刘昌稳，专注于税务筹划、财务会计、财务管理、统计学的研究，尤其对税务知识具有比较扎实的理论功底；曾就职于普华永道会计师事务所，有多年的会计实操经验，并曾参与“平安集团投资风险管理”项目的运作。

上篇 纳税常见问题解答篇

1.个体工商户如何办理定期定额征收

2.借款利息支出的税前扣除应怎样进行

3.专用发票遗失可以用复印件代替吗

4.购人固定资产的发票可以由税务机关代开吗

5.能在税前扣除的违约金和罚款有哪些

6.税法与会计制度规定不同时怎样进行账务处理

7.兼营免税项目或非应税项目的进项税额应如何转出

8.销售农产品可享受哪些优惠

9.发生退货可以自行开具红字发票吗

10.销售提成怎样缴纳个人所得税

11.防伪税控系统开具的增值税专用发票如何抵扣

12.高新技术企业可享受哪些税收优惠政策

13.销售旧货如何抵扣销项税

14.外贸公司代理出口应如何纳税

15.境外投资人转让境内股权是否在境内纳税

16.已抵扣的进项税还能追缴吗

17.以货币性资产购买股票涉及企业所得税吗

18.税务机关在什么情形下可以调整关联交易的应纳税额

19.对高级管理人员的奖励如何缴纳所得税

20.软件开发费缴纳营业税吗

21.境外支付须代扣代缴税款吗

22.商业保险可以税前扣除吗

23.企业开办费如何摊销

24.发生非正常损失时如何对进项税额进行处理

25.员工境外保险费是否缴纳个人所得税

26.未全额收到货款也应纳税吗

27.外出经营可以自带专用发票吗

28.试行年薪制的企业如何缴纳个人所得税

29.母公司向子公司收取的管理费需缴纳营业税吗

30.企业发礼品需要代扣个人所得税吗

31.清产核资净盈余是否缴纳企业所得税

32.停止抵扣期间发生的进项税额可否再抵扣

33.购买打折商品可以索取发票吗

34.外资企业可以提取坏账准备吗

35.什么情况下可以申请办理延期申报

36.设立公司该怎样办理税务登记

37.项目变更后该怎样办理税务登记

38.公司破产后税务登记要如何注销

39.仓库受灾损失能税前扣除吗

40.退还多缴税款有期限规定吗

41.稿酬纳税与专业、非专业人员有关吗

42.公司该怎样计提固定资产折旧

43.企业提供劳务应如何缴税.

