本书在最新的税收法规、会计法规的基础上，集合多年的教学实践，力图以会计的语言表达税法的经济实质，并探索将税法与纳税策划进行有机地结合，突出“精炼性”和“应用性”。主要内容包括：税法概论、增值税法、消费税法、城市维护建设税法及教育费附加、关税法、资源类税法、财产和行为类税法、企业所得税法和个人所得税法以及税收征收管理法和税务行政法规；主要税种配有纳税策划实务；书后附有配套习题及参考答案，方便读者消化吸收，具有很强的实用性。

张鹏飞，江苏科技大学经济管理学院会计系副教授，兼江苏省造船工程学会船舶经济与管理专业委员会秘书。主要研究方向为税法、纳税筹划、财务会计学，承担了本科生、硕士生的多门课程。主持完成了多项各级纵横向课题，在《财会通讯》等核心杂志上发表学术论文二十余篇；主编普通高等教育“十二五”高等院校精品规划教材《税法》一部。 2100433B

书号： 27430 ISBN： 978-7-301-27430-9

版次： 1

开本： 16开 装订： 平

字数： 341 千字 页数：336 定价： ￥39.00

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出版日期： 2016-09-02 丛书名： 21世纪经济与管理精编教材·会计学系列

第一章 税法概论

第二章 增值税法

第三章 消费税法

第四章 城市维护建设税法和教育费附加

第五章 关税法

第六章 资源类税法

第七章 财产和行为类税法

第八章 企业所得税法

第九章 个人所得税法

第十一章税务行政法规

习题 参考文献

上编 税法

第一章 税法导论

第二章 流转税制度

第三章 所得课税制度

第四章 其他税

下编 企业纳税筹划

第五章 企业纳税筹划的基本技术方法

第六章 增值税纳税筹划

第七章 消费税纳税筹划

第八章 营业税纳税筹划

第九章 企业所得税纳税筹划

第十章 其他税种纳税筹划2100433B

本书从合法的原则出发，站在纳税人的立场上，对内容做了以下的安排：本书分为上下两篇：上篇是税法，是全书的理论准备，分为税法导论、流转税制度、所得课税制度及其他税，共四章；下篇是企业纳税筹划。本篇分为企业纳税筹划基本技术方法、企业增值税纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划、企业所得税纳税筹划和其他税种纳税筹划，共六章。

第一章纳税筹划与税务会计概述

第一节纳税筹划概述

一、纳税筹划基础知识（征收率）

纳税筹划的基本依据是税法，因此，要做好纳税筹划，需要了解税法的构成要素，了解纳税人的权利、义务等方面的法律规定。

（一）税法的构成要素

税法的构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等。

1.纳税人

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税的主体，包括自然人和法人两类。税法对每一税种都规定了纳税人，纳税人如果不履行纳税义务，则该行为的直接责任人应承担法律责任。

与纳税人相对应的是负税人，是指实际负担税款的单位和个人。由于税负转嫁的存在，使得纳税人和负税人经常会产生不一致，因此，这为通过税负转嫁的方式进行纳税筹划提供了可能。

2.征税对象

又称课税对象、征税客体，是指对什么征税，即征税的标的物。征税对象是区分不同税种的主要标志。

3.税目

税目是各税种所规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

4.计税依据

计税依据又称税基，是计算应纳税额的根据，反映具体征税范围内征税对象的应计税金额或数量，是征税对象在量上的具体化。