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目前市场上全面预算软件分为两类,一类以数据分析为基础,一类以业务为基础。从功能上看,业务类主要以实现填制预算单,走审批流为主。数据分析类不仅能实现义务类软件功能的基础,且能同时满足企业战略导入目标分解...
预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并...
一、重点是直接材料预算、制造费用预算和综合预算与资产负债表预算和利润表预算。1、全面预算按其涉及的预算期分为长期预算(如长期销售预算和资本预算,有时还包括长期资本筹措预算和研究与开发预算)和短期预算(...
超强版——全面预算管理软件
精品文档 你我共享 AAAAAA 超强版——全面预算管理软件 以全面预算管理为核心,向前延伸到计划管理,与企业发展战略挂钩;向后延伸到绩效 管理,支持薪酬管理,真正建立战略→计划→预算→绩效→薪酬一体化的企业战略落地系统 1、功能介绍 1.1 “目标管理”模块 管理目标制定及预算方案,是预算管理的起点。 系统功能: 战略规划、环境分析、年度目标等。 功能特点: 以战略为起点开始预算的管理,有效的支持企业战略落地; 支持目标按组织、按指标、按产品、客户、区域等不同管理纬度分解; 支持下达目标对预算编制结果“刚性控制”和“柔性控制”。 1.2 “年度计划”模块 管理年度计划的编制和平衡。 系统功能: 计划大纲、工作计划、专项计划。 功能特点: 通过计划大纲明确年度工作重点; 提供专项计划、部门工作计划的编制,并与业务预算形成关联,解决预算编制基础的问题。 1.3 “预算编制”模块 管理年度预
全面预算管理软件石油化工行业运用
全面预算管理软件石油化工行业运用 全球气候变暖,各地自然灾害报频,汶川地震、智利海啸、海底地震、沙尘暴等极端恶劣自 然灾害在给世界人民带来沉痛而巨大的损失之后,不得不将大家的目光集中在了节能减排 上。中国人民政府在十七大会议以及最近的两会上面反复强调节能减排, 政协一号文件立挺 低碳经济。 石油化工行业作为节能减排的重点行业, 已经吹响节能减排的“集结号”。 在这 一进程中,全面预算软件在控制企业资源合理规划利用,促进节能减排起过程中功不可没。 1、重压之下石化行业全力压缩成本,节能减排势在必行 2008年金融海啸, 我国石化行业遭受了前所未有的困境, 国际原油价格持续攀升, 而成品油 价格未能与国家油价接轨, 导致成品油市场倒挂现象呈现历史性严重水平; 2009年是金融危 机对中国实体经济影响最为严重的一年, 是新世纪以来我国经济发展最为严重的一年。 权威 数据表明, 2009年我国石油
制定企业全面预算管理体系,不能脱离企业所处的环境。通过环境评估,确定全面预算的主题、编制的重点、选择预算的方法和驱动方向等。
企业预算管理环境评估主要分为三个层面:企业发展战略层面、企业运营管理层面和基础管理层面。
1、企业发展战略环境分析
全面预算管理体系主要是将企业发展战略分解为年度经营计划,在年度经营计划目标基础上进行预算管理的设计、编制、执行、调整、考核等。通过环境的评估和企业发展战略的检测,要搞清楚:第一,企业发展战略与企业目前具有的核心能力、资源是否匹配;
第二,要达成企业战略目标,在有限资源的基础上如何能够通过预算管理进行优化配置,
以发挥企业资源的最大效益;第三,部分外部环境因素是企业不可控因素,如何降低企业经营风险。
环境评估包括以下内容。
①宏观经济环境分析,是指对企业经营活动的宏观经济环境,包括政府的经济政策、产业结构的调整、金融税收政策、经济发展状况和通货膨胀等所进行的分析;
②行业分析包括:行业特征、关键成功因素、行业生命周期、行业变革驱动因素、行业政策、竞争结构和竞争对手等。
①战略发展目标分析。
②资本结构。是指企业各种资金的来源构成及比例关系。分析企业的资本结构,可以使全面预算管理体系的设计满足利益相关者的要求,并根据企业自身情况,通过全面预算管理解决相关问题;
③核心竞争能力分析。通过对企业核心竞争能力的分析,可以判断企业内部战略环境的优劣,以及企业资源配置的状况;
④企业发展阶段分析。企业不同发展阶段具有不同的管理重点,因此,与之相适应的管理工具的使用也不尽相同,针对企业不同发展阶段及管理主题,确定全面预算管理的设计依据和主题;
⑤重大投融资项目分析。
2、企业运营环境评估