44.医疗补助费需要缴纳个人所得税吗

45.无赔款优待收入应缴纳个人所得税吗

46.从任职单位取得使用费该怎么纳税

47.申请代开普通发票的条件有哪些

48.以房抵债需要缴纳营业税吗

49.运输发票增值税的抵扣有何规定

50.什么是“无法认证”发票

51.发票出现尾数误差该怎么处理

52.税务机关有哪些发票检查权

53.因担保事项产生的预计负债怎样确认

54.经营租入的固定资产怎样进行处理

55.或有事项怎样确认为资产

56.申请减免税需要提供哪些材料

57.免缴印花税的凭证有哪些

58.未兑现的合同需要贴花吗

59.当期有变动的应收账款账龄如何确定

60.人账土地出让与土地转让怎样区别

61.合并业务的所得税怎样处理

62.收回转让的股权是否退还已缴纳的个人所得税

63.提供新闻线索取得的奖励需缴纳个人所得税吗

64.企业代扣代缴个人所得税如何处理

65.同是捐赠为何免税不同

66.股东取得评估增值资产怎样纳税

67.退职费如何缴纳个人所得税

68.解除劳动合同后取得的补偿收入如何纳税

69.整体转让开发项目需缴纳营业税吗

70.以非货币性资产购买股票是否需要缴纳增值税和印花税

71.应不应该申请认定为一般纳税人呢

72.销售赠送的物品要缴纳增值税吗

73.一般纳税人被取消资格时期末存货的进项税额怎么处理

74.委托境外公司代销房产如何纳税

75.收取违约金需要缴税吗

76.停业装修需要办理登记吗

77.计提坏账准备可以减去前期余额吗

78.“资金账簿”如何计算缴纳印花税

79.多个分公司可以合并纳税吗

80.外商投资企业清算财产如何进行分配

81.异地办厂应怎样进行纳税处理

82.企业合并需重缴印花税吗

83.合伙承包业务需要办理税务登记吗

84.免缴个人所得税的奖金有哪些

85.年终一次性发放的课时费如何缴纳所得税

86.拍卖汽车应如何纳税

87.结算退税能够加算利息吗

88.税务机关能逾期行使撤销权吗

89.出售自建厂房应如何纳税

90.代垫材料费应缴纳营业税吗

91.合作建房没有资金往来如何纳税

92.职业介绍费和培训费应缴纳营业税吗

93.未按时“零”申报要受罚吗

94.小规模纳税人的所得税如何计算

95.个人多项所得该如何纳税

96.公司一次性收取多年的租金并开具发票该如何纳税

97.交通运输税收该怎么办理

98.租赁违约金收入要纳税吗

99.外币所得应怎样计算应纳税所得额

100.支付境外运费需要代扣税款吗

101.对丢失已申报的发票需要罚款吗

102.资金占用费需缴纳营业税吗

103.赞助收入需要纳税吗

104.内部分配的承包费需要缴纳营业税吗

105.利用废旧物资生产产品免税吗

106.独生子女补贴可以在税前扣除吗

107.个人取得量化资产如何纳税

108.销售自产鲜奶可以免税吗

109.设备出租该如何纳税

110.备件用于在建工程需要纳税吗

111.取得股票补贴收入或折扣该如何缴纳个人所得税

112.外籍人员在其国内缴纳的社保费用可以在个人所得税前扣除吗

113.公款用于个人消费需缴纳个人所得税吗

114.“三包”收入该缴什么税

115.代安装空调该缴什么税

116.销售农用车该怎样纳税

117.通过交易所购进货物可以抵扣吗

118.铁路建设基金能否抵扣进项税

119.单独计价的包装物如何纳税

120.筹建期间取得的进项专用发票可以抵扣吗

121.视同内销征税的出口货物应如何计算补缴增值税

122.个人捐款需要纳税吗

123.个人境外税额扣除应如何办理

124.银行罚息可以在税前扣除吗

125.业务培训费需要扣缴个人所得税吗

126.错开增值税发票怎么办

127.取得的返还收入如何纳税

128.会员费、席位费和资格保证金收入是否应该缴纳营业税

129.年底双薪应全额纳税吗

130.私立医院需要代扣代缴个人所得税吗

131.转让科技奖励股份是否需缴纳个人所得税

132.损益调整事项的所得税处理应如何进行

133.保养、维修电梯的收入是否应该缴纳税款

134.已开具的发票存根联应如何处理

135.违约赔偿金收入需要缴纳营业税吗

136.联合运输如何缴纳营业税

137.代订餐饮卡收费属于价外费用吗

138.借用仓库需要缴房产税吗

139.多交税款可否抵补下月应缴税额.

140.未使用的土地需要缴纳土地使用税吗

141.自行开发软件实现的收入如何纳税

142.农机耕作收入是否需缴纳营业税.

143.销售仓库收入要缴纳增值税吗

144.非销售商开的发票能作为购物证明吗

145.地税局代开的货运发票可以抵扣吗

146.折扣部分的税款为什么要补缴

147.工效挂钩企业的工资结余如何处理

148.物业管理公司的服务业务收入是否需要缴纳营业税

149.工会经费可以在税前扣除吗

150.废旧物资再出售需要纳税吗

151.货运代理费能抵扣进项税吗

152.延期缴纳税款应怎样办理

153.二次申报时滞纳金需双重缴纳吗.

