《财务管理流程设计与工作标准(第2版)》
第1章 流程与流程图的绘制 1
1.1 流程与流程再造 3
1.1.1 什么是流程 3
1.1.2 什么是流程再造 3
1.1.3 流程设计或再造的基础 4
1.1.4 流程管理对企业的意义 4
1.2 流程图的绘制与管理 5
1.2.1 流程图绘制原则 5
1.2.2 选择“关键流程” 5
1.2.3 流程图绘制方法 8
1.2.4 流程图的管理与实施 10
第2章 财务战略规划与计划管理 13
2.1 财务战略规划与计划管理流程设计 15
2.1.1 流程设计目的 15
2.1.2 流程结构设计 15
2.2 财务战略规划流程与工作标准 16
2.2.1 财务战略规划流程图 16
2.2.2 财务战略规划工作标准 17
2.2.3 流程关键事项与考核说明 18
.2.3 经营目标确定流程与工作标准 19
2.3.1 经营目标确定流程图 19
2.3.2 经营目标确定工作标准 20
2.3.3 流程关键事项与考核说明 20
2.4 财务预测流程与工作标准 21
2.4.1 财务预测流程图 21
2.4.2 财务预测工作标准 22
2.4.3 流程关键事项与考核说明 22
2.5 财务计划编制流程与工作标准 23
2.5.1 财务计划编制流程图 23
2.5.2 财务计划编制工作标准 24
2.5.3 流程关键事项与考核说明 25
第3章 财务会计基础管理 27
3.1 财务会计基础管理流程设计 29
3.1.1 流程设计目的 29
3.1.2 流程结构设计 29
3.2 财务组织结构设计流程与工作标准 30
3.2.1 财务组织结构设计流程图 30
3.2.2 财务组织结构设计工作标准 31
3.2.3 流程关键事项与考核说明 32
3.3 财务管理制度设计流程与工作标准 33
3.3.1 财务管理制度设计流程图 33
3.3.2 财务管理制度设计工作标准 34
3.3.3 流程关键事项与考核说明 35
3.4 日记总账账务处理流程与工作标准 36
3.4.1 日记总账账务处理流程图 36
3.4.2 日记总账账务处理工作标准 37
3.4.3 流程关键事项与考核说明 38
3.5 记账凭证核算账务处理流程与工作标准 39
3.5.1 记账凭证核算账务处理流程图 39
3.5.2 记账凭证核算账务处理工作标准 40
3.5.3 流程关键事项与考核说明 41
3.6 汇总记账凭证账务处理流程与工作标准 42
3.6.1 汇总记账凭证账务处理流程图 42
3.6.2 汇总记账凭证账务处理工作标准 43
3.6.3 流程关键事项与考核说明 45
3.7 科目汇总表核算账务处理流程与工作标准 46
3.7.1 科目汇总表核算账务处理流程图 46
3.7.2 科目汇总表核算账务处理工作标准 47
3.7.3 流程关键事项与考核说明 49
第4章 全面预算管理 51
4.1 全面预算管理流程设计 53
4.1.1 流程设计目的 53
4.1.2 流程结构设计 53
4.2 全面预算编制流程与工作标准 54
4.2.1 全面预算编制流程图 54
4.2.2 全面预算编制工作标准 55
4.2.3 流程关键事项与考核说明 57
4.3 年度预算编制流程与工作标准 58
4.3.1 年度预算编制流程图 58
4.3.2 年度预算编制工作标准 59
4.3.3 流程关键事项与考核说明 60
4.4 预算编制平衡流程与工作标准 61
4.4.1 预算编制平衡流程图 61
4.4.2 预算编制平衡工作标准 62
4.4.3 流程关键事项与考核说明 63
4.5 资金预算管理流程与工作标准 64
4.5.1 资金预算管理流程图 64
4.5.2 资金预算管理工作标准 65
4.5.3 流程关键事项与考核说明 66
4.6 现金预算管理流程与工作标准 67
4.6.1 现金预算管理流程图 67
4.6.2 现金预算管理工作标准 68
4.6.3 流程关键事项与考核说明 70
4.7 成本费用预算管理流程与工作标准 71
4.7.1 成本费用预算管理流程图 71
4.7.2 成本费用预算管理工作标准 72
4.7.3 流程关键事项与考核说明 73
4.8 预算报批流程与工作标准 74
4.8.1 预算报批流程图 74
4.8.2 预算报批工作标准 75
4.8.3 流程关键事项与考核说明 76
4.9 年度预算调整流程与工作标准 77
4.9.1 年度预算调整流程图 77
4.9.2 年度预算调整工作标准 78
4.9.3 流程关键事项与考核说明 79
4.10 预算超支管理流程与工作标准 80
4.10.1 预算超支管理流程图 80
4.10.2 预算超支管理工作标准 81
4.10.3 流程关键事项与考核说明 81
