怀化市关于推进预算绩效管理的实施意见
为深入贯彻落实科学发展观，完善公共财政体系，推进预算科学化精细化管理，强化预算支出的责任和效率，提高财政资金使用效益，根据《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》(财预〔2011〕416号)、《湖南省财政厅关于推进预算绩效管理的意见》(湘财绩〔2011〕4号)精神，结合我市实际，现就推进我市预算绩效管理提出如下意见：
一、深刻认识推进预算绩效管理的重大意义
预算绩效是指公共支出所达到的产出和结果。预算绩效管理是由制定明确的公共支出绩效目标，建立规范的绩效评价指标体系，对绩效目标的实现程度进行评价，并把评价结果与预算编制和行政问责紧密结合起来等环节组成的不断循环的综合过程，是一种以结果为导向的预算管理模式。它强调公共支出的责任和效率，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的实事。因此，预算绩效管理本质上是科学发展观和执政为民理念的具体化、操作化。党中央、国务院高度重视预算绩效管理工作，多次强调要深化预算制度改革，加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益和政府工作效率。党的十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”，十七届二中、五中全会提出“推行政府绩效管理和行政问责制度”、“完善政府绩效评估制度”。2011年3月，国务院成立政府绩效管理工作部际联系会议，指导和推动政府绩效管理工作。推进预算绩效管理是贯彻落实党中央、国务院要求，从根本上深化行政体制改革、促进政府职能转变、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本的有效举措，对于加快经济发展方式转变和和谐社会的构建，促进高效、责任、透明政府的建设具有重大的政治、经济和社会意义。
二、推进预算绩效管理的指导思想和基本原则
(一)指导思想。
以科学发展观为指导，按照党中央、国务院关于加强政府绩效和预算绩效管理的总体要求，强化预算支出责任和绩效，将预算绩效管理融入预算管理全过程，统筹规划、稳步推进、重点突破，逐步建立以绩效目标为导向，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体系。充分发挥财政支撑，保障和引导功能，增加政府宏观调控能力，实现我市经济社会持续平稳健康发展。
(二)基本原则
一是统一领导，分级管理。财政部门是预算绩效管理的主体。市财政局负责全市预算绩效管理工作的总体规划和制度建设，指导各县(市区)财政局和本级预算单位绩效管理工作。各县(市区)财政局负责本行政区域的预算绩效管理工作。各预算单位是本单位预算绩效管理的主体，负责组织、指导单位本级和所属单位的预算绩效管理工作。
二是积极试点，稳步推进。按照“重点突破、稳步推进、先易后难、由点到面”的思路，市县级财政部门和预算单位要结合本地区、本单位实际情况，勇于探索，优先选择重点民生支出、社会公益性较强以及社会关注度较高的项目进行预算绩效管理试点，在此基础上稳步推进基本支出绩效管理试点、单位整体支出绩效管理试点和财政综合绩效管理试点。
三是程序规范，重点突出。建立健全科学规范、符合实际的预算绩效管理制度体系，健全预算绩效管理运行机制，建立规范的预算绩效管理工作流程，做到分工合理、职责明确、责权对等、简便易行、规范高效。强化全过程预算绩效管理，加强绩效目标管理，突出重点，建立和完善绩效目标申报、审核、批复机制。
四是客观科学，公开透明。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，评价指标要科学，基础数据要准确，评价方法要合理，评价结果要应用，并依法公开，接受监督。
五是强化问责，重在激励。要建立有效的问责机制和激励约束机制，为绩效管理提供动力，资金使用低效必须受到问责，资金管理和使用高效可适当奖励。
三、稳步有序推进预算绩效管理工作
推进预算绩效管理，必须建立健全相应的工作机制、运作程序和评价体系，逐步建立预算绩效管理的“四个机制”，逐步完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。
(一)建立绩效目标管理机制。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。
一是绩效目标设定。预算单位在编制下一年度预算时，要根据本级政府编制预算的总体要求和财政部门的具体部署、国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理地测算资金需求，编制预算绩效计划，报送绩效目标。报送的绩效目标应与部门目标高度相关，并且是具体的、可衡量的、一定时期内可实现的。预算绩效计划要详细说明为达到绩效目标拟采取的工作程序、方式方法、资金需求、信息资源等，并有明确的职责和分工。
二是绩效目标审核。财政部门要依据国家和本级政府的相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等，对单位提出的绩效目标进行审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送单位调整、修改;审核合格的，进入下一步预算编审流程。
