营运资金来源是合营企业营运资金的流入 数。合营企业的营运资金来源主要包括全年实现的利润，加上虽已从本年利润中扣除，但并不减少企业营运资金的费用和损失的数 额。如固定资产的折旧、无形资产及其他资产的摊销、固定资产的盘亏、处理固定资产损失等。

这些支出虽然已从本年利润中扣除，但并不需动用企业的营运资金，对企业的营运资金没有影响。因此，要将这部分费用和损失加到全年利润上，作为营运资金来源的一部分。营运资金来源还包括除了利润之外的其他营运资金来源。其中包括固定资产清理收入、增加长期借款、收回长期借款、增加储备基金和企业发展基金、收回长期投资、增加资本等。2100433B

施工企业资金来源是“资金运用”的对称。企业资金的取得或形成来源。国营施工企业的资金取得来源，一般可分为基本业务资金来源和专项业务资金来源两部分。

这两部分资金又可分为自有资金来源和非自有资金来源; 自有资金是指企业可以长期使用不用归还的那部分资金来源，非自有资金是指只能供企业短期使用，到期必须归还的那部分资金来源。自有资金来源的渠道有，国家拨入、企业内部形成、向发包单位收取三个方面; 非自有资金来源的渠道有向银行借入，结算中形成和向发包单位收取等几个方面。 2100433B

营运成本(Operation costs 或者 Operating expenses)，是会计学、成本学上的名词，它内容包括“行政开支”、分行租金、广告支出、利息支出、固定资产的折旧等。它们都不是直接成本，不会因为生意收入的増加而立即増加，也不会因为没有生意收入而免得支出。

其中“行政开支”包括职员薪金、法律顾问费、董事支出、公关顾问费用等。2100433B

会计科目分为“资金来源”和“资金占用”两大类，共设置15个表内科目，其中，资金来源科目7个，资金占用科目8个。这些科目的主要用途有以下几个方面：

1、为核算基本建设资金来源而设置的科目：财政预算拨款、财政预算贷款、专项资金。

2、为核算收纳建设单位的基建收入和上缴竣工项目结余而设置的科目：基本建设收入、竣工项目结余收入。

3、为核算结算资金而设置的科目：应收账款、应付账款。

4、为核算其他会计事项而设置的科目：其他收入、其他支出。

5、为核算财政资金变动情况而设置的科目：银行存款。

6、为核算各种基本建设支出而设置的科目：基本建设支出、基本建设贷款、专项基本建设投资贷款贴息支出、地方统借还基本建设支出、地质勘探拨款。2100433B