第一章 企业财务管理概述 1

第一节 企业的组织形式 1

一、企业的组织形式概述 1

二、企业财务管理机构 4

第二节 财务管理基本概念 5

一、财务管理的内涵 5

二、财务管理的特征 5

三、财务管理的对象 6

四、财务活动 9

五、企业财务关系 9

第三节 财务管理目标 11

一、企业目标 11

二、企业目标对财务管理的要求 12

三、一般财务管理目标 13

四、具体财务管理目标 15

第四节　财务管理环境 15

一、经济环境 15

二、法律环境与税法环境 16

三、金融市场环境 17

第五节 财务管理的职能 20

一、财务预测 20

二、财务决策 21

三、财务计划和预算 22

四、财务控制 24

五、责任控制 25

六、财务评价 25

本章小结 26

知识链接 26

案例与点评 27

思考与练习 28

第二章 财务管理基础 29

第一节 货币时间价值 30

一、货币时间价值概述 30

二、货币时间价值的实践应用 37

第二节 风险与收益 40

一、风险与收益的原理 40

二、投资组合中的风险和收益 45

三、资本—资产定价模型(CAPM) 48

第三节 价值评估 49

一、价值内涵 49

二、价值评估的理论方法 50

本章小结 53

知识链接 53

案例与点评 54

思考与练习 55

第三章 短期资金筹划 56

第一节 企业筹资概述 57

一、企业筹资的动机 57

二、筹资的类型与原则 59

三、企业筹资渠道与方式 62

第二节 商业信用 67

一、商业信用的形式 67

二、商业信用筹资的优缺点 70

第三节 短期借款 70

一、短期借款的种类 71

二、短期借款的信用条件 71

三、短期借款利息支付方法 73

四、短期借款利率的种类 73

五、短期借款利率的计算 74

六、银行借款筹资的优缺点 75

本章小结 76

知识链接 76

案例与点评 77

思考与练习 77

第四章 长期资金筹划 78

第一节 股权资本筹集 79

一、资本金 79

二、资本市场 81

三、股票筹资 83

四、优先股筹资 89

第二节 债权资本筹集 91

一、长期借款筹资 91

二、债券筹资 93

三、租赁筹资 100

本章小结 105

知识链接 105

案例与点评 106

思考与练习 107

第五章 资本结构决策 109

第一节 资本成本 109

一、资本成本的概念与意义 109

二、资本成本的计算 111

第二节 杠杆效应 116

一、本量利分析 116

二、杠杆利益与风险 120

第三节 资本结构 125

一、最佳资本结构及资本结构理论

简介 125

二、决策方法 128

本章小结 137

知识链接 137

案例与点评 138

思考与练习 139

第六章 项目投资决策 141

第一节 企业项目投资概述 142

一、企业投资的动机与种类 142

二、企业项目投资的程序 143

第二节 现金流量与投资决策 144

一、现金流量与利润 144

二、投资项目现金流量的估算 145

第三节 长期投资决策分析 148

一、贴现指标 148

二、非贴现指标 155

三、投资决策指标的比较 157

第四节 长期投资风险投资决策分析 159

一、按风险调整贴现率法 159

二、按风险调整现金流量法 161

本章小结 162

知识链接 163

案例与点评 163

思考与练习 167

第七章 证券市场投资决策 168

第一节 证券投资概念 169

一、证券投资概述 169

二、证券投资交易程序 170

第二节 证券投资分类 173

一、债券投资 173

二、股票投资 176

三、证券投资基金 181

四、期权投资 185

五、期货投资 187

第三节 证券投资策略 189

一、证券投资分析 189

二、证券投资灵活操作方法 193

本章小结 195

知识链接 196

案例与点评 197

思考与练习 199

第八章 流动资产管理 200

第一节 流动资产概述 200

一、营运资本与流动资产概念

及意义 200

二、企业流动资产的构成 201

三、企业流动资产的特点 202

第二节 现金管理 202

一、现金管理的目标及要求 202

二、企业最佳现金持有量确定 203

三、现金日常管理 207

第三节 应收账款管理 214

一、应收账款的功能和成本分析 214

二、企业赊销行为与信用政策 215

三、应收账款的日常管理 216

第四节 存货管理 219

一、存货的概念及内容 219

二、存货管理的意义及成本分析 220

三、存货控制的方法 221

四、存货的日常管理 223

本章小结 224

知识链接 225

案例与点评 226

思考与练习 226

第九章 利润及税金管理 227

第一节 利润管理 228

一、利润管理概述 228

二、利润分配的内容 229

三、股利政策 231

第二节 税金管理 245

一、企业税金种类及计算 245

二、税金日常管理 251

