一、代保管有价证券业务的核算

(一)办理代保管的核算

签订代保管协议。经办人员填制一式三联“代保管凭证”，同时填制收款凭证收取代保管手续费，登记“代保管有价值品”登记簿。填制入库票，将物品入库保管。

(二)提取代保管物品的核算

经办人员审核无误后，根据代保管凭证填制出库票办理代保管物品的出库手续，并填制表外科目传票，销记“代保管有价值品”登记簿。将代保管的物品交委托人开封查收。委托人在“代保管有价值品”登记簿上签收确认。

二、保管箱业务的核算

1.租用

租用人与金融企业签订保管箱租约，填写“保管箱租用申请书”。经办人员收取手续费和保证金，登记“保管箱租箱、退箱登记簿”。其会计分录为：

借：现金(或单位活期存款——××户、××科目)

贷：手续费收入——出租保管箱收入户

贷：其他应付款——保管箱保证金户

2.续租：经办人员收取续租租金，原资料卡加盖“续租”戳记续用。

3.退租：

租用人填制“保管箱退租书”，经办人员将保证金收据以及保证金退还租用人。

借：其他应付款——保管箱保证金户

贷：现金(或单位活期存款——××户、××科目)