通过对企业内部运营环境分析,可以判断影响企业全面预算管理的内部因素,更好地为企业设计预算方案。
①市场占有率。
②客户。
③渠道和价格。
④销售政策。
①生产方式。
②生产能力。
③生产组织。
④库存管理。
⑤定额管理。
⑥计量管理。
①供应商管理。
②付款。
③物流系统。
①企业产品生命周期。
②新产品研发。
③工艺。
④研发政策。
①人力资源管理水平与企业发展匹配程度。
②绩效和薪酬政策:预算考核是企业绩效管理的一部分,与薪酬政策息息相关。
③培训发展体系:企业的培训发展是一项长期工作,良好的培训发展体系能改善企业的执行力,为预算推进打下基础。
3、企业基础管理环境分析
1、选择全面预算主题
预算主题是本预算期内企业生存与发展要解决的核心问题。
①企业发展战略和年度经营计划;
②企业外部环境的影响,包括市场预测、经济政策预测及新技术预测;
③企业内部环境的变化,包括内部资源的利用能力,企业自身的管理能力,企业预算年度的资金融通能力、赢利能力、市场拓展能力和经营能力等;
④财务指标和部分非财务指标。
预算主题选择表
企业所处阶段 |
特点 |
预算主题 |
起步阶段 |
企业组织结构简单、企业自主性差、无抵抗风险能力、以生存为主要目的 |
强调市场开发、提高销量和利润 |
发展阶段 |
市场增长迅速、投资加速、资金短缺、管理变化频繁、抗风险能力差 |
整合优化企业价值链、提高抗风险能力、优化资产结构、提高融资能力 |
成熟阶段 |
产品投资回报率高、有稳定的市场占有额、企业组织结构复杂、市场增长缓慢 |
解决运营资本管理中的问题、提高运营质量和效率、强化资本控制 |
衰退阶段 |
销售下降、生产能力过剩、利润下滑 |
压缩费用、降低成本、加大新产品研发投入、优化产品结构 |
2、确定全面预算目标
预算目标指标的选择旨在体现企业预算管理导向,保证企业战略目标的实现,预算目标指标可归纳为以下两类
①财务指标。
②非财务指标。
①预算目标指标必须和企业发展战略相适应,具备战略导向;
②预算目标指标必须促使企业关注财务目标,重视财务实绩,同时,兼顾企业经营过程和结果;
③预算目标指标必须与该责任中心的权责相适应,体现该责任中心的管理业绩和经营业绩;
④预算目标指标体系必须科学、合理,各指标之间在涵盖的经济内容上不得重复,并应做到短期效益与长期效益相结合,尤应注重设计反映长期效益指标;
⑤预算目标指标必须简便易行,指标的个数不能太多,定义要准确,指标的计算应力求简单,且其计算所依据的资料在企业现有核算资料中应能取得。
在实际设计企业预算方案时,确定预算目标期望值是非常关键的,其是各利益主体博弈的结果。一般有以下几种方法:
①基数加成法。
②效益系数法。
③因素分析法。
④目标导向法。
预算目标在各责任中心之间的分解问题可以分为单级法人(仅一级法人)企业和多级
法人(有多级法人)企业两种情况。
①单级法人企业预算目标的分解。
②多级法人企业预算目标的分解。
实际上,在对多级法人企业预算目标进行分解过程中,企业生命周期和预算管理模式是两种重要的影响因素。当企业处于初创期时,宜采用集权式的预算管理模式;当企业处于发展期和成熟期时,宜采用适度分权的预算管理模式。
3、建立全面预算管理组织
4、规范全面预算管理流程
预算管理流程主要包括预算编制、预算执行控制、预算分析、预算追加、预算调整和预算仲裁等。
预算管理制度内容包括如下几方面。
1、预算基本制度。
2、预算组织制度。
3、预算编制方法。
4、预算执行控制办法。
5、预算分析管理办法。
6、预算考评管理办法。
7、预算改进工作管理办法。
8、预算管理基础规范办法。
全面预算管理手册,作为预算人员的工作指导手册,由两部分组成。一是预算编制手册,是预算编制人员在预算编制过程中的方法指导;二是预算考评手册,是对各预算责任中心预算目标和考评方法的说明。
1、预算编制手册。
2、预算考评手册。
预算指标按照经营活动业务内容及全面预算管理要求组成全面预算表,全面预算表按照内在的结构关系组成全面预算体系。
近年来,全面预算管理软件——信息系统已经在国内大中型企业中得到广泛应用,比如华为公司,国家开发投资公司,上海锦江国际酒店集团,如家酒店集团,支付宝,宇通客车,北京奔驰,延锋彼欧,以岭药业等一大批行业龙头企业,都已经成功实施全面预算管理软件。
1. 上海锦江酒店的全面预算管理软件实践案例