三是绩效目标批复。财政预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在单位预算批复时同步批复绩效目标。批复的绩效目标应当清晰、可量化，以便在预算执行过程中进行监控和预算完成后实施绩效评价时对照比较。
(二)建立绩效运行跟踪监控机制。绩效跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节。通过跟踪监控可以对财政支出行为过程，尤其是预期结果进行客观、公正的制约和反馈，从而不断优化绩效标准，落实支出责任，加快执行进度，更好地实现绩效目标。各级财政部门和预算单位要建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。跟踪监控中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正。
(三)建立预算支出绩效评价机制。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。预算执行结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。实施绩效评价要编制绩效评价方案，拟定评价计划，选择评价工具，确定评价方法，设计评价指标。预算具体执行单位要对预算执行情况进行自我评价，提交预算绩效报告;要将实际取得的绩效与绩效目标进行对比，如未实现绩效目标，须说明理由。组织开展预算支出绩效评价工作的单位要提交绩效评价报告，认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。财政部门对预算单位的绩效评价工作进行指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价报告进行审核，提出进一步改进预算管理、提高预算支出绩效的意见和建议。
各级财政部门要积极搭建财政支出绩效评价体系。建立和完善多层次、立体的绩效评价指标体系，以真实全面地反映和衡量预算支出的绩效;建立滚动的绩效评价项目库，收集项目立项、决策、建设、竣工等经济技术指标和数据资料;建立绩效评价专家库，充分发挥专家的理论研究能力和在推进绩效评价工作上的积极作用;建立第三方中介库，采用“花钱买服务”的方式，组织、指导中介评价机构参与绩效评价。
(四)建立绩效评价结果反馈应用机制。绩效评价结果应用是预算绩效管理的根本。各级财政部门要建立预算支出绩效评价结果反馈和应用机制，将绩效评价结果及时反馈给预算具体执行单位，要求其根据绩效评价结果，纠正预算执行编误，完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增强支出责任;将绩效评价结果作为安排以后年度预算和专项资金的重要依据，提高财政资金使用效益，优化资源配置;将绩效评价结果向同级人民政府报告，为政府决策提供参考，并作为实施行政问责的重要依据。逐步提高绩效评价结果的透明度，将绩效评价结果，尤其是一些社会关注度高、影响力大的民生项目和重点项目支出绩效情况，依法向社会公开，接受社会监督。
四、推进预算绩效管理的保障措施
(一)建立健全高效的组织体系。要建立政府负责、财政部门牵头、各职能部门配合、社会广泛参与的预算绩效管理组织体系，市县两级政府要高度重视预算绩效管理工作，加大绩效管理工作力度，安排必要的工作经费，把推进预算绩效管理作为当前和今后一个时期深化财政改革和行政体制改革的一项重要工作来抓。各级财政部门要认真履行职责，切实加强对预算绩效管理的组织、指导、协调和监督，把预算绩效管理作为深化财政预算改革的重心，健全组织，充实人员，统筹规划。各级预算部门要充分发挥预算绩效管理的主体作用，按照财政部门的统一部署，理顺工作机制，制定具体措施，形成工作合力积极开展预算绩效管理试点。
(二)建立系统规范的制度体系。各级财政部门和预算部门要注重制度体系建设，抓紧制定和完善绩效管理制度，对全过程预算绩效管理工作进行规范，确保预算编制、执行、监督、评价、结果应用等各管理环节的工作有序开展。
(三)建立科学完善的技术体系。各级财政部门要积极组织本级各预算部门研究建立科学、规范、实用的部门绩效指标体系和项目绩效指标体系，为管理工作提供有力的工具、手段。要充分利用现代信息管理技术，推进以绩效目标管理系统、绩效指标库、绩效标准库、绩效评价操作平台、专家库、中介机构库、绩效结果反馈等相关模块为主要内容的预算绩效管理信息系统建设，为管理提供信息和技术支撑。
(四)建立工作考核机制。按照财政部、财政厅的有关要求，加强预算绩效管理推进工作的督促检查和工作考核，市县两级人民政府和财政部门应切实加强对部门预算绩效管理工作的考核，将绩效管理纳入政府考核体系之中，建立绩效问责，绩效考核结果与部门履行职责相结合，对工作做得好的单位予以表彰，对工作做得不好的单位予以通报批评。
(五)加强宣传培训。要充分利用各种新闻媒体、政府网络平台等，积极宣传预算绩效管理理念，培育绩效管理文化，强化预算绩效意识，为预算绩效管理创造良好的舆论环境。要加强预算绩效管理专业知识培训，增强预算绩效管理工作人员的业务素质，提高预算绩效管理的工作水平。
