1．管理方面

第一，管理不到位。个别负责人把增加经济效益，加强经营管理放在首位，对于核算管理工作重视不够，观念上存在偏差，存在重业务发展，轻案件防范的现象。在业务拓展和风险防范的抉择中，往往采取“业务开拓先行，内控管理让路”、“业务发展从紧、内控手段从缓”的处理方式，没有正确处理好业务开拓与执行制度之问的关系。

第二，责任不到位。部分高管人员对违章违纪人员处理的原则性不足，灵活性有余，往往大事化小、小事化了，形成检查归检查，问题依旧存在的现象，甚至为保政绩，自行消化，隐瞒案件，助长了作案人的嚣张气焰。

2．制度方面

一个新业务的推出，制度必须落实到位。从形形色色的案件来看，尽管案犯的作案手法多种多样，但有的案件发生的原因就是制度不执行，这就为不法分子提供了温床，规章制度形同虚设，所以说“不执行规章制度比没有制度更可怕”。比如，某县农信社由于未严格执行空白重要凭证管理等制度，以致311本重空凭证被盗；犯罪分子利用这些凭证长期作案，危害严重。

3．系统方面

部分制度和系统不同步。近年来，随着我行的会计系统改革步伐的加快，以及新业务的不断推出，相应的一些制度没有及时跟上业务发展的要求。新系统的开发与投产，为会计核算提供了一个畅通的业务平台，但在应用过程中存在着一定的制度缺欠，弱化了系统对业务核算的控制作用。若业务人员的风险意识不强，则应用系统缺陷更难控制，更易产生风险。比如，对于挂失业务的编号问题，需通过手工编制后录入微机，如果由于业务员的疏忽，很容易出现挂失编号重复的现象。再如，针对执法部门进行个人账户款项冻结扣划业务时，由于系统原因存在无法实现法院冻结要求的现象。对个人定期存单冻结时，选用账户冻结只能是全部冻结，系统也不能做部分冻结。而且，如果法院要求银行进行冻结后定期扣划时，系统也不能实现自动扣划，均由业务人员每月进行手工处理。目前，投产的风险预警分析系统没有实时进行风险监督和控制，在着部分业务与事后监督系统部分业务重复预警的情况；而且后台监督系统仍旧停留在对前台业务数据的重复录入工作中。

4．人员素质

(1)法制观念淡薄。突出表现为：业务处理“一手清”、执行制度不坚决、不彻底、任意调整账目、对账不及时，随意留下事故隐患。

(2)业务素质待提高。随着业务的不断发展，科技含量的不断增加，部分业务人员跟不上业务发展的需要，自控、互控能力较差，工作中违章操作，记账串项、凭证审查不严等差错的因素，直接影响着会计核算的质量。

(3)道德出轨。随着经济的快速发展，尤其我行正处于新旧人事制度、薪酬制度及其他管理制度交替之中，在体制转换过程中少数职工滋长的拜金主义、享乐主义和极端个人主义，有可能利用工作便利实施违法犯罪行为，道德风险与操作风险相交织，形成了案件隐患。