材料采购账务处理

（一）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额。借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。 （二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。 （三）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理： 1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括付款或开出、承兑商业汇票的收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，按实际成本贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。 2．对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—— 暂估应付账款”科目，下月初用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。 四、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

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材料采购造价信息

市场价
信息价
询价

安装材料与外购件

规格型号：
SS-OP-LC-FC-S-10(跳纤-FC/PC-LC/PC-单模-G.652D-2mm-10m-PVC-黄色)
价格行情：
材料单位：
套
材料品牌：
华为
材料税率：
13%
供应商：
北京联强伟业商贸有限公司
报价时间：
2022-12-07

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电梯采购

规格型号：
载客重量为630kg,电梯速度1m/s,共3层4站4电梯门无机房
价格行情：
材料单位：
台
材料品牌：
材料税率：
13%
供应商：
迅达(中国)电梯有限公司
报价时间：
2022-12-07

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电梯采购

规格型号：
载客重量为630kg,电梯速度1m/s,共3层4站4电梯门无机房
价格行情：
材料单位：
台
材料品牌：
材料税率：
13%
供应商：
日立电梯有限公司
报价时间：
2022-12-07

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磨石表面处理材料

规格型号：
品种:磨石表面处理材料,说明:以上报价为施工面积为1000平方以上，1000平方以下的电话咨询报价
价格行情：
材料单位：
m2
材料品牌：
典跃
材料税率：
13%
供应商：
浙江典跃建筑材料有限公司
报价时间：
2022-12-07

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铝合金模板采购

规格型号：
品种:铝模板;产品说明:残值回收;
价格行情：
材料单位：
m2
材料品牌：
明鑫鸿运
材料税率：
13%
供应商：
湖北明鑫鸿运铝模科技有限公司
报价时间：
2022-12-07

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自控热处理机

规格型号：
价格行情：
材料单位：
台班
材料税率：
地区时间：
汕头市2011年4季度信息价
所属行业：
建筑工程
备注说明：

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自控热处理机

规格型号：
价格行情：
材料单位：
台班
材料税率：
地区时间：
汕头市2011年3季度信息价
所属行业：
建筑工程
备注说明：

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自控热处理机

规格型号：
价格行情：
材料单位：
台班
材料税率：
地区时间：
广州市2011年1季度信息价
所属行业：
建筑工程
备注说明：

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自控热处理机

规格型号：
价格行情：
材料单位：
台班
材料税率：
地区时间：
汕头市2010年3季度信息价
所属行业：
建筑工程
备注说明：

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自控热处理机

规格型号：
价格行情：
材料单位：
台班
材料税率：
地区时间：
汕头市2010年2季度信息价
所属行业：
建筑工程
备注说明：

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锈钢成品篦子材料采购单价

规格型号：
做法详05J12-2/104
需求量：
1416m
报价数：
1
材料品牌：
材料档次：
费用说明：
不含税费 | 不含运费
询价时间：
2012-03-30

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雕塑表面处理保护材料

规格型号：
综合
需求量：
661.17m²
报价数：
1
材料品牌：
综合
材料档次：
中档
费用说明：
不含税费 | 含运费
询价时间：
2020-10-27

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专用饰面处理材料

规格型号：
用于底批约3kg/m³(40kg/袋) (底批土)
需求量：
7246kg
报价数：
1
材料品牌：
材料档次：
中档
费用说明：
含税费 | 不含运费
询价时间：
2015-12-30

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专用饰面处理材料

规格型号：
用于面批约1.5kg/m³(40kg/袋)
需求量：
9988kg
报价数：
1
材料品牌：
材料档次：
中档
费用说明：
不含税费 | 含运费
询价时间：
2015-12-02

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雕塑表面处理保护材料

规格型号：
综合
需求量：
100m²
报价数：
1
材料品牌：
材料档次：
中高档
费用说明：
不含税费 | 不含运费
询价时间：
2020-05-22

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材料采购核算举例

【例1】向金山公司购入A材料300千克，售价90,000元，购入B材料700千克，售价140,000元。增值税进项税额39,100元。款项尚未支付。 借：材料采购－ A材料 90,000 － B材料 140,000 应交税金－应交增值税（进项税额）39,100 贷：应付账款－金山公司 269,100 【例2】以银行存款支付采购运杂费1500元。 运杂费分配率=1500÷(300 700)=1.5(元/千克) A材料负担=300×1.5=450(元) B材料负担=700×1.5=1,050(元) 借：材料采购－ A材料 450 － B材料 1,050 贷：银行存款 1,500 运杂费的分摊标准：数量、重量、体积或买价金额

