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【出版社】:中国科技文化出版社
【图书册数】:四册
第一篇电力企业经济预测方法
第一章经济预测程序与方法
第二章经济预测方法选择与评价
第三章判断预测法
第四章弹性分析预测法
第五辛回归分析预测法
第六章非线性趋势预测法
第七章时间序列平滑预测法
第八章马尔柯夫预测法
第九章投入产出模型预测法
第二篇电力企业经济决策方法
第一章经济决策原则与程序
第二章确定性决策方法
第三章风险决策方法
第四章风险型投资决策方法
第五章效用决策方法
第六章相关决策系数表
第三篇电力企业年度经营计划编制
第一章年度经营计划的类别与影响因素
第二章年度经营计划的制定程序
第三章年度经营计划的制定方法
第四章年度经营计划编写要点
第五章年度经营计划编写方法与范例
第六章商业计划编写方法与范例
第七章项目投(融)资计划编写方法与范例
第八章生产管理计划编写方法与范例
第九章市场开拓与营销渠道计划编写方法与范例
第十章市场营销计划编写方法与范例
第十一章人力资源管理计划编写方法与范例
第十二章财务管理计划编写方法与范例
第十三章有效经营计划的制定方法
第十四章短期财务计划的编制方法
第十五章长期财务计划的编制方法
第四篇电力企业全面预算编制及其差异分析
第一章财务目标与预算
第二章预算编制程序与方法
第三章资本支出预算编制方法
第四章生产预算编制方法
第五章成本费用预算编制方法
第六章现金费用预算编制方法
第七章预计利润预算编制方法
第八章预计资产负债预算编制方法
第九章销售预算差异分析方法
第十章成本预算差异分析方法
第十一章利润预算差异分析方法
第五篇电力企业预算规划与监控测评
第一章短期财务计划
第二章长期财务计划
第三章项目风险管理规划
第四章研发费用规划与监控测评
第五章资本支出规划与监控测评
第六章采购费用规划与监控测评
第七章工资费用规划与监控测评
第八章销售费用规划与监控测评
第九章管理与财务费用规划与监控测评
第十章计算机信息化下的财务监控
第六篇电力企业经营监督检查
第一章企业经营监督方式与技术
第二章企业经营监督工具
第三章企业经营行为监督方法
第四章企业财务监督方法
第五章企业经营效益与效能监督方法
第七篇电力企业财务风险防范
第一章财务计划与财务分析风险防范
第二章企业财务状况诊断与判别
第三章财务管理误区的防范
第四章财务工作漏洞的防范
第五章筹(融)资风险防范
第六章成本管理风险防范
第八篇电力企业财务分析与评价
第一章财务分析依据与程序
第二章财务分析方法
第三章资产营运能力与资本结构分析
第四章成本与费用分析
第五章收益与盈利能力分析
第六章偿债能力分析
第七章经营风险分析
第八章财务趋势分析
第九篇电力企业成功预算管理制度
第一章成本预算管理制度
第二章工资成本预算管理制度
第三章质量成本预算管理制度
第四章标准成本预算管理制度
第五章生产费用预算管理制度
第六章期间费用预算管理制度
第七章成本归集预算管理制度
第八章成本控制与分析管理制度
第九章其他财务管理制度
第十章会计报表范例
第十一章专用多栏式表、单格式设计范例
第十二章通用式账、表、单格式设计范例
第十三章成功预算管理制度
第十四章预算管理常用表格
第十篇预算控制典型案例
第一章某报业集团预算编制与执行案例
第二章某食品饮料集团预算编制与执行案例
第三章某航空公司预算编制与执行案例
第四章某连锁超市编制与执行案例
第五章某连锁时装公司预算编制与执行案例
第十一篇财务计划管理规范与准则
管理预算2100433B
在企业日益激烈的竞争过程中,要使一个企业能够保持良好持续发展的势头,是每个企业始终寻找的答案。怎样才能让企业既能保持活力又能有良好持续发展的势头,而怎样做好全面年度经营计划编制和财务预算,是每个企业领导面临的课题。为了能够系统性地解决问题,本书编写组联合“企业发展研究会”编写了《电力企业年度经营计划编制与财力预算控制管理全书》一书,希望本书的出版对我国企业及企业领导者有所借鉴和帮助。
要做好生产企业的资金预算,最重要的就是要重视和强化资金预算管理体制,加强资金预算的控制与监督。 1、建立健全生产企业资金预算管理制度。制度是行为的保障,必须建立切实可行的规章制度,将资金预...
区别如下: 财务管理制度主要是公司对企业资金筹集和运用,资产管理、利润分配等方面制订的管理制度。主要目标是为了实现企业价值最大化或利润最大化,主要内容是投资、筹资、利润分配,具体包括财务分析与预测、...
2009年培训计划(草案)表序号项目专题或具体内容受训对象目 的培训方式具体安排备注1制度培训行政人事制度培训全员让员工明了公司的办事规则,能很有序地工作、生活集中授课从4月下旬开始,分4批次进行,...
