目 录

前言　怎样更划算

第1章　增值税的基本概念　/ 1

1.1　价外税与价税分离　/ 2

1.2　纳税人身份　/ 5

1.3　简易计税方法与一般计税方法　/ 8

1.4　税率与预征率　/ 13

1.5　兼营与混合销售　/ 15

1.6　申报与预征　/ 18

1.7　纳税地点　/ 20

1.8　发票处理　/ 22

第2章　纳税义务确认规则　/ 27

2.1　增值税应税行为　/ 27

2.2　销售应税服务　/ 31

2.3　销售商品与劳务　/ 38

2.4　视同销售　/ 40

2.5　纳税人　/ 45

2.6　承包、承租、挂靠经营　/ 45

2.7　内部机构涉税　/ 48

2.8　异地涉税　/ 50

2.9　境外涉税　/ 52

2.10　扣缴义务　/ 56

第3章　增值税销售收入确认规则　/ 58

3.1　销售收入与价外费用　/ 58

3.2　销项税额与进项税额倒挂　/ 61

3.3　差额确认收入　/ 64

3.4　销售价格与税务权限　/ 71

3.5　优惠促销　/ 73

3.6　收入确认时间　/ 76

3.7　收入确认与发票的关系　/ 80

第4章　增值税进项税额抵扣确认规则　/ 83

4.1　见票抵扣　/ 85

4.2　发票合规　/ 89

4.3　开票时间　/ 91

4.4　负面清单　/ 93

4.5　一次性抵扣　/ 97

4.6　三流合一　/ 99

4.7　抵扣实务　/ 102

第5章　增值税发票的使用规则　/ 104

5.1　发票的基础知识　/ 104

5.2　发票使用实务　/ 105

5.3　红字发票开具　/ 112

5.4　发票的风险　/ 113

5.5　刑事责任　/ 117

第6章　增值税税负与税种　/ 120

6.1　形式重于实质　/ 120

6.2　客户承担税负　/ 123

6.3　收入与成本　/ 126

6.4　客户如何交税　/ 130

6.5　价格竞争　/ 133

6.6　增值税比价　/ 134

6.7　免税与退税　/ 135

6.8　销售额抵减　/ 138

6.9　农产品优惠　/ 140

6.10　例说餐饮行业税负　/ 141

第7章　增值税的会计处理　/ 145

7.1　小规模纳税人　/ 145

7.2　一般纳税人　/ 152

第8章　汽车货运行业增值税的特点　/ 170

8.1　油卡不能解决问题　/ 170

8.2　挂靠车辆的处理　/ 173

8.3　赔偿问题　/ 180

第9章　建筑行业增值税的特点　/ 183

9.1　工程造价的变化　/ 183

9.2　简易计税　/ 187

9.3　一般计税方法 适当涨价　/ 190

9.4　纯劳务分包的选择　/ 191

9.5　以商品混凝土为例　/ 195

9.6　甲供模式　/ 200

9.7　异地项目预缴　/ 202

9.8　纳税义务时间　/ 206

9.9　开票与差额纳税　/ 212

9.10　项目部管理　/ 214

第10章　不动产行业增值税的特点　/ 218

10.1　不动产投资　/ 218

10.2　销售不动产　/ 220

10.3　房地产开发企业　/ 222

10.4　预售的增值税　/ 225

10.5　土地出让金　/ 226

10.6　拖欠工程款　/ 232

10.7　土地增值税影响　/ 2342100433B

怎样处理更划算？怎样规划更安全？

资深财税专业人士，融汇贯通讲解

本书作者蓝敏，曾经任职于税局和企业。本书从企业财务怎么做，税局怎么看双重视角，手把手讲解增值税会计处理与纳税操作。

结合新政策，传授实战方法

全书首先介绍增值税的基本概念，然后讲解纳税义务、销售收入、进项抵扣这三大环节的确认规则，接着介绍发票使用规则和增值税的税务与税种，并专门用一个章节完整讲述增值税的会计处理。在最后三个章节，作者结合行业应用，详细介绍货运、建筑、不动产三大行业的增值税会计处理和纳税筹划事项。

