第一章 房地产企业税务风险管理基本理论

第一节 房地产企业税务风险管理的目标

第二节 房地产企业税务风险管理的要求

第三节 房地产企业税务风险管理的制度

第二章 房地产企业税务风险管理现状

第一节 房地产企业税收总体情况

第二节 房地产企业主要税种的税收政策

第三节 房地产企业税收征管的主要特点

第四节 房地产企业税收政策发展趋势

第三章 房地产企业主要税务风险分析

第一节 房地产企业税务风险分析模型

第二节 房地产企业税务风险类型分析

第三节 土地取得引发的税务风险

第四节 规划设计引发的税务风险

第五节 融资引发的税务风险

第六节 建筑施工引发的税务风险

第七节 销售引发的税务风险

第八节 清算引发的税务风险

第四章 房地产企业税务风险管理的核心应对策略

第一节 项目前期系统地进行税收规划

第二节 合理选择土地使用权的取得方式

第三节 充分考虑不同融资方式的税负影响

第四节 完善拆迁安置和建安成本的凭证支撑体系

第五节 加强重点合同的管理

第六节 科学管理各种类型的收入

第五章 房地产企业税务稽查防范

第一节 税务稽查概述

第二节 税务稽查的流程

第三节 税务稽查重点

第四节 税务稽查方法

第六章 房地产企业税务稽查应对

第一节 如何进行税务稽查应对

第二节 税务稽查引发的法律风险

第三节 税税务稽查中的权利救济

第四节 如何更好地维护企业合法权益

第七章 税务稽查中的账务调整

第一节 涉税账务调整的意义

第二节 涉税账务调整的原则

第三节 涉税账务调整方法

刘天永，男，山东微山县人，1977年12月生，现为北京市华税律师事务所主任、高级合伙人，中国政法大学经济法学博士、首批国家税务总局全国税务领军人才、美国哥伦比亚大学访问学者；资深税务律师、中国注册会计师、中国注册税务师；全国律师协会财税法专业委员会副主任兼秘书长、全国律师协会经济专业委员会委员、全国律师协会财务工作委员会委员；国家税务总局党校兼职教授、中国人民大学律师学院客座教授、中央财经大学税务学院客座教授兼职硕士生导师、中央财经大学税收教育研究所副所长等。

刘天永律师先后出版《中国房地产企业税务风险管理实务》（2014年，税务出版社）、《中国税法注解》（2014年，法律出版社）、《中国税务律师实务（第二版）》（2012年，法律出版社）、《中国企业境外投资纳税指南》（2011，中国税务出版社）、《中国转让定价与反避税纳税指南》（2010，中国税务出版社）、《中国转让定价实务与案例》（2009年，法律出版社）、《中国税务律师实务（第一版）》（2009年，法律出版社）、《最新企业所得税法深度释解与企业应对》（2008，法律出版社）等专业著作十余部。此外，刘天永还在《中国税务报》、《中国文化报》、《国际税收》、《法学论丛》（韩国）发表专业文章百余 刘天永律师先后担任首钢地产、富华地产、棕榈泉地产、壳牌、中国石油、中航工业、东方园林、同仁堂、中国电工、巴西航空等数十家企业税法顾问等数十家企业税法顾问，提供涉税法律服务。近年来，他代理了全国各地近八十起因增值税、营业税、关税、企业所得税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的税企纠纷行政案件和刑事案件。

华税简介

华税律师事务所是中国第一家专业化税法律师事务所，致力于为国内外客户提供税务咨询、税务规划、税法顾问和税务争议解决等涉税法律服务，事务所下设中国税务部、国际税务部、公司法律部以及诉讼仲裁部等服务部门。华税的客户涵盖高科技、房地产、金融、石油化工、教育培训等热点行业，具体服务涉及税务争议解决、海外投资税、转让定价管理、并购重组税务设计等诸多领域。华税的专业服务有效地协助客户减少了涉税风险，对客户节约成本、提高竞争力起到了显著的助力作用。华税的经验表明，税务与法律结合的规划可以为客户带来更大的价值，并更能确保税务方案的合法性

华税律师事务所2011年荣获《亚洲法律杂志》ALB中国法律大奖“年度最佳税务律师事务所”奖，2012年荣获钱伯斯中国法律卓越奖年度“最佳税务律师事务所”奖，2013年荣获全球知名金融杂志“每月财经”年度中国最佳税务事务所奖。2010年、2011年、2013年华税律师事务所连续三年成功承办“中国税法论坛暨中国税务律师论坛”，该论坛已发展成为中国各界税务精英进行业务交流的最高平台，在华税律师事务所的积极推动下，中华全国律师协会2012年底增设财税法专业委员会。目前，华税坚持以专业化与国际化为事业发展目标，以成为“值得信赖的中国税法专家”为追求，积极协助客户降低税法风险、优化节税空间，为客户提供全方位、高水准的涉税法律服务。2100433B

