第一章 审计概论
第一节 审计的含义
一、审计的产生和发展
二、审计的定义
第二节 审计的种类
一、按审计主体分类
二、按审计内容、目的分类
三、按审计实施时间分类
四、按审计动机分类
第三节 审计组织
一、国家审计机关
二、内部审计机构
三、注册会计师审计组织
第二章 注册会计师职业规范体系
第一节 注册会计师鉴证业务基本准则
一、注册会计师鉴证业务基本准则体系
二、鉴证业务基本准则主要内容
第二节 业务质量控制准则
一、业务质量控制准则的目的和适用范围
二、业务质量控制制度的要素
第三章 审计目标与审计过程
第一节 注册会计师审计目标
一、审计总目标的演变
二、我国注册会计师审计的总目标
三、管理层对会计报表的认定
四、具体审计目标
第二节 注册会计师的审计过程
一、接受业务委托
二、计划审计工作
三、实施风险评估程序
四、实施控制测试和实质性程序
五、审计完成阶段和编制审计报告
第三节 审计业务约定书与审计范围
一、审计业务约定书的定义
二、签署审计业务约定书之前应做的工作
三、审计业务约定书的内容
四、审计范围
第四章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据
一、审计证据的种类
二、审计证据的特征
三、审计证据的获取
四、审计证据的整理与分析
第二节 审计工作底稿
一、审计工作底稿的定义
二、审计工作底稿的作用
三、审计工作底稿的存在形式和内容
四、审计工作底稿的形成与复核
五、审计工作底稿的整理和归档
第五章 风险评估及应对
第一节 风险评估
一、风险评估程序和信息来源
二、项目组内部的讨论
三、了解被审计单位及其环境
四、评估重大错报风险
第二节 风险应对
一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
三、控制测试
四、实质性程序
第三节 与治理层和管理层的沟通
一、就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通
二、就重大错报风险的控制与治理层沟通
第四节 审计工作记录
一、风险评估的记录
二、风险应对的记录
第六章 筹资与投资循环审计
第一节 筹资与投资循环特征与控制测试
一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
二、凭证与会计记录
三、控制测试
第二节 实质性程序
一、借款的实质性程序
二、所有者权益实质性程序
三、投资的实质性程序
第七章 货币资金与特殊项目审计
第一节 货币资金业务循环
一、货币资金业务循环的主要特征
二、凭证与会计记录
三、货币资金审计目标
第二节 控制测试
一、货币资金内部控制概述
二、货币资金控制测试
第三节 货币资金审计
一、库存现金审计
二、银行存款审计
三、其他货币资金审计
四、特殊项目审计
第八章 购货与付款循环审计
第一节 购货与付款循环特征与控制测试
一、购货与付款循环的主要业务活动
二、主要凭证与会计记录
三、购货与付款循环的控制测试
第二节 应付账款的审计
一、应付账款的审计目标
二、应付账款的实质性程序
第三节 固定资产的审计
一、固定资产及累计折旧时审计
二、固定资产清理的审计
第四节 在建工程的审计
一、在建工程的审计目标
二、在建工程的实质性程序
第五节 其他相关账户审计
一、预付账款的审计
二、应付票据的审计
第九章 生产循环审计
第一节 生产循环特征与控制测试
一、生产循环所涉及的主要业务活动
二、生产循环的凭证和记录
三、生产循环控制测试
第二节 存货的实质性程序
一、存货的审计目标
二、存货的实质性程序
三、存货的分析性程序
四、存货监盘
五、存货计价的审计
六、存货截止测试
七、验明存货在资产负债表上的披露
第三节 生产成本和主营业务成本审计
一、生产成本的审计
二、主营业务成本的审计
第四节 其他相关账户审计
一、材料采购的审计
二、原材料的审计
三、库存商品的审计
四、存货跌价准备的审计
五、应付职工薪酬的审计
第十章 销售与收款循环审计
第一节 销售与收款循环特征与控制测试
一、销售与收款循环的主要业务活动
二、主要凭证与会计记录
三、销售与收款循环的控制测试
第二节 应收账款的审计
一、应收账款的审计目标
二、应收账款的实质性程序
第三节 坏账准备的审计
一、坏账准备的审计目标
二、坏账准备的实质性程序
第四节 营业收入的审计
一、营业收入的审计目标
二、营业收入的实质性程序
第五节 其他相关账户审计
一、应收票据的审计
二、预收账款的审计
三、未交税金的审计
四、其他未交款的审计
第十一章 利润审计
第一节 期间费用的审计
一、销售费用的审计
二、管理费用的审计
三、财务费用的审计
第二节 其他相关账户审计
一、营业税金及附加的审计
二、投资收益的审计
三、营业外收入的审计
四、营业外支出的审计
第三节 所得税的审计
一、所得税的审计目标
二、所得税的实质性程序
第十二章 审计报告
第一节 审计报告概述
一、审计报告的概念
二、审计报告的种类
第二节 注册会计师审计报告
一、注册会计师审计报告的含义
二、注册会计师审计报告的作用
三、注册会计师审计报告的基本要素和内容
四、注册会计师审计报告的类型
五、注册会计师审计报告的编制
附录电子数据处理系统审计
一、会计信息系统的审计方法
二、Excel在审计中的应用
主要参考书目 2100433B