集会计处理、纳税筹划和纳税处理于一体

营改增后、金税三期时代，增值税怎样处理更划算，怎样规划更安全，这是本书力图带领读者解决的问题。本书不是政策罗列，而是融会贯通讲解，集会计处理、纳税筹划和纳税处理于一体，是财税人员学习和应用增值税的好帮手。

《会计·出纳·做账·纳税岗位实战宝典》：

对会计凭证的保管，既要做到完整无缺，又要便于翻阅查找。其主要要求有：

（1）会计凭证应当定期装订成册防止散失，具体方法如上所述，不再重复。另外要求装订成册的会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证。

（2）各种经济合同、保证金收据等重要原始凭证，应当另外编制目录，单独进行登记保管，并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期以及编号。

（3）会计凭证不能外借，其他单位如果因特殊原因需要借用会计凭证时，必须经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供原始凭证复印件时，应当在专设的登记薄上进行登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。查阅或者复制会计凭证的人员，不得在会计凭证上涂画、拆封和抽换。

（4）如果从外部单位取得的原始凭证丢失，应当由经办人员取得外部单位有效证明文件，加盖公章，证明文件中应当注明丢失的原始凭证编号、内容和金额等，然后需要由本单位负责人同意后才能代作原始凭证。确实无法取得证明的，如车票丢失，则应当由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人，会计主管人员和单位负责人批准后，可代作原始凭证。

（5）每年装订完成的会计凭证，在年度终了后，可暂时由会计机构保管一年，期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构进行统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。

（6）移交本单位档案机构保管的会计凭证，原则上应当保持原卷册的封装，也就是保持原封不动。个别需要拆封重新整理的，档案机构应会同会计机构人员和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

（7）会计凭证的保管期限。按照目前实施的《会计档案管理办法》规定，原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证的保管期限是15年，银行对账单、银行存款余额调节表的保管期限为5年。

（8）会计凭证的销毁。保管期满后的会计凭证，可按照规定程序进行销毁，但是保管期满而有未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完成时为止。

会计·出纳·做账·纳税岗位实战宝典路玉麟

理学硕士，现任教于渭南师范学院数学与信息科学学院，对财务管理有精深的研究。

会计·出纳·做账·纳税岗位实战宝典郑利霞

资深财税专家，高级会计师、税务咨询师、ACCA会员。20年财税管理工作实战经验，精通各行业财务工作，曾在新加坡华点通集团、航天信息集团、中国公路工程集团、巨人教育集团、华亿工程集团等企业任职，历任财务经理和财务总监等职；兼任多家企业的财务顾问，中华会计网校签约讲师、教育部财税考试专家委员会特聘专家，常年致力于财税人员的实操技能提升工作。

会计·出纳·做账·纳税岗位实战宝典钟英

湖南大学会计学专业本科，会计师。1995年起，先后在电力、安装、服务业从事会计工作，现服务于国内大型通信运营商省级公司计划财务部门。历任会计核算、会计主管等岗位，熟悉会计法规，系统了解财务制度，现主要从事大型国有企业ERP系统主管工作。

会计工作是一项非常繁琐的工作，需要会计人员耐心、细致的进行处理。就企业内部而言，财务部门是企业的核心管理部门，联系着销售、采购、生产、人力资源等业务部门，对企业的整体业务承担着“反映”和“监督”的会计职能，会计工作质量高，就可以很好的为业务部门服务，成为实现企业目标的动力；而如果会计工作质量差，就难以体现会计工作的价值，成为实现企业目标的“阻力”。

就企业与外部单位而言，财务部门是企业财务信息对外披露的窗口，会计人员是制造对外信息的加工者，会计工作质量高，其对外披露的财务信息就较为真实、客观，企业在市场中的价值就较为公允；如果会计工作质量差，对外披露的财务信息就难以保证真实性与客观性，企业的价值就得不到公允的反映。由此可见，财务部门的作用可见一斑，会计人员的重要性也就不言而喻。

写作特点

本书正是对会计人员应掌握的知识与技能，做了详细的阐述和说明，特别适合于初学者，可以带之入门，本书在写作的时候，有如下特点：

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