第一章 导 论 ............................................................................................ 1

第一节 研究背景与意义 ........................................................................ 1

第二节 税收遵从风险管理国内外探索与研究综述 ............................ 3

第三节 研究方法与研究内容体系 ...................................................... 19

第二章 税收遵从风险管理基本理论 .......................................................... 23

第一节 风险的定义 .............................................................................. 23

第二节 税收遵从风险概述 .................................................................. 28

第三节 税收遵从风险管理的意义 ...................................................... 47

第四节 税收遵从风险管理流程、内容与实施原则 .......................... 51

第三章 税收遵从风险分析监控与风险指标体系 ........................................ 57

第一节 税收遵从风险分析监控管理系统 .......................................... 57

第二节 税收遵从风险指标体系的构建 .............................................. 61

第三节 税收遵从风险指标体系与风险分析方法 .............................. 67

第四章 涉税信息数据管理 ...................................................................... 112

第一节 涉税信息数据管理概述 ........................................................ 112

第二节 涉税信息数据采集方法 ........................................................ 117

第三节 第三方信息采集与应用方法 ................................................ 132

第五章 税收遵从风险分析识别技术与方法 ............................................. 150

第一节 税收遵从风险分析识别的意义 ............................................ 150

第二节 税收遵从风险分析识别原则与运行体系 ............................ 154

第三节 税收遵从风险分析识别技术与方法 .................................... 157

第四节 关键税收遵从风险指标分析识别方法 ................................ 169

第六章 税收遵从风险评价技术与方法 .................................................... 188

第一节 税收遵从风险评价的意义 .................................................... 188

第二节 税收遵从风险评价方法 ........................................................ 191

第三节 税收遵从风险等级排序与预警监控 .................................... 211

第七章 税收遵从风险应对方法与实务 .................................................... 216

第一节 税收遵从风险应对的意义 .................................................... 216

第二节 税收遵从风险应对策略 ........................................................ 220

第三节 重点行业及涉税业务风险应对措施 .................................... 227

第四节 税收遵从风险应对实务及案例分析 .................................... 233

第八章 采掘业、制造业税收遵从风险分析监控模型构建与

风险应对案例 ........................................................................... 259

第一节 煤炭开采、洗选行业税收遵从风险分析监控模型与

风险应对案例 ........................................................................ 259

第二节 钢压延加工行业税收遵从风险评估模型构建与

风险应对案例 ....................................................................... 279

第九章 “营改增”相关行业税收遵从风险分析监控模型构建与

风险应对案例 ............................................................................. 293

第一节 “营改增”房地产行业税收遵从风险分析监控模型与

风险应对案例 ....................................................................... 293

第二节 “营改增”公路货运业风险分析监控模型与

风险应对案例 ....................................................................... 326

第三节 “营改增”餐饮行业税收遵从风险分析

监控模型构建与风险应对案例 ......................................... 344

参考文献 ................................................................................................... 370 2100433B

本书着力按照科学原理、系统比较和实证分析论证的方法构建我国税收遵从风险管理的理论体系和方法体系；同时，作者深入全国税务系统进行了大量的税收风险管理的实践调研，广泛收集税收风险管理的典型案例，并将个案资料进行了归纳提炼。

税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。

（一）制定目标规划。要结合税收形势和外部环境，确定税收风险管理工作重点、工作措施和实施步骤，形成系统性、全局性的战略规划和年度计划，统领和指导税收风险管理工作。

（二）收集涉税信息。各级税务机关要落实信息管税的工作思路，将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息，整合不同应用系统信息。建立企业基础信息库，并定期予以更新。对于集团性大企业，还要注重收集集团总部信息。

（三）开展风险识别。各级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。统筹安排风险识别工作，运用风险分析工具，对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别，找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体，为税收风险管理提供精准指向和具体对象。

