目　录

第一篇　“营改增”新政解读……………………………………… 001

第一章　纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002

第二章　征税范围…………………………………………………… 016

第三章　税率和征收率……………………………………………… 028

第四章　应纳税额的计算…………………………………………… 033

第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078

第六章　税收减免的处理…………………………………………… 085

第七章　征收管理…………………………………………………… 089

第二篇　建筑业“营改增”………………………………………… 093

第八章　建筑业税制分析…………………………………………… 094

一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 095

二、应税服务范围………………………………………… 096

三、税率和征收率………………………………………… 098

四、应纳税额的计算……………………………………… 099

五、征收管理……………………………………………… 104

六、税收优惠……………………………………………… 108

第九章　建筑业纳税案例评析……………………………………… 110

一、纳税人的选择………………………………………… 110

二、一般纳税人的纳税处理……………………………… 111

第十章　建筑业税务风险提示　…………………………………… 116

一、税务风险……………………………………………… 116

二、风险应对策略………………………………………… 122

第十一章　建筑业税收筹划点睛　………………………………… 127

一、纳税人身份的税收筹划……………………………… 127

二、供应商选择的税收筹划……………………………… 130

三、固定资产购置的税收筹划…………………………… 131

四、合理签订总承包合同的税收筹划…………………… 133

五、劳务派遣的税收筹划………………………………… 136

六、“甲供材”的税收筹划… …………………………… 139

第三篇　房地产业“营改增”案例评析………………………… 145

第十二章　房地产业税制分析……………………………………… 146

一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 146

二、征税范围……………………………………………… 147

三、税率和征收率………………………………………… 148

四、应纳税额的计算……………………………………… 149

五、征收管理……………………………………………… 164

六、税收优惠……………………………………………… 171

第十三章　房地产业纳税案例解析………………………………… 175

一、纳税人的选择………………………………………… 175

二、一般纳税人的纳税处理……………………………… 177

三、小规模纳税人的纳税处理…………………………… 181

第十四章　房地产业税务风险提示………………………………… 183

一、房地产业“营改增”税务风险分析………………… 183

二、房地产业“营改增”税务风险应对建议…………… 185

第十五章　房地产业税收筹划点睛………………………………… 189

一、房地产企业纳税人身份的选择……………………… 189

二、对供应商的选择……………………………………… 190

三、税率筹划……………………………………………… 193

四、利用税收政策的筹划………………………………… 197

五、业务类型的筹划……………………………………… 207

六、汇总纳税的筹划……………………………………… 213

建筑、房地产业“营改增”特殊问题解答……………………… 215

附　录… ……………………………………………………………… 257

附　件… ……………………………………………………………… 262

增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 281

后　记… ……………………………………………………………… 2452100433B