本书在上一版的基础上，根据最新税收法规和政策的调整，对内容进行了更新，并添加了一些新的案例。自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开的营业税改征增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

自2016年7月1日起全面推进资源税改革。伴随着这些税收政策的重大调整，作者对本书进行了及时修订和进一步完善，以利于读者更好地学习和掌握。

与其他同类教材相比，本书具有以下优点：

（1）大量利用案例和例题。文中使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行了分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。

（2）形式灵活、体例新颖。书中加入了大量的专栏，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考。

（3）注重趣味性与实务性。本教材在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易理解掌握。

本书既可作为税务专业和会计专业学生学习税收筹划课程时使用，也可供相关从业人员参考阅读。

作者简介

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，博士生导师。曾主编《纳税会计》、《税收筹划》、《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

第1章 税收筹划基础/ 1

1.1税收筹划的概念/ 2

1.2税收筹划产生的原因/ 9

1.3税收筹划的种类/ 16

1.4税收筹划的原则和步骤/ 20

1.5税收筹划的意义及应注意的问题/ 26

第2章 税收筹划方法/ 31

2.1纳税人的筹划/ 32

2.2计税依据的筹划/ 38

2.3税率的筹划/ 44

2.4优惠政策的筹划/ 47

2.5其他税收筹划方法/ 49

第3章 增值税筹划/ 56

3.1增值税纳税人的筹划/ 57

3.2增值税计税依据的筹划/ 67

3.3增值税税率的筹划/ 86

3.4增值税税收优惠政策的筹划/ 90

3.5增值税出口退税的筹划/ 99

3.6增值税其他规定的筹划/ 107

第4章 消费税筹划/ 116

4.1消费税纳税人的筹划/ 117

4.2消费税计税依据的筹划/ 119

4.3消费税税率的筹划/ 122

4.4针对特殊条款的筹划/ 125

第5章 企业所得税筹划/ 131

5.1企业所得税纳税人的筹划/131

5.2企业所得税计税依据的筹划/ 140

5.3企业所得税税率的筹划/ 153

5.4企业所得税优惠政策的筹划/156

5.5合并、分立与资产重组的筹划/ 162

第6章 个人所得税筹划/ 173

6.1个人所得税纳税人的筹划/174

67.2个人所得税计税依据的筹划/180

6.3个人所得税税率的筹划/ 212

6.4个人所得税税收优惠政策的筹划/217

第7章 其他税种筹划/ 225

7.1土地增值税的筹划/ 226

7.2资源税的筹划/ 235

7.3房产税的筹划/ 238

7.4城镇土地使用税的筹划/242

7.5印花税的筹划/ 245

7.6车船税的筹划/ 248

7.7车辆购置税的筹划/249

7.8契税的筹划/ 252

第8章 税收筹划综合模拟与解析/ 258

参考文献/ 280 2100433B

作　者：梁俊娇

出版时间：2016-09-01 字　数：419 千字

书　号：232164 ISBN：978-7-300-23216-4

开　本：16 包　装：平

印　次：5-2 译 者：

定价：￥36.00

（一）税收筹划具有合法性。

1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

（二）税收筹划具有事前筹划性。

（三）税收筹划具有明确的目的性。

一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。

狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。

税收筹划(第3版经济管理类课程教材)/税收系列 2100433B