电力企业预算控制与管理的思考
企业预算是站在全局的角度对企业运行的方方面面进行统筹管理,对于企业管理意义重大。电力企业作为我国国民经
电力企业全面财务预算管理的相关研究
在电力企业迅速发展下,企业内部管理随之提出较高要求,需要电力企业加大全面财务预算管理的重视力度,以此为企业管理主要手段,从而促进电力企业的持续发展。然而,电力企业进行全面财务预算管理时,仍然存在不同程度问题,很难达到企业发展需求。因此,本文首先对电力企业全面财务预算管理进行分析,其次进行管理问题的阐述,最后研究其管理措施。
(一)预算控制过程中可能存在的问题
在预算控制过程中可能出现的问题集中体现在以下方面:
1.财务指标与非财务指标的使用
预算控制的目的是保证企业生产经营的顺利进行,同时也为企业业绩评价和奖惩制度提供资料。预算控制使用的数据可以分为两大类,即财务指标和非财务指标。二者在应用过程中各有特点,忽视任何一方都对企业发展不利。
(1)财务指标的优缺点。预算控制主要采用财务形式的控制。预算与实际生产经营的对比主要是基于控制成本的目的,采用的主要是财务指标。财务指标的优点在于,财务数据的生成要经过严格的内部控制和审计制度,而且管理者和员工更容易理解他们的行为对财务指标的影响。利用财务指标控制预算,可以直接将企业的全盘活动导向最终的财务成果。然而,财务指标往往是基于特定的预算期间考虑问题,囿于其资料获得和计算过程的复杂性,所以无法科学地从战略角度观察企业的发展。单纯利用财务指标评价管理人员和员工的工作绩效,会诱使管理人员和员工为完成任务而采取短期行为。而且,财务指标只能提供已经完成行为的历史信息,无法随时捕捉过程中的变化。
(2)非财务指标的优缺点。在预算控制过程中使用非财务指标可以弥补财务指标的缺点,更加客观合理地评价企业业绩。非财务指标与企业发展战略密切相关,反映的是关系企业长远发展的关键因素;非财务指标更加注重对未来的预期评价,具有前瞻性;非财务指标可以对企业业务流程作出跟踪评价,使企业生产经营过程中的情况和问题能够及时、连续地传递给相应的人员。
非财务指标的缺点体现为:非财务指标很难量化,使非财务指标上的改进与利润之间的相关性不易把握;在非财务指标方面的努力无法立刻显现出成果,往往需要较长时间,不利于调动员工的积极性去贯彻实施。
企业预算控制必须将财务指标和非财务指标结合使用,以形成一个包含战略、战术,包含企业各个部门,包含整个生产经营流程的综合控制体系,从而提高企业业绩评价的公正性与合理性。
2.偶发因素
事先无法预见的偶发因素会对企业的实际生产经营产生难以预计的影响,所以必须谨慎对待预算执行控制过程中可能出现的问题,尽量在预算中考虑可能会发生的偶然情况,做出相应的应对措施。
有些偶发因素带来的损失可以通过企业的策略面加以避免。比如,由于某种原材料市场在企业预算期间出现供小于求的情况,导致价格大幅度上涨,企业如果没有事先准备就可能由于原料价格上涨导致产品成本上升,造成利润下降甚至出现损失。而如果企业在原材料市场出现这种情况之前,就已经与供应商签订了预算期问的原材料供应合同,那么企业预算期的生产经营就不会受到任何影响。
偶发因素中也有一些是无法避免的,对此,只能尽力将损失减少到最低程度。比如,在预算期间发生地震、洪水等自然灾害,致使企业正常的生产经营无法进行,这是企业在编制预算时无法预见的,最多只能通过向保险部门投保以加以避险,但保险赔偿一般来说也无法全额弥补发生的损失,只能较大限度地降低损失水平。
3.通货膨胀
通货膨胀是一种普遍存在的经济现象,只是强弱程度在不同地区和不同时问会有所不同而已。而且,通货膨胀率也会不停地变化。预算执行过程中与预算编制时的通货膨胀率很可能不同,如果在预算执行的控制过程中不注意这种变化,很可能会使通货膨胀成为偶发因素中的不可控因素,给企业带来损失。
4.预算项目的可控性问题
在理想的状态下,分发给企业员工的预算和控制报告应该同员工的权、责、利相关,员工能对预算中的收入、成本进行直接和完全的控制,但在实际生活中这种情况非常罕见。部门和员工之间的权、责关系很难完全分开,必然会存在一些谁都无法确定直接负责的“灰色”项目,或者是由多个部门和员工共同分担的项目。
这种预算项目的可控性当中存在的问题,可能是在预算编制时就已经发现,那么可以在编制预算时通过分割权责关系、分摊成本费用来解决。但有的可控性问题可能是隐藏的,只有发生与之直接相关的经济业务时才会显现出来。这样,在预算控制过程中就必须对无法归属的项目做出及时、合理的处理,否则就可能造成部门和员工之间的矛盾,影响正常的生产经营。