4.11 预算执行考核分析流程与工作标准 82
4.11.1 预算执行考核分析流程图 82
4.11.2 预算执行考核分析工作标准 83
4.11.3 流程关键事项与考核说明 84
第5章 筹资与投资管理 85
5.1 筹资与投资管理流程设计 87
5.1.1 流程设计目的 87
5.1.2 流程结构设计 87
5.2 筹资管理流程与工作标准 88
5.2.1 筹资管理流程图 88
5.2.2 筹资管理工作标准 89
5.2.3 流程关键事项与考核说明 90
5.3 投资管理流程与工作标准 91
5.3.1 投资管理流程图 91
5.3.2 投资管理工作标准 92
5.3.3 流程关键事项与考核说明 93
5.4 企业内部筹资流程与工作标准 94
5.4.1 企业内部筹资流程图 94
5.4.2 企业内部筹资工作标准 95
5.4.3 流程关键事项与考核说明 96
5.5 企业外部筹资流程与工作标准 97
5.5.1 企业外部筹资流程图 97
5.5.2 企业外部筹资工作标准 98
5.5.3 流程关键事项与考核说明 99
5.6 资金拆借管理流程与工作标准 100
5.6.1 资金拆借管理流程图 100
5.6.2 资金拆借管理工作标准 101
5.6.3 流程关键事项与考核说明 102
5.7 投资项目经济价值评估流程与工作标准 103
5.7.1 投资项目经济价值评估流程图 103
5.7.2 投资项目经济价值评估工作标准 104
5.7.3 流程关键事项与考核说明 104
5.8 投资及项目审批流程与工作标准 105
5.8.1 投资及项目审批流程图 105
5.8.2 投资及项目审批工作标准 106
5.8.3 流程关键事项与考核说明 107
第6章 货币资金管理 109
6.1 货币资金管理流程设计 111
6.1.1 流程设计目的 111
6.1.2 流程结构设计 111
6.2 资金计划编制流程与工作标准 112
6.2.1 资金计划编制流程图 112
6.2.2 资金计划编制工作标准 113
6.2.3 流程关键事项与考核说明 114
6.3 资金使用审批流程与工作标准 115
6.3.1 资金使用审批流程图 115
6.3.2 资金使用审批工作标准 116
6.3.3 流程关键事项与考核说明 116
6.4 现金收支账务处理流程与工作标准 117
6.4.1 现金收支账务处理流程图 117
6.4.2 现金收支账务处理工作标准 118
6.4.3 流程关键事项与考核说明 120
6.5 现金清查账务处理流程与工作标准 121
6.5.1 现金清查账务处理流程图 121
6.5.2 现金清查账务处理工作标准 122
6.5.3 流程关键事项与考核说明 123
6.6 备用金收支账务处理流程与工作标准 124
6.6.1 备用金收支账务处理流程图 124
6.6.2 备用金收支账务处理工作标准 125
6.6.3 流程关键事项与考核说明 126
6.7 银行存款付款管理流程与工作标准 127
6.7.1 银行存款付款管理流程图 127
6.7.2 银行存款付款管理工作标准 128
6.7.3 流程关键事项与考核说明 129
6.8 银行存款结算管理流程与工作标准 130
6.8.1 银行存款结算管理流程图 130
6.8.2 银行存款结算管理工作标准 131
6.8.3 流程关键事项与考核说明 132
第7章 应收账款管理 135
7.1 应收账款管理流程设计 137
7.1.1 流程设计目的 137
7.1.2 流程结构设计 137
7.2 应收账款管理流程与工作标准 138
7.2.1 应收账款管理流程图 138
7.2.2 应收账款管理工作标准 139
7.2.3 流程关键事项与考核说明 140
7.3 应收账款统计上报流程与工作标准 141
7.3.1 应收账款统计上报流程图 141
7.3.2 应收账款统计上报工作标准 142
7.3.3 流程关键事项与考核说明 143
7.4 应收票据账务处理流程与工作标准 144
7.4.1 应收票据账务处理流程图 144
7.4.2 应收票据账务处理工作标准 145
7.4.3 流程关键事项与考核说明 146
7.5 坏账确认流程与工作标准 147
7.5.1 坏账确认流程图 147
7.5.2 坏账确认工作标准 148
7.5.3 流程关键事项与考核说明 149
7.6 坏账账务处理流程与工作标准 150
7.6.1 坏账账务处理流程图 150
7.6.2 坏账账务处理工作标准 151
7.6.3 流程关键事项与考核说明 152
第8章 固定资产与存货管理 153
8.1 固定资产与存货管理流程设计 155
8.1.1 流程设计目的 155
8.1.2 流程结构设计 155
8.2 固定资产管理流程与工作标准 156
