一、土地征税范围
凡征占用土地从事非农业建设及土地出让、转让（包括出售、赠与和交换）、房屋的出售、赠与、交换，都将涉及耕地占用税、契税、营业税、城建税、个人（企业）所得税、资源税、土地增值税、印花税、教育费附加、地方教育费附加、土地出让金等不同环节的税金缴纳，纳税（当事）人必须在法定期限内主动申报缴纳，逾期将依法按日按应缴税额加征万分之五滞纳金。
二、税金缴纳环节与主体：
①凡征占用土地承受者将依法交纳耕地占用税，按占地面积和土地不同类型标准征收税款，在取得建设用地批准书之前，由地税部门负责征收。
②凡从事房屋建造施工者，将依法由施工企业缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人或企业所得税、资源税、印花税等。以工程建造总价款，按法定税率计征税款，在法定期限内申报纳税，依法由地税部门负责征收。
③凡涉及房屋销售转让的，将依法由房地产开发业主（卖方）缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人或企业所得税、土地增值税等。以实际销售金额或房地产评估交易价格为依据，在销售合同签定10日内申报纳税，依法由地税部门负责征收。
④凡涉及房地产承受方（买方）（包括土地出让、转让）应依法缴纳契税，以销售合同成交总价款或房地产评估交易价格为依据，在合同签定10日内申报纳税，由地税部门负责征收。
⑤凡转移或改变土地审批用途（如用原审批的集体土地从事开发房地产等建设项目），必须重新办理土地审批手续，并依法交纳土地出让金等相关费金，由财政部门负责征收。
三、业务操作程序
（一）凡前往国土管理部门办理征占用土地审批手续，土地出、转让过户手续的，除提供用地申请报告、建设项目批准文件、建设用地规划许可证以及资信证明、原有土地审批手续（土地使用证）、土地出（转）让合同等必要资料批件外，还必须一次性提供完整相关税金缴纳（完税）凭证或县级地税机关签批的减免凭证（由国土部门留存备查）。凡不提供上述资料及相关税金完税（减免）凭证及县级地税征收机关签章的，国土管理部门有权依法不予办理发放批准文书及相关证件。
(二)凡前往房管部门办理房屋产权转让登记手续（均符合国土、房管预审过户或转让条件的），除提供必要的房屋转让合同、房产证（二手房）、资信证明等相关资料外，还必须提供国土管理部门土地审批手续、土地出让金交纳票据、土地出（转）让合同及相关税金缴纳（完税）凭证或县级财税征收机关签批的减免凭证（由房管部门留存备查）。凡不提供相关审批手续及完整相关税金完税（金）（减免）凭证及县级地税征收机关签章的，房管部门有权依法不予办理房屋转让登记手续和颁发相关证件。
(三)凡办理房地产转移过户登记手续未能提供相关完税（金）（减免）凭证和签章等手续而相关业务承办人员未按税收前置“先税后证”规定程序擅自受理承办了相关房地产批件或证书的，或未依法及时提供房地产相关涉税信息及资料的，均视同协助纳税（当事）人逃避缴纳税金行为，除依法追缴应缴未缴税款外，依照相关法律规定追究相关责任单位（人）法律和行政责任。
(四)凡涉及从事房地产建设施工或房屋销售单位，应积极主动在规定的期限内申报应纳税款，国土、房管部门可在地税征收机关授权委托前提下代征相关耕地占用税、契税等税收。
(五)根据新规定，下列土地过户情形，由申请人先到县地税局办理完税手续，再到县国土局办理过户手续。1．出让、划拨土地；2．协议转让（包括销售、抵债、交换等）或拍卖、变卖土地;3．因超容积率、改变土地属性（土地用途、使用年限等），需要收取或补缴出让金的；4．无偿赠与土地；5．资产管理公司或被撤销金融机构承接、处置资产；6．投资入股、分配或奖励资产；7．改制重组（包括公司制改造）、合并、分立、破产清算、企业出售、划转资产、整体产权交易或置换、股权转让且涉及到资产交易的；8.以法院判决（或裁定）、行政仲裁、行政确权或赔偿方式过户的。
（六）司法公证处对不能提供房产、地产交易发票以及对不能提供对未取得《契税完税证》、《耕地占用税完税证》或免税凭证的，司法局公证处不得进行房地产交易公证。
四、加强部门协作，建立信息沟通交流制度
县国土资源、规划、建设、房管中心、财政、司法公证、地税等部门要认真贯彻执行国家土地税收和土地管理的法律、法规和政策规定，共同研究强化土地税收征管的办法和措施，通过信息共享、情况通报、联合办公、联席会议等多种形式沟通情况和信息。
县国土资源、规划、建设等部门要根据县地税局的工作需要，按月(季)提供土地规划、地籍情况和相关地价资料受土地使用权交易信息，包括土地使用权的单位(个人)名称、土地座落位置、权属状况、价格、用途、面积等，以便县地税局掌握土地的占有和使用情况，加强土地税收的管理。
地税局要充分利用各部门提供的资料进行税源统计、核查、分析，及时建立健全税源信息数据库，并根据变化情况及时更新。要将获取的房地产权属转移信息互相传递，通过信息比对查找漏征税源，分析征管中存在的问题。进一步理顺各部门之间信息共享方式，协作配合方法，规范土地税收征管办法，提高征管质量和效率，确保应收尽收。
县地税局在征管过程中，如发现纳税人没有办理土地手续或未进行土地登记的，应及时将有关信息告知国土资源局，以便国土资源局加强土地管理。对各单位提供的资料，县地税局只能用于征税，并有责任予以保密。
五、严格执行“先税后证”制度，依法征收土地税收
县国土资源局在办理土地使用权用地手续时，应严格按照国家规定的先缴纳税款，后办理产权证书(简称“先税后证”)的制度办理有关手续。土地使用权受让人、转让人应持纳税基础资料先申报缴纳耕地占用税、契税、营业税及附加、土地使用税、土地增值税、印花税等，然后持完税证(或减免税证明)到县国土资源局办理土地使用权证，待办理完土地登记后，县国土资源局应将完税（或减免税）凭证一联与权属登记资料一并归档备查；对于不能出具税收完税(减免税)凭证手续的，县国土资源局不得下发用地批准书或办理土地权属登记发证，并将情况及时通报县地税局，共同把好土地税收的纳税环节。
六、简化办税程序，方便纳税人
县国土资源局、地税局要采取有效措施，简化办税程序，加强人员培训，优化纳税服务，改善征管条件，方便纳税人缴纳有关土地税收。按照税收一体化的要求，制定征税、办证传递程序，可以在县国土资源局办证大厅设立税收申报窗口，实行联合办公。县地税局负责契税、耕地占用税、营业税及附加、土地使用税、土地增值税、印花税等税收的解释、纳税申报等相关事宜。
七、严格征管督查，确保应收尽收
县政府成立由法制办、司法局、财政、地税、国土资源、建设、规划、监察、审计、人民银行等部门组成的土地税收整顿清理小组，定期对“先税后证”制度的履行情况进行检查，确保各项政策落实到位。集中重点对2009年以来土地征用、土地使用权出让、转让、置换土地等情况形成的土地税收进行全面清理。对欠缴税款的，将限期追缴入库并加罚滞纳金；对拒不缴纳的，依法采取税收强制执行措施；构成犯罪的，移交司法机关处理。
