固镇县政府投资建设项目审计监督办法

　第一条为加强政府投资建设项目的审计监督，进一步规范政府投资建设项目管理，提高投资项目效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（省政府令第277号）、《蚌埠市人民政府关于印发蚌埠市政府投资建设项目审计监督办法》（蚌政〔2017〕76号）等规定，结合我县实际，制定本办法。

第二条本县行政区域内政府投资建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。

　第三条本办法所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：

（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者占概算总投资比例不足50%但政府拥有控制权的建设项目；

（二）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其它政府投资建设项目。

第四条审计机关应当对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算，依法进行审计监督。

对财政性资金投入较大或者涉及公共利益和民生的政府投资建设项目，审计机关可以对建设项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计。

　第五条各建设单位应在各自职责范围内，协助审计机关依法做好政府投资建设项目的审计监督工作。

建设单位及其主管部门应当履行政府投资建设项目的主体管理责任，加强对本单位及本系统政府投资建设项目的内部审计，加强对建设项目的概(预)算编制、招标投标、合同签订及履行、隐蔽工程交接、工程变更等重要环节的跟踪监督。对隐蔽工程应确定专人对其形态、规格、材料、结构等进行准确验证并记录在案。

第六条审计机关应当根据法律、法规和规章的规定，按照县政府和上级审计机关的要求，确定年度政府投资建设项目审计工作重点，编制年度审计项目计划，报县政府批准后实施。县政府和上级审计机关交办的政府投资建设项目审计,视同年度计划项目管理。

审计机关编制政府投资建设项目年度审计项目计划,应当征求县发改、县财政等部门意见。县发改、县财政等部门应当将政府投资建设项目年度计划及时抄送审计机关。纳入年度审计项目计划的政府投资建设项目的建设单位及其主管部门应当定期将项目的实施情况报送审计机关。

　第七条审计机关应当对政府投资建设项目下列事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督：

（一）建设程序执行情况；

（二）项目法人、招标投标、勘察设计、合同管理、工程监理等建设管理制度执行情况；

（三）建设项目概预算执行和工程变更情况；

（四）征地、拆迁费用管理及使用情况；

（五）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况；

（六）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况；

（七）设备和材料的采购、保管和使用情况；

（八）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；

（九）工程质量管理情况；

（十）经济、社会、环境等投资效益情况；

（十一）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第八条送审结算价超过合同价10%的，建设单位应当提供同意工程变更的批准文件。

第九条政府投资建设项目审计包括工程价款结算审计、竣工决算审计、跟踪审计三种类型：

（一）工程价款结算审计。审计机关及协审机构在工程价款结算审计时应重点关注以下内容：

1.招标投标政策执行情况；

2.工程变更、签证管理情况;

3.合同价款结算条款履约及工程价款结算情况,有无高估冒算；

4.其他需要审计的事项。

（二）竣工决算审计。审计机关及协审机构在工程竣工决算审计时应重点关注以下内容：

1.建设程序执行情况；

2.项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况；

3.征地、拆迁政策执行及资金支付情况；

4.建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况；

5.工程变更和签证管理、工程价款结算和支付、工程造价控制情况;

6.设备和材料的采购、保管和使用情况；

7.竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；

8.工程质量管理情况;

9经济、社会、环境等投资效益情况；

10.法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

（三）跟踪审计。审计机关及协审机构在开展全过程跟踪审计时应重点关注以下内容：

1.建设程序执行情况;

2.项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等相关管理制度执行情况；

3.工程变更、签证的真实性、合法性及审批程序履行情况；

4.设备和材料的采购、保管和使用情况；

5.工程资金支付情况；

6.其他需要审计的事项。

第十条政府投资建设项目工程价款结算及竣工决算审计按照程序组织实施：

（一）建设单位应及时对施工单位提交的工程竣工结（决）算资料进行审查签章，原则上，在工程竣工并验收合格后3个月内向审计机关提供工程结（决）算的完整资料。具体包括如下：

