遂府办发〔2019〕21号

遂宁市人民政府办公室关于印发《遂宁市工业项目"容缺预审"实施方案（试行）》的通知

遂宁经开区管委会、遂宁高新区管委会，市直有关部门：

《遂宁市工业项目"容缺预审"实施方案（试行）》已经市政府七届57次常务会议讨论通过，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

遂宁市人民政府办公室

2019年12月31日

一、出台背景

为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于深入推进审批服务便民化的指导意见〉的通知》（厅字〔2018〕22号）、《国务院办公厅关于全面开展工程建设项目审批制度改革的实施意见》（国办发〔2019〕11号）和《国务院关于推进国家级经济技术开发区创新提升打造改革开放新高地的意见》（国发〔2019〕11号）文件精神，深化"放管服"改革，进一步提高审批效率，加快我市工业项目落地进度，市政务服务和大数据局牵头，组织相关部门研究起草了《遂宁市工业项目"容缺预审"实施意见（试行）》（以下简称《实施意见》）。

二、主要内容

在学习借鉴成都市、德阳市、湖北仙桃市和江苏张家港市等地经验的基础上，结合我市实际和船山区相对集中行政许可权改革经验，《实施意见》共四个部分。第一部分为适用范围，明确了试点实施范围、实施对象。第二部分为出具《工业项目临时施工许可意见书》的前置要件，具体明确了临时开工所必需的要件。第三部分为工作机制，对事中事后监管提出要求，将项目审批全流程分为"开工前"与"开工后"两个阶段，采取"预审意见专章确认、承诺事项分时督办、特殊情形另行报批"3项改革举措。第四部分为其他事项，明确了各相关审批和监管部门在"容缺预审"实施过程中的基本流程和工作要求，并制定审办流程图明确了办理流程和工作职责。

三、惠民利民举措

《实施意见》为我市深化"放管服"改革优化营商环境创新举措，通过"政府定标准、企业作承诺、过程强监管、失信有惩戒"的新型工业项目管理模式，变"先批后建"为"先建后验"，变事前审批为事中事后服务监管，变部门审批把关为企业信用约束，将有效推动工业投资项目尽快落地、达产达效。 2100433B

一、适用范围

入驻遂宁经开区和遂宁高新区直管区，符合国家、省、市产业政策和国土空间规划、产业规划、产业园区规划环评、评估评价标准，市级及以下行政主管部门具有审查审批权限的工业项目（含技术改造类项目，不含危险化学品项目）。

二、出具《工业项目临时施工许可意见书》的前置要件

（一）项目方的容缺申请和承诺书。

（二）发展改革、经济和信息化、住房城乡建设、自然资源和规划、生态环境、水利、人防等相关部门审核通过的容缺事项预审意见。

（三）项目核准或备案文件。

（四）施工图设计审查合格书。

（五）农民工工资保证金或保函、农民工工资专户和银行代发三方协议、工伤保险和社保缴纳凭证。

（六）工程质量安全监督登记表。

三、工作机制

（一）预审意见专章确认

对预审通过的事项，相关审批部门（单位）出具的容缺预审意见文书，使用"遂宁市×××容缺预审专用章"〔"×××"为审批部门（单位）名称，由相关审批部门（单位）自行制备使用〕，仅供相关审批部门（单位）之间互认，对外不具备法律效力。正式审批文书（证照）核发时，原容缺预审意见文书自行失效。

（二）承诺事项分时督办

1．项目开工6个月内，由项目落地市直园区管委会督导项目方依法补正全部容缺事项资料并缴清土地价款与规费，对确因特殊情况无法如期补正补缴的，项目方至少应提前10天申请延期，经市直园区管委会会同相关审批部门（单位）研究决定，延期时限不得超过3个月；

2．项目开工满9个月（延期满3个月）仍未依法补正全部容缺事项资料并缴清土地价款与规费的，由市直园区管委会通知和监督项目方立即"暂停施工"；

3．项目开工满11个月（"暂停施工"满2个月）仍未依法补正全部容缺事项资料并缴清土地价款与规费的，由城管执法部门组织相关执法部门依法依规予以行政处罚，并将项目方失信行为信息录入"遂宁市市场主体监管部门协作平台"，通过"国家企业信用信息公示系统"自动对外公示；