8.2.1 固定资产管理流程图 156
8.2.2 固定资产管理工作标准 157
8.2.3 流程关键事项与考核说明 159
8.3 存货管理流程与工作标准 160
8.3.1 存货管理流程图 160
8.3.2 存货管理工作标准 161
8.3.3 流程关键事项与考核说明 163
8.4 固定资产折旧处理流程与工作标准 165
8.4.1 固定资产折旧处理流程图 165
8.4.2 固定资产折旧处理工作标准 166
8.4.3 流程关键事项与考核说明 167
8.5 固定资产租入管理流程与工作标准 168
8.5.1 固定资产租入管理流程图 168
8.5.2 固定资产租入管理工作标准 169
8.5.3 流程关键事项与考核说明 171
8.6 固定资产出租管理流程与工作标准 172
8.6.1 固定资产出租管理流程图 172
8.6.2 固定资产出租管理工作标准 173
8.6.3 流程关键事项与考核说明 175
8.7 固定资产盘点流程与工作标准 176
8.7.1 固定资产盘点流程图 176
8.7.2 固定资产盘点工作标准 177
8.7.3 流程关键事项与考核说明 178
8.8 固定资产减损流程与工作标准 179
8.8.1 固定资产减损流程图 179
8.8.2 固定资产减损工作标准 180
8.8.3 流程关键事项与考核说明 182
8.9 固定资产清查流程与工作标准 183
8.9.1 固定资产清查流程图 183
8.9.2 固定资产清查工作标准 184
8.9.3 流程关键事项与考核说明 185
8.10 固定资产报废处理流程与工作标准 186
8.10.1 固定资产报废处理流程图 186
8.10.2 固定资产报废处理工作标准 187
8.10.3 流程关键事项与考核说明 188
8.11 存货采购业务处理流程与工作标准 189
8.11.1 存货采购业务处理流程图 189
8.11.2 存货采购业务处理工作标准 190
8.11.3 流程关键事项与考核说明 192
8.12 存货核算处理流程与工作标准 193
8.12.1 存货核算处理流程图 193
8.12.2 存货核算处理工作标准 194
8.12.3 流程关键事项与考核说明 196
8.13 在用物品盘点流程与工作标准 197
8.13.1 在用物品盘点流程图 197
8.13.2 在用物品盘点工作标准 198
8.13.3 流程关键事项与考核说明 199
8.14 资产全面盘点流程与工作标准 200
8.14.1 资产全面盘点流程图 200
8.14.2 资产全面盘点工作标准 201
8.14.3 流程关键事项与考核说明 202
8.15 库存差异分析流程与工作标准 203
8.15.1 库存差异分析流程图 203
8.15.2 库存差异分析工作标准 204
8.15.3 流程关键事项与考核说明 205
第9章 无形资产管理 207
9.1 无形资产管理流程设计 209
9.1.1 流程设计目的 209
9.1.2 流程结构设计 209
9.2 无形资产管理流程与工作标准 210
9.2.1 无形资产管理流程图 210
9.2.2 无形资产管理工作标准 211
9.2.3 流程关键事项与考核说明 212
9.3 无形资产使用流程与工作标准 213
9.3.1 无形资产使用流程图 213
9.3.2 无形资产使用工作标准 214
9.3.3 流程关键事项与考核说明 215
9.4 无形资产处置流程与工作标准 216
9.4.1 无形资产处置流程图 216
9.4.2 无形资产处置工作标准 217
9.4.3 流程关键事项与考核说明 218
9.5 无形资产转让流程与工作标准 219
9.5.1 无形资产转让流程图 219
9.5.2 无形资产转让工作标准 220
9.5.3 流程关键事项与考核说明 221
第10章 负债与所有者权益管理 223
10.1 负债与所有者权益管理流程设计 225
10.1.1 流程设计目的 225
10.1.2 流程结构设计 225
10.2 短期借款账务处理流程与工作标准 226
10.2.1 短期借款账务处理流程图 226
10.2.2 短期借款账务处理工作标准 227
10.2.3 流程关键事项与考核说明 228
10.3 长期借款账务处理流程与工作标准 230
10.3.1 长期借款账务处理流程图 230
10.3.2 长期借款账务处理工作标准 231
10.3.3 流程关键事项与考核说明 232
10.4 贷款结算账务处理流程与工作标准 233
10.4.1 贷款结算账务处理流程图 233
10.4.2 贷款结算账务处理工作标准 234
10.4.3 流程关键事项与考核说明 235
10.5 实收资本账务处理流程与工作标准 236
