第一编 会计实操基础梗概

第一章 会计实操梗概………………………………………… 2

第一节 会计要素…………………………………………………… 2

第二节 会计等式…………………………………………………… 3

第三节 会计科目与会计账户……………………………………… 4

一、会计科目与会计账户的关系… …………………………… 4

二、常用会计科目… …………………………………………… 4

第四节 借贷记账法………………………………………………… 7

一、借贷记账规则… …………………………………………… 7

二、借贷方向记忆技巧… ……………………………………… 8

第五节 会计凭证…………………………………………………… 8

一、会计凭证分类… …………………………………………… 8

二、会计凭证审核… …………………………………………… 9

第六节 会计分录编制方法………………………………………… 9

第七节 试算平衡………………………………………………… 10

第二章 相关税务法律、法规梗概…………………………… 11

第一节 允许税前扣除项目……………………………………… 11

第二节 不允许税前扣除项目…………………………………… 12

第三节 个人工资、薪金所得税率及速算扣除一览表………… 12

第二编 账套实操

第三章 实操公司概况………………………………………… 14

公司财务状况……………………………………………………… 14

一、2010年11月资产负债表…………………………………… 14

二、2010年11月30日利润表…………………………………… 16

第四章　建立账套……………………………………………… 17

第一节　建账资料………………………………………………… 17

一、初始化资料… …………………………………………… 17

二、会计核算方法… ………………………………………… 20

第二节　开设账户并设置账簿…………………………………… 21

一、设立总分类账… ………………………………………… 21

二、设立明细分类账… ……………………………………… 30

第五章　经济业务内容及分录处理分析……………………… 48

第六章　经济业务内容及会计凭证制作……………………… 61

第一节　货币资金………………………………………………… 61

一、库存现金、银行存款收支… …………………………… 61

二、银行汇票… ……………………………………………… 97

第二节　投资……………………………………………………… 107

一、持有至到期投资… ……………………………………… 107

二、交易性金融资产… ……………………………………… 108

第三节　存货……………………………………………………… 110

一、存货购进… ……………………………………………… 110

二、存货发出… ……………………………………………… 123

三、生产成本… ……………………………………………… 133

四、存货清查… ……………………………………………… 138

第四节　固定资产、无形资产…………………………………… 140

一、固定资产… ……………………………………………… 140

二、无形资产… ……………………………………………… 154

第五节　资产减值………………………………………………… 159

第六节　负债……………………………………………………… 163

第七节 收入、费用、利润……………………………………… 173

一、收入… …………………………………………………… 173

二、费用… …………………………………………………… 189

三、利润… …………………………………………………… 241

第八节 所有者权益……………………………………………… 243

一、资本公积… ……………………………………………… 243

二、未分配利润… …………………………………………… 246

第七章 科目汇总…………………………………………… 246

一、“T”账户汇总…………………………………………… 246

二、科目汇总… ……………………………………………… 248

第八章 记账………………………………………………… 250

一、总分类账登记方法… …………………………………… 250

二、明细分类账登记方法… ………………………………… 250

三、对账方法… ……………………………………………… 251

四、记账… …………………………………………………… 251

第九章　银行存款余额调节表……………………………… 295

第十章 凭证装订与会计报表……………………………… 297

第一节 凭证装订………………………………………………… 297

第二节　会计报表………………………………………………… 297

一、编制利润表… …………………………………………… 297

二、资产负债表… …………………………………………… 299

三、编制现金流量表… ……………………………………… 301

第三编 会计电算化实操

第十一章 标准商务通用财务软件简易操作流程………… 306

第一节 财务业务操作简易流程………………………………… 306

第二节 供应链业务操作简易流程……………………………… 306

第十二章 常用Excel会计核算系统操作实务… …………… 307

第一节 建立会计分录工作表…………………………………… 307

一、工作表要素… …………………………………………… 308

二、将“Sheet1”重命名为“会计分录”…………………… 308

三、保存文档… ……………………………………………… 309

四、将保存文档命名为“会计电算化”… ………………… 310

第二节 建立科目汇总工作表…………………………………… 310

一、科目汇总工作表要素… ………………………………… 310

二、科目汇总公式设置… …………………………………… 312

第三节 建立科目余额表………………………………………… 321

一、科目余额表要素… ……………………………………… 321

二、科目余额表公式设置… ………………………………… 324

第四节 建立利润表……………………………………………… 330

一、命名两个工作表为“利润表底稿”和“利润表”… … 330

二、建立利润表底稿… ……………………………………… 332

三、建立利润表… …………………………………………… 334

第五节 建立资产负债表………………………………………… 335

一、资产负债表要素… ……………………………………… 335

二、资产负债表公式设置及期初余额录入… ……………… 337

第六节 建立现金流量表………………………………………… 338

一、现金流量表底稿要素及公式设置… …………………… 338

二、现金流量表要素及公式设置… ………………………… 341

第七节 Excel自制会计核算系统的运用………………………… 343

一、会计分录工作表的编制… ……………………………… 343

二、科目汇总… ……………………………………………… 345

三、凭证审核、试算平衡… ………………………………… 346

四、筛选、检索、对账… …………………………………… 348

五、会计报表… ……………………………………………… 362 2100433B

全书共分三部分，第一部分是会计梗概。对于没有会计基础或者是会计基础比较薄弱的读者来说，是一种会计知识的铺垫；对于会计基础比较好的读者来说，是一种知识的巩固与加深。第二部分介绍会计手工记账，模拟了公司一个月的业务，涵盖了建立账簿、制作会计凭证、登记账簿、编制会计报表等的全部会计核算内容。第三部分介绍会计电算化操作。为了使读者理解更加深刻，引用第二部分的案例，详细介绍了企业如何利用Excel建立会计核算系统并进行会计核算。三部分内容层层递进，系统性非常好。