（四）确定等级排序。根据风险识别结果，建立风险纳税人库，按纳税人归集风险点，综合评定纳税人的风险分值，并进行等级排序，确定每个纳税人的风险等级。结合征管资源和专业人员的配置情况，按照风险等级由高到低合理确定需采取措施的应对任务数量。

（五）组织风险应对。要按纳税人区域、规模和特定事项等要素，合理确定风险应对层级和承办部门。风险应对过程中，可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。风险应对任务应扎口管理并统一推送下达。

（六）实施过程监控及评价反馈。要对税收风险管理全过程实施有效监控，建立健全考核评价机制，及时监控和通报各环节的运行情况，并对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价。要将风险应对效果纳入绩效考核体系。加强对过程监控和评价结果的应用，优化识别指标和模型，完善管理措施，提出政策调整建议，实现持续改进。要全面归集分析税务总局定点联系企业税收风险的性质及成因，提出风险防控建议，反馈给企业集团。2100433B

图书目录

第一章 税收风险管理基础理论

第一节 风险管理理论的起源和发展

第二节 税收风险管理概述

第三节 税收风险管理在税收征管中的地位与作用

第二章 税收风险管理的国际比较与借鉴

第一节 风险管理理论在0ECD主要国家税收征管中的应用

第二节 国外税收风险管理对我国的启示与借鉴

第三章 我国实施税收风险管理的初步探索

第一节 我国税收风险管理的发展历程

第二节 目前我国探索实践税收风险管理的主要做法

第三节 实施税收风险管理的初步成效

第四章 我国实施税收风险管理的瓶颈分析

第一节 我国税收风险管理中存在的主要问题

第二节 税收风险管理制约因素分析

第五章 构建我国高效的税收风险管理体系124

第一节 构建税源专业化基础上的税收风险管理闭环运行机制

第二节 构建高效的税收风险识别运行机制

第三节 税收风险应对方法选择

第四节 税收风险管理绩效评价机制

第六章 全面实施税收风险管理的配套机制

第一节 税收风险管理法律制度保障

第二节 税收风险管理组织保障

第三节 税收风险管理人才保障

第四节 税收风险管理技术保障

结语

参考文献

后记 2100433B

（一） 税收风险管理有利于提高税收管理的公平性 　纳税人通常希望税收管理更加公平、透明、高效。所谓公平不是平均，除税收制度上的公平对待外，纳税人要求的公平还包括当不同纳税人对税法采取不同态度时，税务机关应采取不同的应对措施，如对依法纳税的人和漠视税法的人进行甄别，并区别对待；对不履行纳税义务的纳税人采取强硬措施。纳税人除了要求税收政策上的透明外，还认为他们有权从税务机关得到高效、高质的服务和建议，他们希望有一个畅通的渠道解决他们提出的问题以及在发生错误时能得到提醒和及时纠正。面对纳税人不断提出的新要求，税务机关单靠以前的管理方式显然不能解决问题，必须在管理中引入新的适应纳税人更多、更高要求的管理方法。税收风险管理通过风险识别、估测、评价，可以及时发现纳税人的纳税错误，使其得到纠正；也可及时发现纳税人的恶性问题，采取强有力的措施予以打击，提高管理的公平性。

（二） 实施税收风险管理可以使税收管理更有效率 　税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法准确纳税而致使税款流失的风险。税收风险管理是税务机关通过科学规范的风险识别、风险估测、风险评价等手段，对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果。税收风险管理对当前风险的确认，有利于对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强管理的针对性，提高工作效率；对潜在风险的确认，可以建立税收风险预警系统，加强税源监控、防止税款流失，同时税收风险预警系统对企业也有警戒提示作用，促进企业遵守税法。

（三） 税收风险管理有利于保证税收的安全、稳定，降低税收征管成本 　对政府来说，它要求财政收入安全、稳定增长，并要求以最小的税收成本实现税收收入。而税收风险管理能够事先预测并控制由于纳税人不依法纳税而给财政收入带来的不稳定、不安全，保证税收收入的安全、稳定增长，降低税收征收成本。