10.5.1 实收资本账务处理流程图 236
10.5.2 实收资本账务处理工作标准 237
10.5.3 流程关键事项与考核说明 238
10.6 资本公积账务处理流程与工作标准 239
10.6.1 资本公积账务处理流程图 239
10.6.2 资本公积账务处理工作标准 240
10.6.3 流程关键事项与考核说明 241
10.7 盈余公积账务处理流程与工作标准 242
10.7.1 盈余公积账务处理流程图 242
10.7.2 盈余公积账务处理工作标准 243
10.7.3 流程关键事项与考核说明 244
10.8 未分配利润账务处理流程与工作标准 245
10.8.1 未分配利润账务处理流程图 245
10.8.2 未分配利润账务处理工作标准 246
10.8.3 流程关键事项与考核说明 248
第11章 采购与付款管理 249
11.1 采购与付款管理流程设计 251
11.1.1 流程设计目的 251
11.1.2 流程结构设计 251
11.2 采购过程控制流程与工作标准 252
11.2.1 采购过程控制流程图 252
11.2.2 采购过程控制工作标准 253
11.2.3 流程关键事项与考核说明 254
11.3 采购业务核算流程与工作标准 255
11.3.1 采购业务核算流程图 255
11.3.2 采购业务核算工作标准 256
11.3.3 流程关键事项与考核说明 257
11.4 采购合同签订审核流程与工作标准 258
11.4.1 采购合同签订审核流程图 258
11.4.2 采购合同签订审核工作标准 259
11.4.3 流程关键事项与考核说明 260
11.5 采购合同执行协调流程与工作标准 261
11.5.1 采购合同执行协调流程图 261
11.5.2 采购合同执行协调工作标准 262
11.5.3 流程关键事项与考核说明 263
11.6 采购付款审批控制流程与工作标准 264
11.6.1 采购付款审批控制流程图 264
11.6.2 采购付款审批控制工作标准 265
11.6.3 流程关键事项与考核说明 266
第12章 成本费用管理 267
12.1 成本费用管理流程设计 269
12.1.1 流程设计目的 269
12.1.2 流程结构设计 269
12.2 产品成本核算流程与工作标准 270
12.2.1 产品成本核算流程图 270
12.2.2 产品成本核算工作标准 271
12.2.3 流程关键事项与考核说明 272
12.3 产品定额成本编制流程与工作标准 273
12.3.1 产品定额成本编制流程图 273
12.3.2 产品定额成本编制工作标准 274
12.3.3 流程关键事项与考核说明 274
12.4 成本核算账务处理流程与工作标准 275
12.4.1 成本核算账务处理流程图 275
12.4.2 成本核算账务处理工作标准 276
12.4.3 流程关键事项与考核说明 276
12.5 费用使用审批流程与工作标准 277
12.5.1 费用使用审批流程图 277
12.5.2 费用使用审批工作标准 278
12.5.3 流程关键事项与考核说明 278
12.6 销售费用使用流程与工作标准 279
12.6.1 销售费用使用流程图 279
12.6.2 销售费用使用工作标准 280
12.6.3 流程关键事项与考核说明 281
12.7 管理费用使用流程与工作标准 282
12.7.1 管理费用使用流程图 282
12.7.2 管理费用使用工作标准 283
12.7.3 流程关键事项与考核说明 284
12.8 费用报销账务处理流程与工作标准 285
12.8.1 费用报销账务处理流程图 285
12.8.2 费用报销账务处理工作标准 286
12.8.3 流程关键事项与考核说明 287
12.9 月度费用预算执行分析流程与工作标准 288
12.9.1 月度费用预算执行分析流程图 288
12.9.2 月度费用预算执行分析工作标准 289
12.9.3 流程关键事项与考核说明 289
第13章 收入与利润管理 291
13.1 收入与利润管理流程设计 293
13.1.1 流程设计目的 293
13.1.2 流程结构设计 293
13.2 收入管理流程与工作标准 294
13.2.1 收入管理流程图 294
13.2.2 收入管理工作标准 295
13.2.3 流程关键事项与考核说明 296
13.3 收入核算流程与工作标准 297
13.3.1 收入核算流程图 297
13.3.2 收入核算工作标准 298
13.3.3 流程关键事项与考核说明 299
13.4 利润核算流程与工作标准 300
13.4.1 利润核算流程图 300
13.4.2 利润核算工作标准 301