本章小结 253

知识链接 254

案例与点评 254

思考与练习 255

第十章 财务评价 257

第一节 财务分析概述 258

一、财务分析的意义 258

二、财务分析的目的 259

三、财务报表 261

四、财务分析的内容 264

第二节 财务分析方法 265

一、趋势分析法 266

二、比率分析法 267

三、因素分析法 268

第三节 财务分析指标 271

一、偿债能力分析 271

二、营运能力分析 275

三、盈利能力分析 277

四、发展能力分析 279

第四节 股票投资价值的评价 281

一、每股盈余 282

二、市盈率 283

三、股利支付率 283

四、每股净资产 283

第五节 杜邦分析体系简介 284

本章小结 286

知识链接 286

案例与点评 287

思考与练习 288

案例与点评 290

第十一章 跨国公司财务管理 298

第一节 跨国公司财务管理特点 299

一、经营范围的跨国性 299

二、经营管理的风险性 300

三、经营行业的复杂性 300

四、经营人员的无国界性 300

五、经营管理的灵活分散和高度

集中的统一性 300

六、经营格局的多样性 301

第二节 跨国公司的筹资管理 301

一、跨国公司的资本来源 301

二、跨国公司筹资中计价货币的

选择 302

三、跨国公司的资本结构 305

第三节 跨国公司投资管理 307

一、跨国公司直接投资方式 307

二、跨国公司直接投资的经济

效益 309

三、跨国投资项目资本预算 312

第四节 跨国公司税收管理 318

一、跨国公司主要税种 318

二、转移定价与减税 319

三、国际税收差异对跨国公司财务

的影响 320

本章小结 321

知识链接 322

案例与点评 323

思考与练习 324

主要参考文献 325

附表 3272100433B

本书是为适应高等院校应用型的人才培养模式改革，以培养应用型、复合型人才为教学目标，遵循理论够用、突出实际应用与能力培养为原则，以新颁布的会计准则及应用指南和修订后的公司法、证券法为依据组织编写的。本书分为十一章，主要内容包括企业财务管理概述、财务管理基础、长短期资金筹划、资本结构决策、项目投资决策、证券市场投资决策、流动资产管理、利润及税金管理、财务评价和跨国公司财务管理。其特色表现为：结构合理，重点突出；脉络清晰，体例新颖；案例丰富，信息量大；博采众长，吐故纳新。

本书可作为高等院校非会计专业本科教材，也可用于财务管理的专业基础课教学用书，还可作为在职人员培训、第二学位及经济管理相关人员学习用书。

根据财政部、人事部联合印发的《会计专业技术资格考试暂行规定》（财会[2000]11号）和财政部办公厅、人事部办公厅联合印发的《关于调整会计专业技术资格考试科目及有关问题的通知》（财办会[2004]25号）的规定，从2005年起，会计专业技术中级资格考试科目调整为中级会计实务、财务管理、经济法3个科目；初级资格考试科目仍为初级会计实务、经济法基础2个科目。按照财政部发布的《企业会计准则》、《企业会计准则——应用指南》、《企业会计准则解释》以及相关经济法律制度的规定，全国会计专业技术资格考试领导小组办公室组织专家对2008年度初级和中级会计资格考试大纲进行了勘误，形成2009年度初级和中级会计资格考试大纲，并经人事部审定。

初级和中级会计资格考试大纲，是国家对会计人员专业技术资格等级进行评价的全国统一标准，是全国会计专业技术资格考试命题的依据。初级会计资格考试大纲包括“初级会计实务考试大纲”和“经济法基础考试大纲”；中级会计资格考试大纲包括“中级会计实务考试大纲”、“财务管理考试大纲”和“经济法考试大纲”。

初级和中级会计资格考试大纲由“基本要求”和“考试内容”组成。“基本要求”部分，主要介绍应试人员对考试内容的应知程度，包括掌握、熟悉和了解三个层次。掌握的内容，要求应试人员对相关知识点能够全面、系统掌握，并能够分析、判断和处理实务中相关的问题；熟悉的内容，要求应试人员对相关知识点能够准确理解，并能够解决和处理实务中相关的问题；了解的内容，要求应试人员对相关知识点能够一般性理解。“考试内容”部分，主要确定考试范围，介绍应试知识点和相关法律制度规定，并对一些知识点进行必要的解释。应试人员在复习备考中，应当在考试大纲确定的考试范围内全面掌握“考试内容”，同时应当熟悉“考试内容”中涉及的法律、法规、准则、制度以及相关规定等。

初级和中级会计资格考试大纲介绍的考试内容适用于全国会计专业技术资格考试。

《建筑工程财务管理（第二版）/“十二五”职业教育国家规划教材》为“十二五”职业教育国家规划教材，是工程造价、工程管理、建筑经济管理专业的主要专业课教材之一。《建筑工程财务管理（第二版）/“十二五”职业教育国家规划教材》从高等职业教育的培养目标出发，结合最新会计准则和财务管理思想，在内容安排上以建筑工程项目为基础，与建筑施工企业整体财务管理活动紧密结合，以资金运动为主线，阐述建筑工程项目财务管理的整个过程。在层次安排上由易到难，同时每章配有自测题，便于读者学习和掌握所学内容。