会计电算化资格

会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用。会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。

会计电算化专业

就是代替手工记账的会计工作，会计电算化软件，只要实现会计手工输入记账凭证数据，后面的过账程序，编制报表程序，都由计算机内部处理，把会计账簿和报表存储在计算机中，只要输出某个账户，输出某一时间的报表时，才需要对计算机进行操作。会计电算化能够这样，那么，所有会计岗位都是就业岗位。手工会计因此也就不需要了。

会计电算化方向

学员毕业后可从事大中型企事业单位、银行及其它大中型经济组织的一般会计核算及审计岗位；小型企事业单位及其它小型经济组织的会计、审计主管；银行及非银行金融机构的一般会计核算、审计岗位及信贷、计划或营销部门的相关管理岗位。各企事业、银行单位的出纳，微机录入等岗位，小型企业及其它小型经济组织的一般会计核算岗位等。

就业岗位群：

（1）从工作内容看：主要从事各类企业、政府、事业单位会计核算、财务管理、内部审计、会计电算化、会计信息管理等工作。

（2）从岗位名称看：主要有各类企业、政府、事业单位的收银员、会计核算员、报账员、出纳员、记账员、报税办税员、工厂车间核算员、仓储货运管理员、内部审计员，以及一般财务文员。

（3）从职称方面看：主要有会计员、助理会计师（需通过全国统一考试）、会计师（需通过全国统一考试），助理审计师（需通过全国统一考试）和审计师（需通过全国统一考试）。

（4）从职务方面看：有分工作岗位的会计核算员、主办会计，通过努力，可以晋升为财务主管、财务科长、财务经理、财务总监、总会计师。

会计电算化前景

当今西方许多发达国家，将计算机应用于会计数据处理、会计管理、财务管理以及会计预测和会计决策，并且取得显著的经济效益。在企业会计工作领域出现了一种新的局面；财务会计人员处处和计算机会计信息系统打交道，执业会计人员需要参与会计信息系统的设计并在会计业务中使用计算机；会计管理人员需要评价会计信息系统的使用状况，利用会计信息分析企业的财务状况和经营成果，参与企业的决策：内部审计和外部审计人员需要审核和评价会计信息处理的质量，评价输入和输出会计信息的正确性:会计咨询人员需要为企业提供计信息系统的设计、实施、评价和使用。

手工会计系统与计算机系统的不同点有：

会计电算化专业计算工具

手工操作的主要工具是算盘、计算器，而计算机操作使用电子计算机及一些辅助设备，计算省时省力。

数据载体数据处理形式

手工会计系统中，数据的处理要经过分类、计算、过账和登记，而电算化会计处理数据是自动进行的。

会计电算化专业查找方式

手工会计系统的查找要翻阅各种凭证、账簿、报表，查找速度慢，而会计电算化系统，查找方便、迅速。内部控制方式错误更正方法账务处理程序账簿设置和记账会计人员素质会计工作组织体制对账、结账和账项调整

☉提高了会计数据处理的及时性和准确性

由于电子计算机能够长时间大量存储数据，并能以极高的速度和准确性自动地进行运算和数据处理，从而打破了手工操作的局限性，可以为经济管理工作提供更为详细、更加及时的信息。

☉拓展了会计数据的领域

会计电算化以后，由于计算机有大量存储并易于调用，从广度上大大扩展了会计 数据的领域。在已建立起的过去经营活动详细记录的基础上，通过适时处理，不仅可以及时掌握当前经济活动的最新动态，而且还可以对未来经营方案进行预测，这就为日常管理、分析、预测和决策，随时提供可靠的依据。

☉为充分发挥会计的职能作用创造了有利条件

整个数据处理过程能全部由计算机自动完成，人们只需做一些辅助性的操作，而把工作的重点和主要精力放在对经济活动的分析、预测和日常管理方面，更好地完成会计反映和监督生产经营活动的各项任务，充分发挥会计的职能。2100433B

会计实操培训是最近几年培训市场兴起的火热培训项目，因而国内一些大的培训机构，也专培训会计做账，打破了会计做账培训领域的空白。

在目前财会行业持证上岗的要求下，催生了大量的会计应考人员，但也忽略了对会计实操技能人员的培养和考核，从而无法从根本上解决用人单位与会计求职者之间的供需矛盾。我国会计市场潜力巨大，专业人才需求旺盛。会计作为一种商业语言，是现代服务业的重要行业，在经贸交往中起着不可替代的作用，关系到经济发展和经济安全。2018年中注协有执业会员(注册会计师)106798人，非执业会员143812人，个人会员超过25万人，达到250610人。2018年全国共有会计师事务所9005家;近年来，随着会计制度的日益完善，社会对于会计人员的高度重视与严格的职业诉求，会计行业的人才要求也越来越高。在未来技能时代的大背景下，实操会计师将迎来供不应求的市场前景。