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小企业内部控制案例
企业内部控制制度的监督与评价
对企业内部控制制度的监督与评价 【摘要】加强和完善企业内部控制制度已成为当前我国会计理论界和实务界 最为关注的焦点之一。 2008年 6月 28日，财政部、 审计署等五部委联合发布了 《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破。 本文从我国企业内部控制现状及存在的问题出发， 分析了企业内部控制和会计师 事务所之间的关系，提出了会计师事务所加强和完善企业内部控制的措施。 【关键词】 会计师事务所；内部控制制度；外部监督 自 20世纪 90年代以来，财务舞弊以及由此带来的损失空前严重， 引起了相 关部门和理论界的高度重视。 上市公司会计造假案件的数量逐渐上升， 且金额越 来越大，影响面也越来越广。 从我国内地的琼民源、 郑百文、大庆联谊、蜀红光、 银广厦、科龙电器、银河科技、天津磁卡，以及 2004年台湾的博达、讯碟、皇 统这一连串科技股舞弊案，再到美国的安然 （En
建筑施工企业内部控制的
企业研究 Business research 总第 410 期 第 20 期 2012 年 10 月 少一次对所有固定资产进行全面的清查盘点，以查实固定资产的 实有数与账面结存数是否相符； 固定资产的保管 、使用 、维修等情 况是否正常 。通过清查盘点， 及时发现和堵塞管理中的漏洞， 妥善 处理和解决出现的各种问题， 制定相应的改进措施， 保证固定资产 的安全和完整 。 （三）加强财务监管， 规范国有资产管理行为 。①在对资产进 行全面清查，摸清“家底”的基础上，利用信息化设备和网络系统， 根据要求建立单位资产信息管理系统， 实行资产管理计算机化， 实 现资产从静态管理向动态管理的转变， 及时、准确、全面、高效 、科 学地记录和反映单位资产及其变动状况 。为预算编制提供参考数 据，实现对资产从形成 。使用到处置全过程的有效监管 。②单位会 计人员应加强资产日常管理工作， 把好采购 、登记、