月份数

统计指标 1月 X月 累计数

贷方发生额 1、销项税金 200 　 200

2、出口退税 10 　 10

3、进项税金转出 20 　 20

借方方发生额 4、进项税金 100 　 100

5、减免税款 30 　 30

6、出口抵减内销应纳税金 40 　 40

7、本年应交增值税（7=1 2 3-4-5-6） 60 0 60

应交增值税：指企业在报告期内应交纳的增值税额。计算公式为：

本年应交增值税=本年销项税额 出口退税 进项税额转出－本年进项税额-减免税款－出口抵减内销应纳税金

注意：如果是负数，企业报表上还是按负数填报。注意不能填实交数，也不能填应交而未缴数，与企业期初及期末的未抵扣余额没有任何关系。

如按明细表计算：本月止累计应交增值税=3 4 5-7-9-10，需要注意的是：如果是负数，企业报表上还是按负数填报，只是综合部门在汇总以及计算利税总额时负数作0。

应交增值税明细表

项目 序号 本月数 本月止累计数

一、应交增值税 1

1.年初未抵扣数：(用“—”号反映） 2

2.销项税 3

出口退税 4

进项税额转出 5

转出多交增值税 6

3.进项税 7

已交税金 8

减免税金 9

出口抵减内销产品应纳税额 10

转出未交增值税 11

4.期末未抵扣数（用“－”号反映） 12

二、未交增值税 13

1.未交增值税 14

2.本期转入数 15

3.本期已交数 16

4.期末未交数 17

（三）平均余额台帐

月份数

统计指标 1月 2月 3月

流动资产月初数 100 200 150

流动资产月末数 200 150 250

1、流动资产平均余额 150 162.5 175

固定资产月初数 300 400 0

固定资产月末数 400

2、固定资产平均余额 350 0 0

从业人员月初数 25 22 0

从业人员月末数 22

3、从业人员平均余额 23.5 0 0

注：1、平均余额的计算公式是 1月～报告月间月初 月末的数据之和

2*报告月

流动资产年平均余额：指企业在年度内全部流动资产的平均余额。

该指标可根据企业会计各月“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期初、期末数，按下面公式计算：

流动资产年平均余额=1至N月各月月初、月末流动资产余额之和÷2N

固定资产净值平均余额：指企业在报告期内固定资产净值平均余额。该指标可根据企业会计各月“资产负债表”中“固定资产净值”项目的期初、期末数按下列公式计算：

固定资产净值年平均余额=1至N月各月月初、月末固定资产净值余额之和÷2N

从业人员平均人数：1至N月各月月初、月末企业从业人员数之和÷2N

注意：流动资产平均余额、固定资产净值平均余额、从业人员平均人数这三个指标一样计算方法2100433B