《建筑工程财务管理（第二版）/“十二五”职业教育国家规划教材》为高职高专工程造价、工程管理、建筑经济管理类专业及相关专业的教材，也可作为成人教育土建类及相关专业的教材，也可供工程管理人员和财务管理人员的学习参考。

第1章

财务管理的基本认知

第一节 财务管理的概念

一、财务活动

二、财务关系

三、财务管理的环节

第二节 财务管理的目标

一、管理目标概述

二、影响财务管理目标实现的因素

三、财务管理目标的首要任务

第三节 财务管理的原则

一、自利行为原则

二、双方交易原则

三、信号传递原则

四、比较优势原则

五、净增效益原则

六、风险与报酬相权衡原则

七、货币时间价值原则

第四节 财务管理的环境

一、经济环境

二、法律环境

三、金融环境

课后训练

第2章

时间与风险报酬

第一节 资金时间价值观念

一、资金时间价值的含义

二、资金时间价值的计算

第二节 风险价值观念

一、风险的概念及其分类

二、风险的衡量

三、风险报酬的计算

课后训练

第3章

筹资方式

第一节 企业筹资的基本概念

一、企业筹资的意义和分类

二、筹资原则

三、筹资渠道和筹资方式

第二节 资金需求量预测

一、销售百分比法

二、回归分析法

第三节 权益资金的筹集

一、吸收直接投资

二、发行股票筹资

三、留存收益筹资

第四节 负债资金的筹集

一、银行借款

二、发行债券

三、商业信用

四、融资租赁

第五节 衍生_T具筹资及其他方式筹资

一、可转换债券

二、认股权证

三、短期融资券

课后训练 [1]

第4章

资金成本与资本结构

第一节 资金成本的理解及计算

一、资金成本的概念和作用

二、资金成本的计算

第二节 杠杆原理衡量风险

一、杠杆原理相关知识回顾

二、经营杠杆与经营风险

三、财务杠杆与财务风险

四、复合杠杆与复合风险

第三节 。确定最佳资本结构

一、资本结构的概念和作用

二、影响资本结构的因素

三、资本结构的决策方法

四、资本结构的调整

课后训练

第5章

项目投资管理

第一节 企业投资相关概念回顾

一、企业投资的概念和目的

二、企业投资的种类

三、企业投资应考虑的因素

第二节 项目投资理论基础

一、项目投资的含义和种类

二、项目的计算期

三、项目投资的资金构成

四、项目投资资金的投入方式

第三节 现金流量的内容及估算

一、现金流量的含义

二、现金流量内容和估算

第四节 项目投资决策的评价指标及运用

一、投资利润率

二、普通投资回收期

三、贴现回收期

四、净现值法

五、净现值率法

六、获利指数法

七、内含报酬率

八、项目投资决策评价方法之间的关系

九、两种特殊的固定资产投资决策

课后训练

第6章

证券投资管理

第一节 证券投资相关概念

一、证券及其种类

二、证券投资及其种类

三、证券投资的一般程序

四、证券投资的风险收益

第二节 债券投资

一、债券投资的特点

二、债券估价

三、债券的投资收益率

四、债券投资的优缺点

第三节 股票投资

一、股票投资的特点

二、股票估价

三、股票的投资收益率

四、股票投资的优缺点

第四节 基金投资

一、基金的相关概念

二、投资基金的种类

三、投资基金的特点

四、基金估价

五、基金的收益率

六、基金投资的优缺点

课后训练

第7章

企业营运资本管理

第一节 企业营运资本管理概述

一、营运资本的含义

二、营运资本的管理原则

三、现金管理的目标和持有现金动机

四、应收账款的管理目标与功能

五、存货的管理目标与功能

第二节 现金管理实务

一、现金成本的组成

二、现金是最佳持有量的确定

三、现金的日常管理

第三节 应收账款管理实务

一、应收账款的成本

二、应收账款的信用政策

三、应收账款的日常管理

第四节 存货管理实务

一、存货的成本

二、存货经济批量决策

三、存货的日常管理

课后训练

第8章

利润分配管理

第一节 利润的构成

一、利润的构成

二、利润分配的顺序

第二节 股利政策

一、股利分配理论

二、股利政策

三、利润分配的制约因素

四、股利支付

第三节 股票分割股票回购

一、股票分割

二、股票回购

课后训练

第9章

财务控制与业绩考核

第一节 财务控制

一、财务控制概述

二、财务控制的方式

三、财务控制系统

第二节 责任中心与绩效评价

一、责任中心

二、成本中心及其业绩考核

三、利润中心及其业绩考核

四、投资中心及其业绩考核

第三节 内部转移价格

一、内部转移价格的含义

二、内部转移价格的制定原则

三、内部转移价格的类型

课后训练 2100433B