第一篇工业企业筹建期涉税事项操作指南
第一章工业企业筹建期一般账务处理操作指南3第一节工业企业筹建期概述3
一、企业筹建期的定义3
二、筹建期结束日的界定3
第二节工业企业筹建期的账务处理4
一、工业企业筹建期投资者投入资本的账务处理4
二、工业企业筹建期融资业务的账务处理7
三、工业企业筹建期内购置固定资产的账务处理13
四、工业企业在筹建期内发生开办费用的账务处理16
第二章工业企业筹建期税务操作指南17
第一节工业企业筹建期增值税和契税操作指南17
一、购置固定资产进项税额抵扣的税务处理17
二、工业企业筹建期契税的处理18
第二节工业企业筹建期印花税和企业所得税操作指南25
一、工业企业筹建期印花税的处理25
二、工业企业筹建期企业所得税的处理36
第二篇工业企业采购期与生产期涉税事项操作指南
第三章工业企业采购期一般账务处理操作指南43第一节工业企业取得存货的账务处理操作指南43
一、工业企业取得存货的简要概述43
二、工业企业取得存货的账务处理44
第二节工业企业采购期其他账务处理操作指南51
一、工业企业取得周转材料的一般账务处理51
二、工业企业取得固定资产的一般账务处理52工业企业财税操作指南目录第四章工业企业生产期一般账务处理操作指南61
第一节工业企业发出存货的一般账务处理61
一、确定发出存货成本的方法61
二、工业企业生产期存货发出的账务处理64
第二节工业企业固定资产折旧的一般账务处理66
一、计提折旧的固定资产范围66
二、固定资产折旧方法66
三、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核69
四、工业企业生产期固定资产折旧的账务处理71
第三节工业企业职工薪酬的一般账务处理71
一、工业企业职工及职工薪酬的范围71
二、工业企业职工薪酬的确认74
三、工业企业职工薪酬的计量75
第四节工业企业产品成本核算的一般程序及基本方法79
一、工业企业成本费用的概念79
二、工业企业生产费用的核算80
三、工业企业产品成本核算的一般程序和涉及主要会计科目81
四、工业企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配82
五、工业企业产品成本计算的基本方法86
第五章工业企业采购与生产环节税务操作指南88
第一节工业企业采购与生产环节房产税操作指南88
一、房产税概述88
二、房产税的征税范围、纳税人和税率88
三、房产税计税依据92
四、房产税应纳税额的计算96
五、房产税的减免税优惠政策98
六、房产税的申报和缴纳101
第二节工业企业采购与生产环节城镇土地使用操作指南102
一、城镇土地使用税概述102
二、城镇土地使用税的征税范围、纳税人、纳税义务时间、适用税额104
三、城镇土地使用税的计税依据及应纳税额的计算107
四、城镇土地使用税的减免税优惠108
五、城镇土地使用税的申报与纳税地点114
第三节工业企业采购与生产环节个人所得税操作指南114
一、个人所得税的概念115
二、我国个人所得税的特点115
三、个人所得税的征税对象116
四、个人所得税纳税人、扣缴义务人、收入来源地、适用税率的确定130
五、个人所得税应纳税所得额的确定136
六、个人所得税应纳税额的计算139
七、个人所得税的特殊计算166
八、个人所得税的减免税优惠政策169
九、个人所得税的申报和缴纳171
第四节工业企业采购与生产环节增值税及企业所得税操作指南173
一、增值税的税务处理173
二、企业所得税的处理174
第三篇工业企业销售环节涉税事项操作指南
第六章工业企业销售环节一般会计账务处理操作指南179第一节工业企业销售环节收入、销售成本的确认操作指南179
一、收入的含义179
二、收入的基本特征179
三、收入的分类179
四、销售商品收入的确认180
五、销售商品收入的会计处理182
六、其他业务收入和成本的核算193
七、让渡资产使用权收入193
第二节工业企业销售环节期间费用的确认操作指南194
一、费用的概念和特征194
二、费用的主要内容及其核算194
第七章工业企业销售环节税务操作指南199
第一节工业企业销售环节增值税操作指南199
一、增值税的基本规定199
二、增值税纳税人和扣缴义务人201
三、增值税的征税范围203
四、增值税适用税率、征收率208
五、增值税的减税、免税212
六、销项税额与进项税额的确定220
七、增值税应纳税额的计算231
八、小规模纳税人应纳税额计算235
九、特定企业（或交易行为）的增值税政策236
十、增值税的申报与缴纳240
十一、增值税专用发票的使用和管理241
第二节工业企业销售环节消费税操作指南243
一、消费税概述243
二、消费税的纳税人244
三、消费税的税目及税率244
四、消费税的计税依据247
五、应税消费品计税依据特殊规定250
六、应纳消费税额的一般计算252
七、自产自用应税消费品应纳税额的计算253
八、委托加工应税消费品应纳税额的计算258
九、消费税征税环节的特殊规定261
十、申报与缴纳264
第三节工业企业销售环节城市维护建设税及教育费附加的操作指南265
一、城市维护建设税265
二、教育费附加268
第四节工业企业销售环节资源税操作指南269
一、资源税的概述269
二、资源税的纳税人与扣缴义务人269
三、资源税征税范围及税目、税率271
四、开采不同应税矿产品的规定272
五、资源税应纳税额的计算272
六、资源税的减免税规定275
七、资源税的申报与缴纳275
第五节工业企业销售环节企业所得税操作指南276
一、企业所得税的纳税人、征税对象、税率的规定276
二、应纳税所得额的确定279
三、应纳税额的计算311
四、企业所得税税收优惠政策315
五、源泉扣缴的管理325
六、企业所得税的征收管理326
七、政策性搬迁业务税务处理330
八、企业所得税综合题335
九、常用企业所得税税前扣除各项费用汇总明细表337
第四篇工业企业终止期涉税事项操作指南
第八章工业企业终止期清算的账务处理操作指南351第一节工业企业终止清算的法律适用概述351
一、工业企业终止清算的概念351
二、企业破产案件管辖法院351
三、工业企业企业清算程序352
第二节工业企业终止期对处置资产的账务处理357
一、销售材料取得的收入的账务处理358
二、变卖机器设备、房屋及建筑物等固定资产以及在建工程的
账务处理359
三、清算期间取得的其他业务收入的账务处理361
四、转让商标权、专利权等资产的账务处理362
五、清理应收账款、其他应收款的账务处理362
第三节工业企业终止期对处置债务的账务处理362
一、偿还债务的账务处理362
二、对企业欠税的账务处理363
第四节工业企业终止期对应缴所得税和缴纳所得税的账务处理363
一、破产清算费用的账务处理363
二、处理、销售产品等应缴纳的消费税等的账务处理363
三、计算应缴所得税和缴纳所得税的账务处理365
第九章工业企业终止期清算的税法操作指南367
第一节需要进行清算企业所得税处理的企业范围367
一、关于清算的情形367
二、关于清算所得的税法表述368
三、清算期间资产盘盈、盘亏的税务处理369
四、关于应付未付款项是否并入所得征税问题369
五、对递延所得、商誉、递延所得税资产、预提和待摊费用的处理369
六、清算所得能否弥补以前年度亏损369
七、清算所得的适用税率370
八、清算所得税的计算公式370
第二节被清算企业股东的税务处理370
一、投资企业撤回或减少投资的税务处理371
二、直接转让股权税务处理372
三、被清算企业的股东取得的股息所得和投资转让所得的区别处理372
附录381
