项目一税法与税务会计概述 1

任务一税收原理概述 1

一、税收概念与特征 1

二、税法与税法体系 3

三、税制要素 5

四、税收分类 15

任务二纳税会计概述 17

一、税务会计的概念 17

二、税务会计的作用 17

三、税务会计与财务会计的关系 18

导入案例分析 19

项目实务训练 19

项目二增值税及其会计核算 23

任务一增值税概述 23

一、增值税的概念和分类 23

二、增值税的特点 25

三、增值税的征税范围 25

四、增值税的纳税人 27

五、增值税的税率和征收率 28

任务二增值税应纳税额的计算 29

一、一般纳税人应纳税额的计算 29

二、小规模纳税人应纳税额的计算 38

三、进口货物应纳税额的计算 38

任务三增值税征收管理与纳税申报 39

一、增值税的税收优惠 39

二、增值税的征收管理 40

三、增值税的纳税申报 41

任务四增值税的会计核算 45

一、账户设置 45

二、会计核算 46

导入案例分析 56

项目实务训练 57

项目三消费税及其会计核算 63

任务一消费税概述 63

一、消费税的概念 63

二、消费税的纳税人 64

三、消费税的征税范围 64

四、消费税的税目与税率 65

任务二消费税应纳税额的计算 69

一、消费税销售额和销售数量的

确定 69

二、外购和委托加工收回的应税

消费品已纳税额的扣除 73

三、计算消费税应纳税额的

其他规定 74

任务三消费税征收管理与纳税申报 74

一、消费税的征收管理 74

二、消费税的纳税申报 75

任务四消费税的会计核算 77

一、账户设置 77

二、会计核算 77

导入案例分析 86

项目实务训练 86

项目四营业税及其会计核算 91

任务一营业税概述 91

一、营业税的概念和特点 91

二、营业税的纳税人及扣缴义务人 92

三、营业税的征税范围及税率 94

任务二营业税应纳税额的计算 95

一、应纳税额的计算公式 95

二、计税依据的确定 95

任务三营业税征收管理与纳税申报 101

一、营业税的税收优惠 101

二、营业税征收管理 102

三、营业税的纳税申报 103

任务四营业税的会计核算 105

一、账户设置 105

二、会计核算 105

导入案例分析 109

项目实务训练 110

项目五关税及其会计核算 115

任务一关税概述 115

一、关税的概念和特点 115

二、关税的分类 117

三、关税的纳税人 118

四、关税的征税对象 118

五、关税税则和税率 118

任务二关税应纳税额的计算 119

一、关税计税依据的确定 119

二、关税应纳税额的计算 122

任务三关税征收管理与纳税申报 124

一、关税的税收优惠 124

二、关税的纳税申报 125

任务四关税的会计核算 127

一、进口关税的会计处理 127

二、出口关税的会计处理 129

导入案例分析 131

项目实务训练 131

项目六其他小税种及其会计核算 134

任务一城市维护建设税及其

会计核算 134

一、城市维护建设税概述 134

二、城市维护建设税的计算 135

三、城市维护建设税的征收管理 136

四、城市维护建设税的会计核算 136

五、教育费附加及其会计核算 137

任务二资源税及其会计核算 139

一、资源税概述 139

二、资源税的计算 140

三、资源税的税收优惠与

征收管理 141

四、资源税的会计核算 142

任务三土地增值税及其会计核算 144

一、土地增值税概述 144

二、土地增值税的计算 146

三、土地增值税的税收优惠与

征收管理 150

四、土地增值税的会计核算 151

任务四城镇土地使用税及其会计核算 152

一、城镇土地使用税概述 152

二、城镇土地使用税的计算 153

三、城镇土地使用税的税收优惠与

征收管理 154

四、城镇土地使用税的会计核算 155

任务五房产税及其会计核算 156

一、房产税概述 156

二、房产税的计算 157

三、房产税的税收优惠与

征收管理 158

四、房产税的会计核算 159

任务六车船税及其会计核算 160

一、车船税概述 160

二、车船税的计算 162

三、车船税的税收优惠与

征收管理 163

四、车船税的会计核算 164

任务七契税及其会计核算 165

一、契税概述 165

二、契税的计算 167

三、契税的征收管理 168

四、契税的会计核算 168

任务八印花税及其会计核算 169

一、印花税概述 169

二、印花税的计算 172

三、印花税的征收管理 172

四、印花税的会计核算 174

任务九车辆购置税及其会计核算 174

一、车辆购置税概述 174

二、车辆购置税的计算 175

三、车辆购置税的税收优惠与

征收管理 177

四、车辆购置税的会计核算 177

导入案例分析 178

项目实务训练 178

项目七企业所得税及其会计核算 183

任务一企业所得税概述 183

一、企业所得税的概念及特点 183

二、企业所得税的纳税人 184

三、企业所得税的征税对象 185

四、企业所得税的税率 185

任务二企业所得税应纳税额的计算 185

一、企业所得税应纳税所得额的

确定 185

二、亏损弥补 196

三、企业所得税应纳税额的计算 196

四、预缴及汇算清缴所得税额的

计算方法 199

任务三企业所得税的征收管理与

纳税申报 200

一、企业所得税的税收优惠 200

二、企业所得税的征收管理 202

三、企业所得税的纳税申报 204

任务四企业所得税的会计核算 206

一、所得税会计核算的一般程序 206

二、账户设置 206

三、资产、负债的计税基础 207

四、暂时性差异 209

五、所得税会计的账务处理 211

导入案例分析 215

项目实务训练 216

项目八个人所得税及其会计核算 221

任务一个人所得税概述 221

一、个人所得税的概念 221

二、个人所得税的特点 222

三、个人所得税的纳税人 223

四、个人所得税的征税对象 224

五、个人所得税的税率 227

任务二个人所得税应纳税额的计算 229

一、应纳税所得额的计算 229

二、应纳税额的计算 231

任务三个人所得税的征收管理和

纳税申报 239

一、个人所得税的税收优惠 239

二、个人所得税的征管和申报 240

任务四个人所得税的会计核算 242

一、个体工商户的生产经营所得应纳

个人所得税的会计处理 242

二、代扣代缴个人所得税的

会计处理 243

导入案例分析 244

项目实务训练 244

项目九税收征收管理法 250

任务一税收征收管理概述 250

一、税收征收管理体制 250

二、征纳双方的权利和义务 251

任务二税务管理 253

一、税务登记管理 253

二、账簿、凭证管理 256

三、纳税申报 259

任务三税款征收 261

一、税款征收方式 261

二、税款征收措施 263

三、其他关于税款征收的

法律规定 265

任务四税务检查 266

一、税务检查的概念 266

二、税务检查的方法 266

三、税务检查的内容 266

四、税务检查的范围 267

任务五违反税收法律制度的

法律责任 267

一、概念及构成 267

二、征纳双方违反税法的

法律责任 269

导入案例分析 272

项目实务训练 272

项目十税务筹划 278

任务一税务筹划概述 278

一、税务筹划的概念和意义 278

二、税务筹划的原则 281

三、税务筹划的前提 282

四、税务筹划与偷税、避税的

区别 283

任务二税务筹划的方法 283

一、税务筹划的基本手段 283

二、常见的税务筹划方法 284

任务三税务筹划的基本技术 288

一、减免税技术 288

二、分割技术 288

三、扣除技术 288

四、税率差异技术 289

五、抵免技术 289

六、退税技术 289

七、延期纳税技术 289

导入案例分析 289

项目实务训练 290