第一编 会计实操基础梗概
第一章 会计实操梗概………………………………………… 2
第一节 会计要素…………………………………………………… 2
第二节 会计等式…………………………………………………… 3
第三节 会计科目与会计账户……………………………………… 4
一、会计科目与会计账户的关系… …………………………… 4
二、常用会计科目… …………………………………………… 4
第四节 借贷记账法………………………………………………… 7
一、借贷记账规则… …………………………………………… 7
二、借贷方向记忆技巧… ……………………………………… 8
第五节 会计凭证…………………………………………………… 8
一、会计凭证分类… …………………………………………… 8
二、会计凭证审核… …………………………………………… 9
第六节 会计分录编制方法………………………………………… 9
第七节 试算平衡………………………………………………… 10
第二章 相关税务法律、法规梗概…………………………… 11
第一节 允许税前扣除项目……………………………………… 11
第二节 不允许税前扣除项目…………………………………… 12
第三节 个人工资、薪金所得税率及速算扣除一览表………… 12
第二编 账套实操
第三章 实操公司概况………………………………………… 14
公司财务状况……………………………………………………… 14
一、2010年11月资产负债表…………………………………… 14
二、2010年11月30日利润表…………………………………… 16
第四章 建立账套……………………………………………… 17
第一节 建账资料………………………………………………… 17
一、初始化资料… …………………………………………… 17
二、会计核算方法… ………………………………………… 20
第二节 开设账户并设置账簿…………………………………… 21
一、设立总分类账… ………………………………………… 21
二、设立明细分类账… ……………………………………… 30
第五章 经济业务内容及分录处理分析……………………… 48
第六章 经济业务内容及会计凭证制作……………………… 61
第一节 货币资金………………………………………………… 61
一、库存现金、银行存款收支… …………………………… 61
二、银行汇票… ……………………………………………… 97
第二节 投资……………………………………………………… 107
一、持有至到期投资… ……………………………………… 107
二、交易性金融资产… ……………………………………… 108
第三节 存货……………………………………………………… 110
一、存货购进… ……………………………………………… 110
二、存货发出… ……………………………………………… 123
三、生产成本… ……………………………………………… 133
四、存货清查… ……………………………………………… 138
第四节 固定资产、无形资产…………………………………… 140
一、固定资产… ……………………………………………… 140
二、无形资产… ……………………………………………… 154
第五节 资产减值………………………………………………… 159
第六节 负债……………………………………………………… 163
第七节 收入、费用、利润……………………………………… 173
一、收入… …………………………………………………… 173
二、费用… …………………………………………………… 189
三、利润… …………………………………………………… 241
第八节 所有者权益……………………………………………… 243
一、资本公积… ……………………………………………… 243
二、未分配利润… …………………………………………… 246
第七章 科目汇总…………………………………………… 246
一、“T”账户汇总…………………………………………… 246
二、科目汇总… ……………………………………………… 248
第八章 记账………………………………………………… 250
一、总分类账登记方法… …………………………………… 250
二、明细分类账登记方法… ………………………………… 250
三、对账方法… ……………………………………………… 251
四、记账… …………………………………………………… 251
第九章 银行存款余额调节表……………………………… 295
第十章 凭证装订与会计报表……………………………… 297
第一节 凭证装订………………………………………………… 297
第二节 会计报表………………………………………………… 297
一、编制利润表… …………………………………………… 297
二、资产负债表… …………………………………………… 299
三、编制现金流量表… ……………………………………… 301
第三编 会计电算化实操
第十一章 标准商务通用财务软件简易操作流程………… 306
第一节 财务业务操作简易流程………………………………… 306
第二节 供应链业务操作简易流程……………………………… 306
第十二章 常用Excel会计核算系统操作实务… …………… 307
第一节 建立会计分录工作表…………………………………… 307
一、工作表要素… …………………………………………… 308
二、将“Sheet1”重命名为“会计分录”…………………… 308
三、保存文档… ……………………………………………… 309
四、将保存文档命名为“会计电算化”… ………………… 310
第二节 建立科目汇总工作表…………………………………… 310
一、科目汇总工作表要素… ………………………………… 310
二、科目汇总公式设置… …………………………………… 312
第三节 建立科目余额表………………………………………… 321
一、科目余额表要素… ……………………………………… 321
二、科目余额表公式设置… ………………………………… 324
第四节 建立利润表……………………………………………… 330
一、命名两个工作表为“利润表底稿”和“利润表”… … 330
二、建立利润表底稿… ……………………………………… 332
三、建立利润表… …………………………………………… 334
第五节 建立资产负债表………………………………………… 335
一、资产负债表要素… ……………………………………… 335
二、资产负债表公式设置及期初余额录入… ……………… 337
第六节 建立现金流量表………………………………………… 338
一、现金流量表底稿要素及公式设置… …………………… 338
二、现金流量表要素及公式设置… ………………………… 341
第七节 Excel自制会计核算系统的运用………………………… 343
一、会计分录工作表的编制… ……………………………… 343
二、科目汇总… ……………………………………………… 345
三、凭证审核、试算平衡… ………………………………… 346
四、筛选、检索、对账… …………………………………… 348
五、会计报表… ……………………………………………… 362 2100433B
