第一章　税法概述

第一节　税收的基本含义

第二节　企业涉税事务

第三节　税制构成的基本要素

第四节　税收的分类

第二章　税务登记

第一节　设立登记

第二节　变更登记

第三节　停业、复业登记

第四节　注销登记

第五节　外出经营报验登记和非正常户管理

第六节　法律责任

第三章　账证、发票管理

第一节　账簿、凭证管理

第二节　发票管理

第三节　法律责任

第四章　申报缴纳税款

第一节　纳税申报

第二节　税款缴纳

第三节　法律责任

第五章　增值税

第一节　增值税概述

第二节　增值税的计算

第三节　增值税的申报缴纳

第四节　专用发票的使用和管理

第六章　消费税

第一节　消费税概述

第二节　消费税的计算

第三节　消费税的申报缴纳

第七章　营业税

第一节　营业税概述

第二节　营业税的计算

第三节　营业税的申报缴纳

第八章　其他销售税金

第一节　城市维护建设税

第二节　资源税

第三节　土地增值税

第九章　费用性税种

第十章　企业所得税

第十一章　个人所得税

第十二章　资本性税种

第十三章　规费和基金2100433B

该书是为适应高中等会计职业教育的需要，满足广大在职会计人员及会计信息使用者学习掌握财会专业相关知识的要求，我们组织编写了《税法基础知识》。

本教材的编写，力求体现以下特点：

内容新颖。本系列教材阐述的内容与新法规保持一致，从专业术语的表达到具体方法的应用都体现了新法规的要求。

实用性、针对性强。本教材对理论性问题不作深入探讨，不介绍高深学术观点，主要从企业的角度介绍税务业务的处理。力求直观清晰、深入浅出、通俗易懂。适合多层次财会从业人员的学习需要。

本教材共分十三章。

第一章　早知道早受益——税法基础知识

第一节　小型企业的概念和界定标准...............................................................................1

第二节　小企业税收的构成要素......................................................................................3

第三节　节税、避税与偷税.............................................................................................9

第四节　节税者必须具备的素质....................................................................................14

第五节　纳税需遵循一定的原则....................................................................................16

第六节　节税的意义不同一般........................................................................................20

第二章　低成本创高收入——增值税纳税节税优化设计

第一节　增值税的概述..................................................................................................23

第二节　增值税纳税的节税设计....................................................................................30

第三章　打对算盘出高利——消费税纳税节税优化设计

第一节　消费税的概述..................................................................................................39

第二节　消费税的节税设计...........................................................................................45

第四章　避税没有国界——关税纳税节税优化设计

第一节　关税的概述.....................................................................................................51

第二节　确定关税完税价格的节税设计..........................................................................54

第三节　有关关税的其他纳税节税设计..........................................................................56

第五章　利润最大化是目标——企业所得税纳税节税优化设计

第一节　企业所得税的概述...........................................................................................59

第二节　企业所得税的节税设计....................................................................................62

第三节　企业所得税税收优惠的节税设计.....................................................................69

第四节　从企业组织结构选择方面进行节税设计............................................................73

第五节　从财务管理角度看纳税节税设计......................................................................77

第六章　不当家不知柴米贵——个人所得税纳税节税优化设计

第一节　个人所得税的概述..........................................................................................83

第二节　个人所得税的节税设计...................................................................................85

第七章　土地增值税纳税节税优化设计

第一节　土地增值税概述..............................................................................................97

第二节　土地增值税纳税节税设计................................................................................98

第八章　十八般武艺样样精通——其他税种纳税节税优化设计

第一节　城建税纳税节税优化设计..............................................................................107

第二节　城镇土地使用税纳税节税优化设计................................................................109

第三节　印花税纳税节税优化设计..............................................................................111

第四节　房产税纳税节税优化设计..............................................................................118

第五节　资源税纳税节税优化设计..............................................................................123

第六节　契税纳税节税优化设计.................................................................................127

第七节　车辆购置税纳税节税优化设计.......................................................................130 2100433B