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材料采购注意事项

(1）对于已验收入库但发票账单未到的材料，在月内可暂不入账。 待发票账单到达时，按发票金额作分录为： 借：原材料 贷：银行存款（应付票据等账户） 若月终时，发票账单仍未到达，则： 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付款 下月初用红数字作相反的会计分录，冲销暂估应付款分录。待收到发票账单时，再按照帐单所列示金额登记入帐。 (2）不能将合同规定的预付款项作为材料价款核算，只有收到发票账单时，才能根据发票账单所列金额登记“在途材料”帐户，结转“预付账款”账户。 (3）若购入货物所支付的增值税应单列时，则缴纳的增值税应计入进项税额，会计处理一般为： 借：在途材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等相关账户 购入货物的增值税不应单列的情况有：小规模纳税人购物；不能取得增值税专用发票或完税凭证；所购货物为免征或非应税项目；被确认依照6%或4%征收率缴税的购物行为。 (4）外购的已税消费品用以生产应税消费品，已纳的消费税按规定予以抵扣的，应借记“应交税金――应交增值税”。 (5）采购途中的短缺和毁损应区别不同的情况处理： ①定额中的合理损耗，计入采购材料的成本； ②能确定责任人的，应予索赔，借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记在途材料、应交增值税（进项税额转出）账户、应交消费税； ③原因尚待查明或需报经批准才能转销处理的损失，借记待处理财产损溢账户，贷记在途材料、应交税金―应交增值税账户、应交税金―应交消费税账户； ④若经查明原因为确定的责任人，应借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记待处理财产损溢账户； ⑤若经查明系自然灾害造成的损失，应借记营业外支出-非常损失账户，贷记待处理财产损溢账户； ⑥若经查明系无法收回的其他损失，批准后，应借记管理费用账户，贷记待处理财产损溢账户。2100433B

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材料采购账务处理常见问题

材料采购

营改增之后增值税的进项税是可以抵扣销项税的比如你税前造价是1000万一般民用建筑:人工费约20%,材料费约50%,机械费约10%,管理、利润、措施等约20%。也就是说材料大概500万，...
材料采购审批制度

物资采购管理制度第一节总则第一条为加强公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规规定，结合本公司实际情况，制定本制度。为保证公司正常...
材料采购审批制度

物资采购管理制度第一节总则第一条为加强公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规规定，结合本公司实际情况，制定本制度。为保证公司正常...

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材料采购账务处理文献

材料采购标书

格式：pdf

大小：20KB

页数： 6页

。 -可编辑修改 - XXXXXXXXXX 工程项目编号： XXX 包号： 1 报价文件报价人单位名称： XXXXXXXXXX （盖单位章）法定代表人或其委托代理人：（签字）。 -可编辑修改 - 2016 年 10 月 15 日。 -可编辑修改 - 目录（一）商务部分 ......................................................................................... 1 一、法定代表人身份证明书 .................................................................... 2 二、法定代表人授权委托书 ..........................................................

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材料采购常识

格式：pdf

大小：20KB

页数： 8页

材料采购常识总结一些建筑材料采购之常识，材料采购员可以借鉴：材料采购常识目录一、如何选购内墙乳胶漆⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 二、如何鉴别瓷砖质量 ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 三、家庭常用石材的种类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 四、如何辨别柚木地板的真伪⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 五、怎样区分瓷砖⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 六、介绍几种玻璃的特色⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 七、厨房操作台材料的选用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 八、如何识别真假水泥⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 九、地毯的种类 ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 十、如何判断大芯板的质量⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

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材料采购计划简介

材料采购计划是企业规定在计划期内关于材料物资的采购与供应的计划。企业为了加强材料采购的计划管理工作，保证生产任务的顺利完成，应编制材料采购计划。 各种材料的采购与供应，要根据生产计划，材料消耗定额，储备定额，结合库存情况，确定供应量，然后列入计划。在材料采购计划中，一般列有各种材料的供应量、单价、金额等项内容。企业要充分利用现有库存物资，防止超储积压。 2100433B

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材料采购的核算简介

材料采购的核算是指对企业购入各种材料的采购成本的核算。材料采购的成本由买价、运杂费、运输途中的合理损耗，入库前的挑选整理费用、购入材料应负担的税金、外汇价差和其他费用组成。 2100433B

