计提折旧的分录是借管理费用，营业费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的

1，根据原始凭证或原始凭证汇总表登记记账凭证。

2，根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3，根据记账凭证登记明细分类账。

4，根据科目汇总表登记总账。

5，期末，根据总账和明细分类账登记资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员是，每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

月末结现金，银行帐，一定要帐证相符，帐实相符。每月月初根据银行对帐单调银行帐余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入帐。每月分析往来的帐龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末编制科目汇总表登记总账和明细账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错）。然后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收帐款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应付帐款等）所有者权益（实收资本。资本公积。未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总帐科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总帐的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）。

月末编制科目汇总表之前，，还应该做一些会计分录，就是将损益类科目的发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录是借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，，借本年利润贷所得税。

以上所述均为在月末进行。

做记帐凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做，利润表实际就是根据你月末结转本年利润的那个记帐凭证就出来了，这个表简单.现在所得税有查帐征收和核定征收。核定的每个月都要计算上缴不管是否赢利。查帐的有一个季度算一次先交上，年终再决算多退少补。一年为一个期间)

管理，财务，营业，月末没有余额)你要看你在利润表有的东西，只要你的帐上有你就结转利润，这样不容易错。利润表的本年利润要和资产表的相吻合月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加，等，由税务决定)月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，

期末会计业务是指会计人员将所发生的日常经济业务全部登记入账后，在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，主要包括：期末转账业务、试算平衡、对账以及结账等。

由于各会计期间的许多期末业务均具有较强的规律性，因此，由计算机来处理期末会计业务，不但可以规范会计业务的处理，还可以大大提高处理期末业务的工作效率。

国家机关、企业、事业单位和个人均可委托注册会计师办理会计查帐验证和会计咨询业务。委托人委托注册会计师办理各项业务，都应当付费，实行有偿服 务。2100433B

《会计业务处理(办税业务处理)》是教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书，也是财经商贸类职业培训用书，是按照现行税收法律法规编写而成的，《会计业务处理(办税业务处理)》按照企业工作过程及以不同税种创设学习情境，并在每一学习情境中对相应税种的内容进行顺序编写，共设计7项任务，包括：办税业务流程，增值税的计算和申报，消费税的计算和申报，营业税的计算和申报，城建税、教育费附加、房产税、印花税及车船税的计算和申报，企业所得税的计算和申报，个人所得税的计算和申报。

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