第1章

纳税核算的基本要求

1.1 税制及税制构成要素

1.2 企业纳税的种类

1.3 税收征收管理概述

1.4 税款的征收

1.5 税务的管理

第2章

增值税的核算

2.1 增值税核算的内容

2.2 增值税的计缴申报

2.3 增值税的会计处理

2.4 增值税专用发票

2.5 增值税的节税技巧与实例

第3章

消费税的核算

3.1 消费税核算的内容

3.2 消费税的计税申报

3.3 消费税的会计处理

3.4 消费税的计算

3.5 消费税的优惠政策

3.6 消费税的节税技巧与实例

第4章

营业税的核算

4.1 营业税核算的内容

4.2 营业税的计算申报

4.3 营业税的会计处理

4.4 营业税的减免与优惠

4.5 营业税的节税技巧与实例

第5章

关税的核算

5.1 关税核算的内容

5.2 关税的计缴申报

5.3 关税的会计处理

5.4 关税纳税筹划

第6章

企业所得税核算

6.1 企业所得税核算的内容

6.2 企业所得税的计缴

6.3 企业应纳所得税额的计算

6.4 企业所得税的会计处理

6.5 外商投资企业和外国企业所得税概述

6.6 外企所得税的计算

6.7 外企所得税的会计处理

6.8 所得税的节税技巧与实例

第7章

个人所得税的概述

7.1 个人所得税核算的内容

7.2 个人所得税的计缴与申报

7.3 个人所得税的会计处理

第8章

其他税种的核算

8.1 房产税核算

8.2 车船税的核算

8.3 印花税的核算

8.4 契税的核算

8.5 城市维护建设税的核算

8.6 土地增值税的核算

8.7 资源税的核算

第9章

纳税人权益的维护

9.1 税务行政复议

9.2 税务行政诉讼

9.3 税务行政处罚

9.4 税务行政赔偿

9.5 税务代理

参考书目

……

序言

随着经济体制改革的深入，我国逐步建立了具有中国特色的社会主义市场经济体制，同时，建立和完善了与社会主义市场经济相适应的财税制度和会计制度。税收在我国国民经济中的地位和作用不断加强。今天，税收已经成为国家筹集财政收人的主要来源，成为国家实施宏观经济调控的主要工具。

在市场经济条件下，税收几乎无处不在，它渗透到社会经济生活的每一个角落。企业收入要纳税，个人收入也要纳税；经商、办企业要纳税；买房、买汽车也要纳税；炒股也要纳税，买彩票中奖也要纳税。税收已经直接或间接地影响到人们的每一项社会经济活动中，人们自觉或不自觉地在重视和关注税收。

由于税收名目繁多，每个税种的纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、减税免税与违章处理等税收制度各不相同，而且经常处于变化之中。正确理解每个税种所包含的上述内容，对于专业的会计人员也有一定难度。然而依法纳税是每一个企业无法避免的事情，是每一个会计工作者必须面对的工作。我们必须学会正确计算税额，学会与之相适应的会计处理方法。

从我国目前的会计教学与会计实践来看，许多人把纳税计算与会计处理作为两个独立的环节对待，很少将两者联系起来统筹考虑。实际上，正确的会计核算是依法纳税的基础，依法纳税又是会计核算的主要内容，两者之间关系十分密切。

税收的主要原则是“取之于民，用之于民”。依法纳税是每个企业，每个公民应尽的义务。任何单位和个人都必须遵照有关法律缴纳税款，偷税、漏税都是法律所不允许的，会受到法律的制裁。

市场经济的主要特征就是竞争。纳税人要在激烈的市场竞争中赢得胜利，必须降低成本，减少支出；税收从某种意义上讲也是纳税人的一种支出。由于纳税人自身的经济利益是不断追求利润的最大化，减少税收成本支出也就自然成为纳税人的一种自觉行为。