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公司材料采购规定内容

【学员问题】公司材料采购规定内容？ 【解答】㈠制订材料采购计划 （1）项目部根据标后预算并结合工程实际需要，编制材料需求计划，报工程管理部。 （2）工程管理部统筹考虑提出材料采购建议，提交给采购部。 （3）采购部综合考虑库存材料情况，制订材料采购计划，上报给主管采购副总审批。 （4）采购部根据审批确定材料采购计划，并将采购计划提供给工程管理部掌握，工程管理部将经确定的材料采购计划通知项目部。 ㈡制订资金需求计划 （1）在不实行招标的情况下，由采购部询价后编制资金需求计划。 （2）实行招标的情况下，由采购部组织招标，在定标，签订合同后，采购部编制资金需求计划。 （3）采购部将资金需求计划报主管资金副总审批。 ㈢材料采购与到位 （1）采购部将经批准的资金需求计划分别提交给财务部、工程管理部。 （2）工程管理部将该计划提供给项目部。 （3）财务部按照资金需求计划提供资金给采购部，采购部进行材料的采购。 （4）采购人员接到项目部审批下来的申购单，联系商家，进行报价（报价单上写明商家、付款条件、报价有效期限），原则上需物比三家，有比报价时，在采购前进行说明。大型材料需总负责人或总经理参与采购。 ⑸采购后所有材料都需验收入库，开具一份三式入库单，仓库记账一联，采购人员留存一联，第二联与采购发票同交财务部。 （6）购回材料验收发现不合格，或数量有问题，应急时通知采购人员，并联系商家处理把问题反馈给项目部，有扣款情况通知财务部。 （7）采购材料数量短缺，按实计数量入库，通知采购员处理，在送货单上注明缺少数量；多出免费物品，作为样品入库。 ㈣材料领用： （1）领用材料时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 （2）班组用料超过限额量时，材料员有权停止发料，并通知施工员核查原因，属工程量增加的，增补工程量及限额领料数量，属操作浪费的，一次性从班组工程款中扣除，赔偿手续办好后再补发材料。 （3）对于不能入库的材料如周转架料、钢材、木材、砂、石、砌块、土建用的装饰材料等物资材料的进场验收必须由仓管员和使用该材料的施工班组指定人员二方共同参与点验并在送货单上签字，每批供货完成后根据送货单一次性直接开出领料单拨料给施工班组。 （4）材料使用与出库制度任何材料的使用都必须进行材料的领用手续，材料管理员不得在无领料手续情况下发放材料（特殊情况领取少量材料除外，但过后必须补办相关手续）。 ㈤材料采购付款规定： 1、预付款方式（供应商需先付一部分订金或货款押金）进行采购材料，采购人员须提交采购合同向项目经理批准（在合同上面由经理签字批准付款金额），然后填写付款申请单附带购货合同，交财务人员复核后，交由出纳人员付款。 ①供应商选择银行汇转，须提供对方委托收款单位账户信息（附上联系方式），并加盖公司章印，提交财务部出纳人员审核付款，付款后通知供应商，并向我司开据发票或收据交给相关人员。（如果采购合同上面附有单位账户信息，则无须再提供） ②采取直接现金支付，由出纳人员付款给供货商，须对方开据正规发票或有效收据。（发票或收据上须有公司章印） ③货款由采购人员经手支付供应商，出纳人员支付现金给采购人员须采购人员在付款申请单经手人处签字；采购人员支付货款后收回的发票或收据提交财务部门做账。 2、直接送货付款方式，材料到达工地验收入库后，供应商经手人开具的送货单须由我司仓库人员，采购部签字确认，由采购人原填写付款申请单日提交财务部门复核，并且项目经理审批后，财务人员才有权限通知出纳人员支付货款。 3、采购人员采购材料预支货款方式（采购借款），采购人员须填写借支单，经项目经理审批后，提交财务部，财务部根据公司资金情况，通知出纳向采购人员支款。（项目经理如出差不能及时审批借支单，须电话通知财务部，出差回及时补签。） 4、采购部采取第1、第3种付款方式购回材料的，入库后须三天内向财务部报销提供单据进行核对。 5、采购借款不能累积超过二次无核对报销，超过财务部门有权停止借款采购。 6、大宗的材料财务部每月按材料采购金额归集项目成本。 7、固定供应商应每月发送《客户供货对账单》向公司财务部门进行双方账单核对，并确认货款金额。 8、采购材料所有单据发票背面都需经手人签字，写明用途，日期。 9、特殊采购材料无票据收据情况下，或者票据遗失，采购人员需重向商家补开票据，如无法补开，又无其他证明，则不给予报销。 以上内容均根据学员实际工作中遇到的问题整理而成，供参考，如有问题请及时沟通、指正。

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材料采购的核算简介

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