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造价咨询审计质量内控制度
内控制度审计细则
1 内部控制制度审计实施细则 第一条 为规范公司内部审计部审查与评价被审单位内部控制，促进公司各 事业部、职能部门不断加强管理，实现经营和管理目标。根据《中华人民共和国 审计法》、《公司审计基本制度》等规定制定本实施细则。 第二条 内部控制体系是指公司为了保证资产的安全性、经营活动的效益 性，保证遵循国家法律法规，实现企业经营目标而自行检查、制约和调整内部业 务活动的自律系统，主要包括：控制环境、会计系统控制、风险管理、控制程序 和监督等五个要素。它贯穿于公司经营活动的全部过程。 第三条 内部控制制度审计的主要内容： 一、控制环境审查主要内容： （一）被审计单位的诚信原则； （二）被审计单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的 权责匹配程度以及人力资源政策及实务； （三）员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效 性； （四）被审计单位的组织结构、 职责划
内控制度评审的审计案例
内控制度评审的审计案例 [案例 1]审计背景 对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。 在调查的初期， 我们先到现场实地察看。 在车间现场看到铝线东一大卷、 西——大卷， 有的铝线甚至放在车间安全道上。 铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。 审计方法 在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听 到或看到某一管理现状之后， 通过横向的全面了解、 纵向的连线分析， 最后确定其控制环节是否完整、 控制点是否有效。 审计实施 1 ．在各部门审计调查了解到的情况： (1) 财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝 锭、对外委托加工成铝线， 尔后再出售。 查看该公司的铝锭、 铝线合同， 是委托加工合