第1章　为什么要纳税——税法基础知识

1.1　税收与税法......................................1

1.2　税法的构成要素...............................2

1.3　我国现行各税种简介........................7

第2章　商品流通要纳税——增值税

2.1　认识增值税......................................9

2.2　纳税人..........................................10

2.3　增值税的征税范围.........................13

2.4　增值税的税率................................16

2.5　 一般纳税人应纳增值税额应该如何计算.......................................18

2.6　 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算............................22

2.7　进口货物应纳增值税的计算...........22

2.8　特殊情况下应纳增值税的计算........23

2.9　 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇................................24

2.10　出口货物退（免）增值税的计算....26

2.11　增值税专用发票的使用和管理......29

2.12　增值税如何缴纳申报....................34

第3章　寓禁于征——消费税

3.1　认识消费税....................................41

3.2　消费税的纳税人.............................42

3.3　消费税的税目................................42

3.4　纳税环节与计算方法......................46

3.5　税率..............................................47

3.6　消费税的计算................................49

3.7　 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理.......................................51

3.8　进口应税消费品应纳消费税的计算....53

3.9　 消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算.........................54

3.10　消费税的缴纳..............................55

第4章　国之大计——营业税改征增值税

4.1　营改增的征税范围及纳税义务人....59

4.2　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理....................................62

4.3　营改增税率与征收率...............63

4.4　应纳税额的计算.............................64

4.5　特殊经营行为的税务处理...............79

4.6　税收优惠.......................................80

4.7　征收管理.......................................88

第5章　常见附加税——城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

5.1　认识城市维护建设税......................91

5.2　征税范围和纳税人.........................92

5.3　税率..............................................92

5.4　城市维护建设税的计算..................93

5.5　征收管理.......................................94

5.6　教育费附加和地方教育附加...........95

第6章　以利分成——企业所得税

6.1　认识企业所得税.............................99

6.2　企业所得税的纳税人、征税范围、税率............................................100

6.3　应纳税所得额的计算....................103

6.4　资产的税务处理...........................111

6.5　企业重组的所得税处理................116

6.6　应纳税额的计算...........................121

6.7　税收优惠.....................................123

6.8　征收管理.....................................128

第7章　人人有责——个人所得税

7.1　认识个人所得税...........................131

7.2　征税对象.....................................132

7.3　纳税人........................................137

7.4　税率............................................139

7.5　应纳税额的计算...........................141

7.6　减免税优惠..................................157

7.7　申报和缴纳..................................161

7.8　个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税....................163

第8章　房市调控新武器——房产税

8.1　认识房产税.................................171

8.2　房产税的征税范围、纳税人.........172

8.3　房产税的计算..............................173

8.4　房产税的申报缴纳.......................175

第9章　立约启账要纳税——印花税

9.1　印花税的纳税人...........................179

9.2　印花税的征税范围.......................181

9.3　印花税的纳税人...........................183

9.4　印花税的计算..............................183

9.5　印花税的缴纳..............................189

第10章　养车要交车船税——车船税

10.1　车船税基本知识........................193

10.2　车船税的纳税人、征税范围和税额..........................................194

10.3　计税依据及应纳税额的计算.......196

10.4　减免税优惠...............................197

10.5　申报和缴纳...............................198

第11章　依法纳税很重要——税收征收管理

11.1　税收征收管理概述.....................203

11.2　税务登记...................................204

11.3　纳税人的账簿、凭证管理...........209

11.4　纳税申报管理............................212

11.5　税务检查...................................215

11.6　涉税双方的法律责任..................215

附录　营业税改征增值税试点实施办法 2100433B

本书是在营改增指导政策出台后编写的一本关于企业如何纳税的书，对常见税种、税款计算、税收优惠、纳税程序等均给予全面阐释。立足解决实际问题，帮助企业纳税人员在较短时间内掌握最新的税收法规知识。内容包括税法基础知识、增值税、消费税、营改增、城市维护建设、教育费附加、企业所得税、个人所得税等。