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审计稽核即稽查和审核。审计稽核一般属于内部审计监督,主要是对机关企事业单位内部的财务收支审计会计核算等进行检查监督,但也有兼顾对外监督。
如民国时期的官办、企业、铁路、邮电等内部都设有专门从事稽核工作的稽核处。而银行所设的稽核处既审核内部财务收支又对接受贷款的工商企业进行检查,监督信贷款项的使用情况。现行会计法也规定会计机构内部建立稽核制度,对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充;对违反国家统一财政制度、财务制度规定的收支,不予办理,这些都属于事前监督工作。 2100433B
稽核,主要是负责对公司存在的一些舞弊现象进行审查,还有一层意思应该是核对吧,核对公司经济业务执行情况是否符合公司规定。 ...
稽核和审计不是一个概念。会审通俗点讲,就是总公司或者集团公司下面子公司和分公司,将经过审计的数据上报到总公司或者集团公司,然后进行稽核,稽核通过后再在总公司或者集团公司层面进行合并报表。稽核一词出身于...
内部审计部门--财务部门--各车间、班组、分厂 财务内部稽核是财务部门对各车间、班组、分厂有关成本、材料等数据的汇总,审查,是每月成本核算前必须进行的一项工作,属于财务工作的一部分。而内部审计是内部审...
财务稽核与内部审计的区别与联系
代社会发展迅速,市场经济竞争激烈,降低经营管理风险在现代社会显得尤为重要,财务稽核与内部审计可以对组织的财务状况及会计报表等进行监督核查,发现财务问题,由此可见,财务稽核与内部审计发挥着重要作用,本文主要是对财务稽核与内部审计的区别与联系进行深入剖析,加深大众对两者的认识与了解,从而更好的运用财务稽核与内部审计来促进组织机构发展。
41、稽核审计工作定期报告制度
1 秦都区农村信用社 稽核审计工作定期报告制度 第一条 .为了规范我区农村信用社稽核审计工作程序, 建立健全内部稽核审计工作制度, 加强对全区信用社稽核审 计工作情况的收集、整理和利用,根据《陕西省农村信用社 稽核审计工作暂行办法》等有关制度规定,制定本制度。 第二条 .我区农村信用社内部稽核审计工作报告制度的 基本要求是:全面、准确、及时地反映稽核审计工作情况。 稽核审计部必须在规定的时限内向本联社监事长、 理事长及 联社监事会报告以下工作: 一、年度稽核审计工作计划。主要包括必审项目、选审 项目的安排; 稽核审计分为序时稽核和专项稽核。 序时稽核 每季度进行一次, 重点审计信贷业务、 会计业务、 财务费用、 资金计划业务、柜员管理、计算机业务、中间业务、固定资 产、会计档案等项目。 专项稽核主要完成年度会计决算稽核、 业务经营真实性稽核、 营业费用专项稽核等项目, 同时包括 省市联社
为加强财务监督,依据国家有关规定,特制定本制度。
一、各级财务部门必须设立稽核岗位,有条件的单位需设立专职稽核员,会计人员较少的单位,由会计主管兼任稽核员,但出纳人员不得兼管稽核工作。
二、稽核人员必须具备较高的的政治素质和业务素质,且需由会计师以上职称的人员担任。
三、稽核人员必须依据国家有关政策、法律及学校规章制度等有关规定对所发生的会计事项进行稽核,严把稽核关。对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回,要求更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记帐凭证要求更正。
四、所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后,才能据以记帐;所有支出,必须经稽核人员稽核后,出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支,稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。
五、稽核人员在对经济业务进行审核和监督过程中,若发现异常情况必须及时处理,并向领导汇报。
六、本制度自发布之日起施行,由计财处负责解释。
建立会计机构内部稽核制度。
其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。通过稽核,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止,以提高会计核算工作的质量。
会计稽核是会计工作的重要内容,也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。因此,几经修订的《会计法》,始终强调各单位应该建立、健全内部稽核制度。
1. 负责公司管理体系/内部控制制度推导与维护 。
2. 对应公司稽核室协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效
果及效率,并适时提供改进建议,以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正
内部控制制度之依据。
3. 拟订年度稽核计划书,进行确实执行,据以检查公司之内部控制制度,并检附工作底稿及相
关资料等作成稽核报告。
4. 负责对于检查所发现之内部控制制度缺失及异常现象,据实揭露于稽核报告,并于该报告
陈核加以追踪,定期作成追踪报告。
5. 负责成本管控之稽查。
稽核制度是国家或企业内部控制制度的重要组成部分,是指在国家或公司企业内部(企业一般为会计机构内部指定专人)对有关会计凭证、会计账簿,公司企业流程运作进行审核、复查的一种制度,该制度的建立应当结合稽核(会计)人员岗位责任制度一并进行考虑。
其主要内容包括:
(1)稽核工作的组织架构形式和具体分工;
(2)稽核工作的职责、权限;
(3)稽核工作的程序和基本方法;
(4)稽核结果的处理和使用等。
一. 稽核前由管理者代表确定稽核组长,稽核组长负责组织稽核小组,稽核小组稽核员不得参与自己权责范围内之稽核工作;
二.稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件,熟悉工作流程;
1) 稽核方案不具体不放过。在拟订稽核方案时,尽量把基本业务规定带出来,让每个成员一看便懂,一做即会。
2) 稽核依据不明确不放过。针对每个稽核项目的具体要求,首先查找所涉及的各项业务规章制度,使现场稽核工作有据可依,标准明确。
3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前,对每个稽核人员进行明确业务分工,责任落实到人。
三. 稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划,通知受稽核部门按要求作好审核准备,如受稽核部门对实施划有异议,必须在三天内向稽核组提: