中收入的定义、特征和销售商品收入的确认条件,分析了这八种行为如何确认收入及其会计处理方法。

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 江西省国家税务局货物和劳务税处关于营改增后保险公司在增值 税发票中注明车船税税款信息的通知 【标签】车船税征管事宜,车船税征管规定通知,营改增车船税征管事宜,营改增,增值税 发票价税合计 【颁布单位】江西省国家税务局 【文号】 【发文日期】2016-04-30 【实施时间】2016-05-01 【有效性】全文有效 【税种】营业税 各设区市国家税务局货物和劳务税科、票证中心： 　　根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作 的通知》(税总财行便函〔2016〕46号)，自2016年5月1日起，保险公司营业税改征增值税后 收取保费时将开具增值税发票，为减轻纳税

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 大连市地方税务局大连市国家税务局转发国家税务总局关于纳 税人通过中国禁毒基金会捐赠所得税前扣除问题的通知的通知 【标签】捐赠所得税前扣除 【颁布单位】大连市地方税务局,大连市国家税务局 【文号】大地税函﹝2007﹞9号 【发文日期】2007-01-18 【实施时间】2007-01-18 【有效性】全文有效 【税种】企业所得税 各区、市(县)国税局、各稽查局、国税直属税务分局，市地税局各基层局： 　　现将《国家税务总局关于纳税人通过中国禁毒基金会捐赠所得税前扣除问题的通知》( 国税函﹝2006﹞1253号)转发给你们，并作如下补充规定，请一并遵照执行。 　　根据《财政部国家税务总局关于

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 青岛市国家税务局关于明确增值税减免税管理有关问题的公告 【标签】增值税减免税 【颁布单位】青岛市国家税务局 【文号】青岛市国家税务局公告2015年第2号 【发文日期】2015-07-30 【实施时间】2015-09-01 【有效性】全文有效 【税种】增值税 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及《国家税务总局关于发布公告》(国家税务总局公告2015年第43号)等相关文件规定，现将关于明确增值税减免 税(以下简称减免税)管理有关问题公告如下： 　　一、减免税内容 　　减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税是指法律、法规规定应由税务 机关核准的减免税项目

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 青岛市国家税务局关于明确增值税减免税管理有关问题的公告 【标签】增值税减免税 【颁布单位】青岛市国家税务局 【文号】青岛市国家税务局公告2015年第2号 【发文日期】2015-07-30 【实施时间】2015-09-01 【有效性】全文有效 【税种】增值税 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及《国家税务总局关于发布公告》(国家税务总局公告2015年第43号)等相关文件规定，现将关于明确增值税减免 税(以下简称减免税)管理有关问题公告如下： 　　一、减免税内容 　　减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税是指法律、法规规定应由税务 机关核准的减免税项目

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 贵州省国家税务局关于启用增值税普通发票有关问题的补充通知 【标签】增值税普通发票 【颁布单位】贵州省国家税务局 【文号】黔国税函﹝2005﹞306号 【发文日期】2005-11-03 【实施时间】2005-11-03 【有效性】条款失效 【税种】增值税 各市、地、州国家税务局： 为加强增值税征收管理，总局决定将增值税一般纳税人（不含商业零售）开具的普通发 票纳入增值税防伪税控系统开具和管理。即一般纳税人可以使用一套增值税防伪税控开票系 统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等（此种开票方式简称“一机 多票”）。省局于今年8月25日转发了《国家税务总局关于启用增值税普通发票

文章针对增值税会计核算过程中的典型问题进行了专门归纳总结,详细阐述了应交增值税、未交增值税和增值税检查调整三个二级科目的涉税账务处理,澄清了对某些明细科目核算内容与方法的模糊认识,为增值税的正确核算提供有益的借鉴和指导。

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 贵州省国家税务局关于启用增值税普通发票有关问题的补充通知 【标签】增值税普通发票 【颁布单位】贵州省国家税务局 【文号】黔国税函﹝2005﹞306号 【发文日期】2005-11-03 【实施时间】2005-11-03 【有效性】条款失效 【税种】增值税 各市、地、州国家税务局： 为加强增值税征收管理，总局决定将增值税一般纳税人（不含商业零售）开具的普通发 票纳入增值税防伪税控系统开具和管理。即一般纳税人可以使用一套增值税防伪税控开票系 统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等（此种开票方式简称“一机 多票”）。省局于今年8月25日转发了《国家税务总局关于启用增值税普通发票

全面\"营改增\"后一般纳税人不动产增值税税务处理变得较为复杂,同时,财政部也发布了《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)予以规范增值税的会计处理,与之前的规定相比也有较多差异。本文通过案例比较了增加、持有、减少不动产相关业务的增值税会计核算,为会计实务操作者提供参考。

\"营改增\"之后,大部分高校都需按增值税一般纳税人进行纳税,并进行相应的会计核算。本文以高校作为一般纳税人为前提,分析了高校\"营改增\"后涉税业务会计处理,以科研项目最主要的涉税对象为例,设想出了兼顾科研税务及附加、票据管理的核算流程,以期在实践具有操作性,管理系统化。

财政部和国家税务总局于2016年相继出台了一系列关于不动产的取得、转让以及房地产企业转让自行开发的房地产项目等的税收政策。本文结合最新增值税会计规定和相关税收政策,通过案例分析,解析了一般纳税人的不动产取得、转让、经营性租赁等相关业务的会计核算。

答：自《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会〔1993〕83号）发布起,财政部就增值税一般纳税人适用一般计税方法和小规模纳税企业适用简易计税方法的会计处理作出了相应规定,但一般纳税人适用简易计税方法如何进行会计处理,却一直未予明确.目前,实务上普遍采用如下会计处理方法。

2016年，财政部和国家税务总局相继出台了一系列关于不动产的取得、转让以及房地产企业转让自行开发的房地产项目等税收政策。本文结合最新增值税会计规定和相关税收政策，通过案例分析，解析了一般纳税人的不动产取得、转让、经营性租赁等相关业务的会计核算。