中小企业制定现金流战略的指导思想是：通过制定和实施现金流战略，加强对现金流的利用和控制，使中小企业的现金流均衡、顺畅和高效率，促进中小企业健康发展。

制定现金流战略的基本原则：

1、一致性原则。中小企业的现金流战略是财务战略的核心部分，财务战略从战略层次讲属于职能性战略，制定现金流战略的根本目的是支持和完成企业的总体战略。因此，现金流战略首先要和企业战略保持一致。

2、均衡性原则。均衡是指现金流入和流出要保持协调，一方面流出量要以流入量为基础；另一方面，流入和流出的时间要衔接好。现金流转必须保持顺畅，这是现金流管理最要关注的问题。

3、安全性原则。安全是指现金本身的安全和现金流转对企业的安全性。从现金自身的安全讲，要确保现金不流失；从现金流转对企业整体产生的安全讲，一是现金不足给企业造成支付困难，使企业陷入危机之中；二是现金安排不周到致使企业不能履行支付义务。影响中小企业的业务开展和社会信誉。

4、效率性原则。现金资源的利用率高低与企业对现金流量的管理和控制水平有关，制定和实施现金流战略，要本着有利于对现金资源的管理和控制，有利于现金利用效率的提高为原则。2100433B