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内部监督
内部监督检查制度
内部监督检查制度 内部监督检查是指由特定机构或人员对内部控制设计的健全性与合 理性，以及实施的有效性进行的检查、测试与评价。 1、 检查监督职责 医院应当对内部控制进行监督检查；对本院财务会计内部控制制度 的建立健全及实施进行评价；并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出 书面报告；对发现的问题和薄弱环节，提出有效措施，改进和完善内部 控制制度。 2、 监督检查机构 由审计部门负责财务会计内部控制制度执行情况的监督检查，确保 财务会计内部控制制度的有效执行。 3、 监督检查的内容 （1） 检查单位授权批准控制，在处理财务会计业务时管理人员是否 按照授权批准的范围、权限行使和承担责任，经办人员是否在 授权范围内办理业务，特别要注意单位高层管理人员越权行使 职能的行为。 （2） 检查单位经济业务审批人、经办人、会计人员、财产保管人 员、稽核检查人员的职责、权限是否明确，是否实行不相容岗 位
内部监督制度和经济责任制 (2)
医院财务内监督制度和经济责任制 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管 理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保 医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内 部监督检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检 查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进 和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）、财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否 全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平 衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。 3.检查预 算的执行情况， 是否按已编制的预算组织收入、 安排支出。 4. 对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了 改进措施。 （二）、财务收入监督检查 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是 否由