154.非专利技术摊销是否可在税前扣除

……

下篇 税务筹划案例分析篇

参考文献2100433B

作为需要为企业进行税务筹划的企业办税人员、财务人员、管理人员，您在处理相关问题时是否也为这样的问题而苦恼：

1.企业涉及税务筹划的细节数量众多、纷繁复杂，不知道从何下手；

2.对税务筹划掌握了一点皮毛知识，到真正用到的时候才发现远远不够；

3.相关财会税收法规频繁更新，手中的参考书转眼过时了；

4.由于掌握的知识不全面、不准确，即使谨慎小心，依旧触犯“雷区”；

……

《税务筹划常见问题有问有答》根据最新政策法规编写，针对以上财会人员的困扰：

1.用150个问题（常见问题 分析解答）、90个案例分析（案情快递 税务筹划分析 技巧总结）对企业最常见的税务筹划问题进行了分析；

2.为读者指出了适用于税务筹划的常见税种，以及企业在各个运作环节的相关税种的筹划问题。

《税务筹划常见问题有问有答》以“问题 案例”的形式，全面分析并解答了各种情况下的税务筹划方法，帮助办税人员轻松处理各项税务工作，为企业节省更多“真金白银”。

本书适合在大、中、小企业从事税务工作的税务专员、企业财务人员、税务咨询师及企业所有者和相关管理人员阅读、使用。

该书内容分为：税务筹划概述、税务筹划的基本原理、税务筹划的基本技术、税务筹划的基本步骤、增值税的税务筹划、消费税的税务筹划、营业税的税务筹划、关税的税务筹划、所得税的税务筹划、其他税种的税务筹划、企业经营的税务筹划、企业筹资的税务筹划、企业投资的税务筹划、企业重组的税务筹划、国际税务筹划通论、国际税务筹划专题 。

《税务筹划理论研究--多角度透视》首先，在阐述了税务筹划的产生与发展后，对税务筹划的学科定位及其与财务会计、税务会计、财务管理的关系进行了界定，分析了税务筹划的动因与诱因；初步构建了税务筹划的环境、目标与原则、意义与特点、前提与原理、基本手段等层次和因素的理论结构体系。然后，在对国内外税务筹划研究进行回顾与综述的基础上，从产权框架下的税务筹划研究、税务筹划的治理模式、基于契约理论的企业税务筹划、资本弱化规则下的企业税务筹划、税收成本与非税成本、税务筹划中的隐性税收、税务筹划外包质量控制、税务筹划风险评价等多角度，对税务筹划进行理论分析。

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第一章 绪论

第一节 纳税人的权利与义务

第二节 税务筹划的概念与特征

第三节 税务筹划的基本思路与方法

第四节 实施税务筹划的前提条件和基本步骤

第二章 税务筹划预备知识

第一节 税务登记

第二节 账簿、凭证管理

第三节 发票管理

第四节 纳税申报

第五节 纳税减免管理

第三章 增值税税务筹划

第一节 增值税法简介

第二节 一般纳税人和小规模纳税人

第三节 企业分立与合并的税务筹划

第四节 日常经营业务的税务筹划

第五节 利用税收优惠政策的税务筹划

第六节 纳税期限的税务筹划

第四章 消费税税务筹划

第一节 消费税法简介

第二节 企业分立与合并的税务筹划

第三节 日常经营业务的税务筹划

第四节 纳税期限的税务筹划

第五章 营业税税务筹划

第二节 营业税法简介

第二节 日常经营业务的税务筹划

第三节 税收优惠的税务筹划

第六章 企业所得税税务筹划

第一节 企业所得税法简介

第二节 企业纳税义务的筹划

第三节 收入的税务筹划

第四节 准予扣除项目的税务筹划

第五节 财务成果与分配的税务筹划

第六节 税收优惠政策的税务筹划

第七节 企业所得税预缴的税务筹划

第七章 个人所得税税务筹划

第一节 个人所得税法简介

第二节 个人所得税纳税人身份的筹划

第三节 工资薪金的税务筹划

第四节 劳务报酬的税务筹划

第五节 个人其他所得的税务筹划

第六节 利用税收优惠政策的税务筹划

第八章 土地增值税税务筹划

第一节 土地增值税法简介

第二节 土地增值税增值额的税务筹划

第三节 房地产开发方式的税务筹划

第四节 特殊扣除项目的税务筹划

第五节 房地产项目实现收入的税务筹划

第六节 土地增值税其他项目税务筹划

第九章 关税税务筹划

第一节 关税相关概念简介

第二节 关税完税价格的税务筹划

第三节 关税税率的税务筹划

第四节 税收优惠政策的利用

第五节 利用保税制度进行税务筹划

第六节 关税纳税方式与纳税时间筹划

第十章 企业设立与组建的税务筹划

第一节 企业设立的税务筹划

第二节 企业扩张的税务筹划

第三节 企业注册地点的税务筹划

第四节 企业合并的税务筹划

第五节 企业分立的税务筹划

第六节 企业清算的税务筹划

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