现金预算管理的内容主要有现金预算编制、现金预算监督执行、事中控制与现金预算的调整、针对现金预算执行情况的分析和考核等,则现金预算编制已成为现金预算管理的起点。所谓企业现金预算管理体系,主要是指企业在科学经营预测和决策的基础上,根据企业的战略目标,以取得经营利润为奋斗目标,以现金或者现金等价物作为中心,依据收付实现制的核算原则,依据经营活动、投资活动与筹资活动,分别从现金流入与现金流出等不同方面,为实现将来一定时期内的企业经营目标需要投入的资源与产出的效果、预期财务经营状况、成果、现金流量等开展计划及规划运行,从而确保企业的经营目标得以实现的管理体制。

企业现金预算管理体系主要有以下特点:一是提出了预算管理一定要以现金流量作为基础,并将现金和现金等价物作为预算管理的中心环节,以提升现金在预算管理中的重要地位。二是这一体系将利润定位为主要目标,以现金流量为基础,在企业的采购、生产、销售等各个环节中,都紧紧围绕现金流入和现金流出,严格控制现金的日常收支,进而解决企业因为忽视现金流量而出现的资金周转不灵,难以偿还到期债务等财务危机,从而为企业的可持续发展提供有力保障。三是运用这一体系,能够使企业经营者从长远和全局的角度来规划企业今后的经营行为,防止由于受短期行为和局部利益的驱使而造成的企业预算管理未能达到预期效果情况的出现。2100433B