4．项目开工满12个月（给予行政处罚和失信行为公示满1个月）仍未依法补正全部容缺事项资料并缴清土地价款与规费的特殊项目，由市直园区管委会按照"一事一议"原则提出处理意见，报市直有关部门依法处理；

5．对未依法补正全部容缺事项资料并缴清土地价款与规费而竣工交付的，相关审批部门（单位）不得实施竣工验收。未通过竣工验收而投产的，由城管执法部门依法依规进行查处。

（三）特殊情形另行报批

准许实施"容缺预审"的项目，在实施过程中若出现以下情形，由项目落地市直园区管委会于2个工作日内，通知项目方立即"暂停施工"并另行报批。

1．项目地块使用权取得主体发生变更的；

2．项目建设地点和用地范围发生变更的；

3．项目主要内容和产品技术方案发生变化的；

4．项目建设规模发生重大变更的；

5．总投资额发生重大变更的；

6．相关法律法规发生变化并对本项目产生实质性影响的。

四、其他事项

（一）消防、人防、气象、海绵设计、水电气光纤方案等技术性审查（含总平面图）并入施工图设计文件审查。由项目方委托有相应法定资质的施工图审查机构实行联合审图，审查合格后出具《施工图设计文件审查合格书》，相关部门（单位）不再单独实施审查，对评审结果实行事中事后监管。

（二）项目方取得《工业项目临时施工许可意见书》后，可组织工程开工，相关审批部门（单位）应实时对口做好动态监管与服务工作。消防、海绵设计、水电气光纤等主管部门可依据专业图审机构审定通过并修改完善的《施工图设计文件》进行技术指导。

（三）自然资源和规划部门受理项目方用地申请后5个工作日内，应依据市直园区控制性详细规划，出具项目规划设计条件；经济和信息化部门、住房城乡建设部门协调水电气光纤等公用事业单位在受理项目方申请后3个工作日内组织现场勘察并提供保障方案。

本实施意见自印发之日起30日以后施行，有效期两年。

预审（preliminary audit or interim audit），年报审计的一个阶段。绝大多数审计业务都会经过预审。预审分两种，一种是普通的预审，一种是非常接近年报审计的预审。

预审普通预审

主要做以下工作：

Follow（顺承）上年final（最终）时的审计调整，核对期初的金额；

取得/更新当年的永久性文件；

了解客户的经营风险；

审计风险评估；

内控了解（更新）和测试；

填列当年的计划阶段的各项底稿，包括控制性底稿和技术基础性底稿，像重要性水平的计算等；

预审审计程序

执行报表科目实质性的审计程序。预审时的审计程序和final（最终）的审计程序没有什么实质区别，但是有适当简化，如不执行盘点和函证（毕竟还是预审），重点是实质性的分析程序，也包括相当程度的detail test（实质性程序），如抽样测试，对预审中发现的问题，如果可以confirm（确认），就要求客户调整，对于不确定事件，则留下Audit Findings（审计结果），让负责年审最终审计（这里按“四大”的习惯简称final,下同）的同事follow（参考）。预审阶段会形成一个非常重要的底稿－《完成初步的分析性程序》（直译，不一定准确），是对全部报表科目的非常详细的分析，包括各科目当年发生的主要事项，金额变动分析，余额结构分析，一些比率分析，发现的主要问题，现场的主要判断等等，详细程度远远超出local所同事的想象，完成这张底稿既是现场审计工作的详细总结，又是对现场staff的督促，你工作做不到位就写不出东西来，即使编出来也很难经过复核的考验（除非是出色的小说家），这张底稿还有利于manager和partner复核，使其迅速了解客户的基本情况。

预审详细预审

一般一个客户普通预审和详细预审不会都做（节省成本嘛），详细预审一般截止日是11月末（或者非常接近final的时点），审计程序和final的程序完全一样，包括发函证、盘点。但是一般不包括存货盘点，存货盘点在年末统一做。详细预审就是一次完整的年报审计过程。

