总预算往来款项是指各级财政总预算之间、总预算与单位预算之间在预算执行中所发生的债权、债务关系的会计记录。前一种情况是指在本级预算执行过程中出现支大于收，动用预算周转金后仍不能保持收支平衡的条件下，可以向上级财政部门申请短期借款(不计利息)，年终前必须还清。其总预算会计帐务处理为： 借款时，下级财政记入“与上级往来”科目和“金库存款”科目的收方，上级财政记入“与下级往来”科目和“金库存款”科目的付方；还款时，作相反分录。

如果借款转作补助时，上级财政记入“与下级往来”科目的收方和“预算支出”科目的付方，下级财政记入“预算收入”科目的收方和“与上级往来”科目的付方。后一种情况，即各级财政总预算与单位预算之间发生的债权、债务往来款项，是指在预算执行过程中，总预算与单位预算之间因业务活动需要而发生的暂存、暂付款项。发生预算内暂存款项时，记入“预算暂存”科目和“金库存款”科目的收方；支付预算内暂存款时，作相反的分录。发生预算内暂付款项时，记入“预算暂付”科目和“金库存款”科目的付方；结转或冲销预算内暂付款时，记入“预算暂付”科目的收方和其他有关对应科目的付方或收方。

建设单位结算往来审计它是指以建设单位会计资料为依据，对建设单位结算往来资金的真实性、正确性以及合法性的审计。结算往来审计分为应收款的审计和应付款审计。审计人员通过审阅财务会计报表、明细帐、记帐凭证和原始凭证、有关明细余额表，核查其数额是否真实，有无虚构债权债务，是否及时收回或归还，有无长期拖欠应付款现象，以及是否存在弄虚作假、贪污舞弊行为，或隐匿利润的现象等。审查的具体步骤是：（1）列出全部结算往来结帐清单；（2）核查结算往来帐清单余额与结算往来各帐户的余额是否相符；（3）逐户清查结算往来帐发生的金额、时间、以及债权债务之间的正常往来情况；（4）抽查明细帐往来结算业务是否正确、合法；（5）查对明细帐、记帐凭证与原始凭证是否相符；（6）根据实际情况向有关单位调查。 2100433B

《往来业务核算(会计岗位项目化系列教材高等职业教育创新规划教材)》(作者张大方、顾德夫)以《企业会计准则》为依据，内容的选取着重突出了企业会计岗位往来核算素能培养，其理论知识的选取紧紧围绕往来核算会计工作的具体任务完成的需要来进行的。同时，为了充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要，本教材融合了相关职业资格证书对往来核算会计工作知识、技能和态度的要求，充分体现了教材的职业性、实践性和开放性。