13.4.3 流程关键事项与考核说明 302
13.5 利润分配流程与工作标准 303
13.5.1 利润分配流程图 303
13.5.2 利润分配工作标准 304
13.5.3 流程关键事项与考核说明 305
13.6 利润结转流程与工作标准 307
13.6.1 利润结转流程图 307
13.6.2 利润结转工作标准 308
13.6.3 流程关键事项与考核说明 309
第14章 财务报告编制与分析管理 311
14.1 财务报告编制与分析管理流程设计 313
14.1.1 流程设计目的 313
14.1.2 流程结构设计 313
14.2 资产负债表编制流程与工作标准 314
14.2.1 资产负债表编制流程图 314
14.2.2 资产负债表编制工作标准 315
14.2.3 流程关键事项与考核说明 316
14.3 利润表编制流程与工作标准 317
14.3.1 利润表编制流程图 317
14.3.2 利润表编制工作标准 318
14.3.3 流程关键事项与考核说明 319
14.4 现金流量表编制流程与工作标准 320
14.4.1 现金流量表编制流程图 320
14.4.2 现金流量表编制工作标准 321
14.4.3 流程关键事项与考核说明 322
14.5 财务报告编制流程与工作标准 323
14.5.1 财务报告编制流程图 323
14.5.2 财务报告编制工作标准 324
14.5.3 流程关键事项与考核说明 325
14.6 财务分析流程与工作标准 326
14.6.1 财务分析流程图 326
14.6.2 财务分析工作标准 327
14.6.3 流程关键事项与考核说明 328
14.7 财务分析报告编制流程与工作标准 329
14.7.1 财务分析报告编制流程图 329
14.7.2 财务分析报告编制工作标准 330
14.7.3 流程关键事项与考核说明 331
第15章 税务管理 333
15.1 税务管理流程设计 335
15.1.1 流程设计目的 335
15.1.2 流程结构设计 335
15.2 税务管理流程与工作标准 336
15.2.1 税务管理流程图 336
15.2.2 税务管理工作标准 337
15.2.3 流程关键事项与考核说明 338
15.3 税务筹划流程与工作标准339
15.3.1 税务筹划流程图 339
15.3.2 税务筹划工作标准 340
15.3.3 流程关键事项与考核说明 340
15.4 纳税核算流程与工作标准 341
15.4.1 纳税核算流程图 341
15.4.2 纳税核算工作标准 342
15.4.3 流程关键事项与考核说明 343
15.5 纳税申报流程与工作标准344
15.5.1 纳税申报流程图 344
15.5.2 纳税申报工作标准 345
15.5.3 流程关键事项与考核说明 346
15.6 电子报税流程与工作标准 347
15.6.1 电子报税流程图 347
15.6.2 电子报税工作标准 348
15.6.3 流程关键事项与考核说明 349
第16章 审计管理 351
16.1 审计管理流程设计 353
16.1.1 流程设计目的 353
16.1.2 流程结构设计 353
16.2 外部审计流程与工作标准 354
16.2.1 外部审计流程图 354
16.2.2 外部审计工作标准 355
16.2.3 流程关键事项与考核说明 356
16.3 内部审计流程与工作标准357
16.3.1 内部审计流程图 357
16.3.2 内部审计工作标准 358
16.3.3 流程关键事项与考核说明 359
16.4 货币资金审计流程与工作标准 360
16.4.1 货币资金审计流程图 360
16.4.2 货币资金审计工作标准 361
16.4.3 流程关键事项与考核说明 362
16.5 存货审计流程与工作标准 363
16.5.1 存货审计流程图 363
16.5.2 存货审计工作标准 364
16.5.3 流程关键事项与考核说明 365
16.6 长期借款审计流程与工作标准 366
16.6.1 长期借款审计流程图 366
16.6.2 长期借款审计工作标准 367
16.6.3 流程关键事项与考核说明 368
16.7 产品成本审计流程与工作标准 369
16.7.1 产品成本审计流程图 369
16.7.2 产品成本审计工作标准 370
16.7.3 流程关键事项与考核说明 370
16.8 企业利润审计流程与工作标准 371
16.8.1 企业利润审计流程图 371
16.8.2 企业利润审计工作标准 372
16.8.3 流程关键事项与考核说明 3732100433B
装饰公司财务管理流程
基于财务战略下财务管理流程体系的构建
人力资源管理流程设计与工作标准（第2版）内容简介