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企业内部控制案例
施工企业内部控制及其控制对策
施工企业内部控制及其控制对策
我国施工企业内部控制是一个热点,也是一个难点。本文主要从目前施工企业的现实状况出发,针对具体的工程项目施工过程中的实施意义、制度完善、成本风险控制、内部监控制度、网络信息化等各环节分别进行探讨,提出相应的风险控制措施,以期加强施工企业的内部控制、财务管理,控制财务风险。
基于COSO框架的企业内部控制问题研究
1 基于 COSO框架的企业内部控制问题研究 【摘要】 内部控制在现代市场经济的环境下， 对于企业和相关机构来说日 益重要，本文针对美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布的《 COSO —内部控制框架》，从几个方面阐述了企业内部控制的主要内容和体系建设。同 时，鉴于现状提出了改善对策，并浅谈了报告对我国企业内部控制的启示。 【关键词】内部控制 COSO 内控体系 所谓内部控制 ( Interna l Control) , 是在内部牵制的基础上 , 由企业管 理人员在经营管理实践中创造、 并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和 自行调整体系 , 它是企业为管理当局的需要 , 保证经营目标的实现而建立的一 种相互联系、相互制约的控制制度和体系 @。1992 年美国国会的反对虚假财务报 告委员会 ( NCFR ) 下属的美国会 计 学 会 ( AAA ) 、美国注册会计师协