客户预审是经过详细预审和普通预审对final（终审）的影响有很大的区别。经过普通预审的客户，final时仍要对全年的情况进行审计，当然有些工作预审做了的可以简化，但是审计重点还是整个年度。 经过详细预审的客户final时只要对最后一个月的变动情况审计就可以了，如果变动不大，一般外勤就很快结束，变动巨大并且合理性有问题的才需要关注全年度情况。就是说经过详审的，final时审计重点是最后一个月（最后一期）。

以上是一般情况，有的重点客户甚至一个季度预审一次，从Q1到Q3，还包括一次详细预审，当然这种情况很比较特殊，但是也不罕见，如IPO过程中的业务有时会遇到一年审好几次的情况，估计这也是控制风险的考虑。

其实50%－70%的外勤审计工作在预审阶段就已经做完了，经过预审大大减轻了final时的外勤工作量，节省了时间，并且在相对淡季做预审，有效的缓解了final时的人员需求压力，并且有利于控制审计风险，增加了对客户的了解，对审计风险控制有一个提前量。预审的作用还是非常大的。很多Local所也做预审，但是预审的详细程度、审计深度&广度、预审的有效程度远远不如四大，更多的时候是对客户的粗略了解，对提前控制风险，减轻年报审计压力的效果有限。容易形成年报审计的时候才发现新问题，搞的措手不及。

广义和狭义之分

狭义的预审是指在刑事诉讼中，拥有司法审查权的主体依法对检控方准备起诉的案件进行审 查，以确定案件是否符合起诉的条件，从而决定是否应当起诉，将案件交付审判的程序。简而言之，狭义的预审仅指对检控方的起诉进行审查的程序，可以将其称之为“纯粹司法审查意义上的预审”，从各国立法来看，主要是指对较为严重的案件的公诉请求进行审查的程序。广义的预审是指在刑事诉讼中，拥有预审权力的主体依法参与刑事案件的侦查活动，并对检控方准备起诉的案件进行审查，以确定案件是否符合起诉的条件，从而决定是否应当起诉，将案件交付审判的程序。

简而言之，广义的预审不仅包括了对检控方的起诉进行审查，而且包括了一定程度上预审权力主体对侦查活动的参与和调控，亦即广义的预审涵盖了一定意义上的侦查程序，可以称之为“侦查兼司法审查意义上的预审”。从各国立法来看，在制度设计上，预审程序在两大法系存在着较大的差异，呈现出不同的具体特征。

预审制度的诞生最早渊源于三百年前的英国，当时正是资产阶级革命时期，它最初的愿望和思想是民主与人权，但其革命的不彻底性决定了它的预审制度的繁杂和累赘。概之，预审的历史背景和司法背景是资产阶级的民主、平等、自由、博爱思想，以及关于国家的自然法和社会契约的理论，关于无罪推定、辩论式诉讼、自由心证等刑事诉讼理论，关于司法独立保障人权理论的勃兴。预审制度确立的主旨在于通过预审程序避免无罪者（或者说没有充足的证据证明其有罪者）被无端地送到法庭接受审判，保护其名誉不受到侵害，而在英美法系的刑事诉讼价值理念体系当中，尤其在美国刑事诉讼价值理念体系里，预审程序除了具有对公民个人权益之保障功能外，还在一定程度上表达了他们对诉讼效率的追求——将没有充足证据支持的案件排除在法庭审判之外，以节约刑事诉讼成本。这些法律思想中，多有闪光的民主精华。当我们的司法思想确定在以法治国、保障公民权益不受侵犯、对侵犯他人权益绳之以法等方面的时候，预审制度的思想有很多是值得我们借鉴的。

随着社会的发展，随着司法制度改革的深化，我国的预审制度也面临着新的挑战，必须经过系统的改革整合，促成预审制度的构建和应用。否则无法适应我国社会主义和谐社会的要求，无法适应以法治国的总体战略。预审