1.项目立项批复及相关文件；

2.勘察、设计、监理、施工、采购等招投标文件、合同；

3.工程建设过程中变更及审批和竣工验收等资料；

4.隐蔽工程应提供真实、准确、完整的验证资料；

5.工程价款结算书；

6.其他与工程价款结（决）算有关的资料。

所有报审资料必须为原件并由建设单位送审，不得由施工单位直接或代为送审。建设单位应当对所提供资料的真实性和完整性负责并进行书面承诺。

（二）对存在下列情形之一的政府投资建设项目，审计机关不得受理审计：

1.应当履行招投标程序而未履行的；

2.应当履行政府采购程序而未履行的；

3.工程变更未按规定履行审批程序的；

4项目竣工后不按规定时间报审，项目形态发生变化的；

5.未在合同中列明高估冒算违约金条款的；

6.其他不予立项的情形。

因抢险、救灾等临时性、突击性、时效性需要紧急实施以及因不可抗力造成的特殊原因没有履行招投标或政府采购程序的，经县政府批准后实施的项目，审计机关可以安排受理。

第十一条出现下列情况之一，导致审计工作不能开展的，审计机关应书面通知建设单位暂停审计或退审：

（一）建设和施工等相关责任单位不配合审计工作的；

（二）合同存在条款歧义，影响工程造价确定，经协调仍无法达成一致的；

（三）工程结算相关责任单位收到审计结果征求意见稿，在10个工作日内不确认审计结果、也不书面提出反馈意见的；

（四）合同履行过程中产生纠纷，进入司法程序的；

（五）审计机关认为其他需要暂停审计或退审的。

(六) 因暂停审计或退审产生的后果由引起暂停审计或退审的责任单位承担。暂停审计项目具备审计条件后，建设单位应当向县审计机关书面申请重新启动审计。

第十二条　审计机关可以对下列与政府投资建设项目有关的重要事项进行专项审计或者审计调查：

（一）专项建设资金的征集、使用和管理情况；

（二）涉及政府宏观调控政策的重要事项；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事项。

第十三条审计机关对政府投资建设项目及与政府投资建设项目有关的重要事项实施审计或者审计调查，具有下列权限：

（一）要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料、电子数据等资料；

（二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预）算、工程结算、竣工决算、工程监理资料、电子数据等资料；

（三）就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证；

（四）法律、法规和规章规定的其他权限。

与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对提供资料的真实性、完整性负责。

第十四条审计机关根据需要，通过公开招标的方式确定具有法定资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识的人员协助审计。社会中介机构、协审人员应对其出具审计结果的真实性、准确性、合法性负责。所需经费（社会中介机构、聘请专业人员以及购置必要的专用设备等费用）列入同级财政预算。

审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的相关人员的指导、监督和考核。

对工程结算审计审减额超过送审金额10%的，其超过10%以上部分的审计咨询费用由施工单位承担，审计咨询费用由建设单位在支付工程结算款时代扣上缴财政。

第十五条建设单位可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据。

第十六条为有效遏制施工单位高估冒算,虚报冒领工程款,建设单位可以在施工合同中明确相应工程价款高估冒算违约条款，列明：施工单位编制工程价款结算时，不得有高估冒算行为；对单项工程的审减率〔（送审金额-审定金额）/送审金额×100%〕超过10%（不含）的，施工单位应当按照审减率超过10%以上部分审减额的10%承担高估冒算违约金，同时监理公司的监理费按上述同比例扣减。审减率超过10%以上的，建设单位对监理公司、主管部门对建设单位有关人员进行约谈。高估冒算违约金、扣减的监理费由建设单位代扣上缴财政。

　第十七条财政部门对政府投资建设项目进行投资评审的，应当在投资评审结束后，将评审结论抄送审计机关。

审计机关进行政府投资建设项目审计，可以利用财政部门对政府投资建设项目作出的投资评审结论。

第十八条审计机关应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限，符合报审条件的审计项目,审计期限不得超过3个月。因特殊情况，经审计机关负责人批准，可以适当延长，延长期限最长不得超过2个月。与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货等单位,应当按照审计机关的要求提供有关资料,建设单位法定代表人并对其提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十九条审计机关对重大项目的审计进展情况及审计中发现的普遍性问题，应以审计信息专报的形式报告县政府。每年向县政府报告审计结果，依法对审计结果进行公告。

纪检监察、组织等部门要把审计结果作为机关效能考核、干部考核和反腐败工作的重要依据。

　第二十条建设单位、涉及项目有关单位和人员在政府投资建设项目中有违法违规行为，属于审计机关处理、处罚职权范围内的，由审计机关依照法律、法规和规章的规定处理、处罚，并建议有关部门对有关责任人给予行政处分；对不属于审计机关处理、处罚职权范围内的，移送有关部门处理、处罚，有关部门应当依法及时作出处理、处罚，并将处理、处罚结果书面通知审计机关。构成犯罪的，依法移送司法机关追究法律责任。

　第二十一条建设单位违反本规定，未按照要求提供有关资料，或提供的资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正、通报批评；拒不改正的，依法追究法律责任。

第二十二条建设单位违反有关规定，在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，由审计机关责令据实调整。

第二十三条审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，审计机关应当及时停止其承担的工作，依法依规追究责任。

　第二十四条审计机关工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）弄虚作假、出具虚假审计报告的；

（二）隐瞒被审计单位和建设项目存在的违反国家财经法规行为的；

（三）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并造成严重后果的；

（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；

（六）有其他违法行为的。

第二十五条审计机关对国有资产占控股或者主导地位的企业、事业单位、社会团体等投资建设项目的审计，参照本办法执行。

第二十六条本办法由县审计局负责解释。

第二十七条本办法自2018年7月1日起实施。原《固镇县政府投资建设项目审计监督实施办法》(固政办〔2012〕39号)同时废止。本办法施行前发布的有关文件与本办法规定不一致的，按照本办法执行。