企业进行预算管理大多是从传统的Excel手工预算开始的。但随着企业规模的不断扩张,全面预算日益成为增强企业管控能力的重要工具,Excel显然无法满足这一需求。
如今,全面预算管理系统的实施,在锦江酒店中发挥了巨大的作用——支持了锦江酒店的经济型酒店高速扩张中的资源配置,将集团管控方向聚焦在成本管控;实现了集团财务会计报告平台和责任会计报告平台的一体化应用;实现了预算管理与核算系统实现自动化集成,及时跟踪分析预算的执行情况;规范和固化了预算编制和分析的规则和流程,并兼容了责任主体在预算管理中的差异;实现了预算编制、滚动预测、调整和执行动态分析的整体应用;借助IT技术得以实现可控制的战略扩张,降低了战略执行过程的风险。
2. 支付宝公司的全面预算管理软件实践案例
2013年支付宝公司全面预算管理软件成功上线。
1)通过业务梳理,使财务计划工作体系化、规范化、精细化。
2)把全面预算预测编制、执行控制、分析、改进和提高的闭环管理模式予以固化,整合支付宝预算过程,构建全面预算体系。
3)改善支付宝手工预算编制过程中在数据汇总、人员协调、版本控制、预算执行分析方面遇到的困难,支持多层级、多维度、大规模的预算编制工作,提高支付宝预算编制的质量和效率。
4)搭建适应公司业务架构的元数据和数据架构,构建灵活、开放的预算系统,满足业务迅速发展变化需要。
5)构建符合阿里巴巴信息化架构规划的预算系统,实现预算系统与ERP、ABC等信息系统的元数据共享和统一管理。
6)实现与FP&A相关的财务核算数据、业务经营数据和预算数据的集成统一,完成 与业务系统的数据共享和传递,从而使得财务分析师拥有一套稳定、高质量的数据。
7) 提供各项功能灵活搭建各类分析报表,提升报表质量和效率。形成完整的专业化预算执行分析体系,提高预算执行分析的及时性、准确性,为支付宝的经营管理提供依据。
3. 国家开发投资公司全面预算管理软件实践案例
作为一家投资控股集团,国家开发投资公司的业务范围复杂多样,包括实业、金融服务业、国有资产经营三大业务类型,涉及到煤炭、电力、港口、机轻、化肥、基金、保险等诸多业务领域。
基于前期的业务设计基础,国家开发投资公司在预算管理系统中设计了“集团通用、板块通用、板块专用”三类预算模板,分别用于满足集团总部、各板块间及板块内的预算管理需求。预算管理从业务预算出发,按照业务部门的专业条线管理内容,覆盖包括投资、人力资源、固定资产管理、资金预算、IT专项支出等业务预算,由业务预算形成财务预算指标的全面预算管理内容。
同时,预算系统内的组织架构体系覆盖了从集团总部到二级企业,以及三级投资企业的组织层级,体现预算管理的全面性、全员性及业务驱动性。此外,在年度预算编制的基础上,国家开发投资公司根据管理需求的深入不断优化完善预算管理体系,先后实现季度滚动预测、预算调整、预算与实际数据的集成分析、预算控制、预算编制数据校验功能等内容,形成全过程的预算管理闭环。
4. 常州铭赛机器人科技有限公司全面预算管理咨询及软件实施项目
常州铭赛机器人科技有限公司(简称”MS公司”)成立于2008年4月,专业从事工业机器人及精密机电一体化作业装备的产品研发和生产制造的具有自主知识产权的高新技术制造型企业。公司从事涵盖运动控制、机构设计、机器视觉等工业机器人和自动化装备关键技术的研发,具有很强自主创新的能力。MS公司领导层对管理精益求精,在其几年的成长过程中,紧跟信息化的步伐,先后应用了财务总账、ERP、PDM和CAM系统;为了企业长远发展和管理的需要,MS领导层打算在企业内部深入贯彻实施全面预算管理,推进企业管理创新,MS公司实施全面预算管理系统。
项目的效益 |
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战略落地 |
明确了公司战略目标、部门考核目标和标准 |
提高预算编制效率和质量 |
原来Excel的预算填写及申报时间缩短到为1周 |
提供统一的预算管理平台 |
将分散的预算集中在同一个平台上进行 ;统一预算模板;提高了公司各部门沟通效率 |
自动汇总预算数据 |
合并各事业部、分子公司数据,随时在线查询 |
多维度分析 |
多角度进行财务数据的分析 |
优化销售和研发业务预算 |
细化公司的计划和预算 ,预算控制基础更加合理 |
加强项目预算管理 |
预算中引入项目预算方式,加强项目考核评价 |
增加了现金、税费、投资预算 |
使得财务管理工作有更好的数据支撑 |
提升管理 |
管理层从关键指标掌握企业及部门计划运营情况 |