从1978年理论界提出了住房商品化的观点至今，中国房地产业已经走过了近36年的风风雨雨。尤其是经历了长达10余年的快速发展后，房地产业已经成为中国特色社会主义市场经济体系的重要组成部分，房地产业也早已成为国民经济的支柱产业之一。中国房地产企业一个典型的特征就是税种多、税负重、涉税风险高。房地产业涉及主要税种多达11个，税制颇为复杂；在预征阶段，各项税负已达销售额的8%～12%，项目结束进行清算，则普遍高达15%～25%，一线城市甚至会达到25%以上；从2002～2013年的12年以来，房地产业是唯一连续12年被国家税务总局列为年度专项检查的行业，房地产企业的涉税问题之多可见一斑。

税务风险管理来源于西方发达国家的税收管理实践，它是伴随着西方风险管理理论在税收领域的运用而兴起的。运用风险管理的理念和思维方式，对企业税务管理的外部环境和管理目标重新审视，优化税务风险管理流程，可以起到为企业创造价值的效果。随着我国经济市场化程度的加快，房地产企业的日趋成熟，整个房地产行业的竞争已达到白热化状态，降低企业税收负担已成为房地产企业增强核心竞争力的有效方法之一。与此同时，税务风险管理也渐渐植入房地产企业的管理中心，如何有效防范和控制税务风险已成为当下房地产企业最重要的研究课题。

华税是中国第一家专业化税法律师事务所，事所务下设房地产税务部，致力于为国内外房地产企业提供税务咨询、税务规划、税法顾问和税务争议解决等涉税法律服务。经过数年的精心筹划与酝酿，华税结合税法理论与实践经验，对房地产企业存在的税务风险进行深入分析，并编撰成书，以期成为房地产企业进行税务风险管理、维护自身合法涉税利益的工具。

本书在编写过程中，国内多家政府机关、财政主管机构、税务主管机构都给予了支持，并提供大量一手资料；众多知名房地产企业的总裁、高管、财务总监等为丛书提供真实的操作案例和管理经验；本书的出版得到了中国税务出版社的大力支持。在此，向这些做出贡献的机构、企业、人士表示诚挚的谢意。

由于编者的能力、水平和某些客观条件所限，本书中错误或者不合理之处在所难免，编者真诚欢迎广大读者批评与指正，以供再版修订、完善。

编者

2014年2月于北京

一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

但是，《两小时了解税务风险》的作者张剀认为，这一静态的定义并不能很好地揭示税务风险的本质。他认为税务风险是指企业在遵从税法时的实际表现与应该达到的实际标准之间存在差异进而导致损失的不确定性。

《税务稽查与税务风险规避技巧实务全书》由中国法制出版社出版。

内容简介

《建筑和房地产企业税务管控》是基于国家颁布的新税收政策而编写的税务实践之书。中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后肖太寿，从合同控税、法务与税务协同管理、发票控税、账务控税和制度控税四维角度，巧妙地把新税收政策应用到企业签订合同中，通过合同管理、合同设计，从源头上来控制企业的涉税风险，具有很强的新颖性和时代的创新性。 《建筑和房地产企业税务管控》实用性和操作性强,收集了较多的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是作者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，读者看后就知道怎样在税务实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。 《建筑和房地产企业税务管控》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务机关工作人员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。 肖太寿，经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中国注册税务师协会评为“*具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。是我国第1个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业提供营改增专题培训200多场，给企业提供...(展开全部) 肖太寿，经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中国注册税务师协会评为“*具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。是我国第1个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业提供营改增专题培训200多场，给企业提供营改增设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。 在国家公开刊物发表论文100多篇。出版专著五本，编著8本。代表著作：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的涉税风险及控制》《合同控税理论与51案例真解》《小微企业财税扶持政策研究》《合同控税：21种合同签订技巧及72案例》《有效降低成本的战略与方法》（云南出版集团出版）《纳税筹划》（经济科学出版社）《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》（经济科学出版社）《企业税收成本控制》（税务咨询师教材，中国时代经济出版社）《建筑房地产企业合同控税》（中国市场出版社）。 社会职务：中国社会科学院大学税收学专业硕士导师、中国国际工程协会专家委员会委员、清华大学特聘教授、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国财税精英家园协会财税专家委员会专家委员、剑桥大学CIE—CFO中国同学会特聘专家、《财会信报》和中国会计视野优秀撰稿人、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、北京解税宝科技有限公司首席税务专家。2100433B