5.信息传递失败
在预算控制过程中应定期形成控制报告并向相应责任人员呈送,以便及时做出反应。但在实际操作中,由于各种原因很可能出现信息传递失败,需要及时处理的情况没有第一时间送达相关管理人员。这种情况下,贻误时机给企业造成的损失难以估计,如果出现严重的问题甚至会导致企业经营的失败。
6.计量错误
预算执行过程中,对实际生产经营的记录以及与预算指标的对比需要大量的计算程序和计量手段。在庞大的数据量和复杂的数据关系中,计量和计算错误不可避免。
单纯数学上的计算错误,可以通过完善的会计系统的平衡关系检查出来并加以更正。而项目计量中的错误则可能不会被发现,一直存在于预算控制报告中。比如,员工的实际工时或实际的原材料用量都无法在会计平衡关系中被发现。所以,对于这类难以发现的计量错误,在进行预算控制时要将其考虑进去。
(二)完善预算控制的对策
1.建立畅通的信息网络
为了能够灵活地了解预算执行情况,能将预算执行结果与预算执行目标进行比较,并且能使预算主体及时清楚这种执行的偏差,以便及时进行调节,保证预算目标的实现,需要建立一个科学、畅通的信息系统。参见图1所示。
预算执行信息系统要求在企业内外部收集有关预算管理的有用的信息,其中,要注意信息的准确、及时、完整和适用的要求。同时,还要建立一个反馈的信息系统,以便在预算管理中能及时地加以控制。
2.重点控制
企业内部员工与员工之问、部门与部门之间的冲突难以避免,有时,各个预算主体为了自身的利益难免会对整个预算主体的合理利益产生冲突。因此,需要通过控制,界定组织中个体的权利和义务,以实现组织全面目标的顺利实现。
预算管理活动虽然涉及企业经营活动的各个方面,但是这各个方面、各个环节并不是同等重要。在兼顾全局的前提下,对一些关键点和容易使预算目标产生偏差的关键环节要进行重点监控。
具体而言,预算管理首先通过一定的程序来确定合理的预算目标,然后自上而下层层分解,再结合公司的结构和信息系统找出关键点,在预算实施过程中进行重点把握和监控。
财务管理部门实施财务预算控制,一般应遵循以下几个步骤:
(1)建立财务预算控制系统。
建立财务预算控制系统包括建立财务预算控制的组织系统和信息系统,建立考核制度和奖惩制度。财务预算控制组织系统是财务预算控制的组织保证,包括专门机构的设立、人员的配置、岗位责任的确立以及责任中心、利润中心与投资中心的建立。信息系统包括建立各种量化的控制标准(指标),它是实施财务预算控制的依据。信息系统还应包括信息反馈系统,以保证各种信息能及时传递和反馈,保证控制措施的及时落实。考核制度和奖励制度是实施控制以及对考核结果进行处理的有关规定,它们在制度上保证了财务预算控制的有效实施及财务预算目标的实现。其内容主要包括以下几个方面:
①建立由行政一把手领导,经营副总、总会计师、财务经理及审计主管组成的、具有权威性的财务预算管理委员会,负责本企业所有资金收支计划及预算的总体平衡、宏观协调、研究、控制、考核和审批。
②明确财务部门是财务管理的综合归口部门,主要负责财务预算管理委员会的日常工作,负责财务预算的日常管理制度的起草、修订及财务预算方案、结算报告的编制,财务预算的监督实施及执行情况的总结、分析、考核、参与预算项目的经济论证评价。
③发挥审计部门的监督职责,审计部门要参与企业财务预算编制和执行情况的审计监督和评审。
④建立和完善财务预算管理制度,使其形成相对独立运转的制度管理体系,以保证预算管理的顺利进行。其具体制度主要包括:财务预算管理委员会工作制度;财务预算管理制度;财务预算审批程序;财务预算执行情况分析和考核制度等。
(2)检查监督。
根据信息系统确立的标准,实行监督、检查,比较实际执行结果与标准之间的差异。
(3)分析原因。
实际执行结果与财务预算的标准之间必然会产生偏差,那么,到底是什么原因产生这些偏差,责任者是谁,应该予以明确。
(4)纠正偏差。
提出纠正偏差的对策,并组织实施,尽最大努力减少损失。
(5)奖惩兑现。
根据监督检查结果,落实责任,兑现奖惩办法。
财务管理部门进行财务预算控制的目的主要有:
(1)落实财务预算或财务计划。财务预算能否有效地实施,很大程度上取决于财务预算控制是否有效。如果财务预算编制得好,但财务预算控制系统失效,则很难保证企业目标的顺利实现。
(2)及时纠正偏差。由于不可预见因素的存在,财务预算在实施过程中难免会出现偏差,因而需要通过财务预算控制系统,及早发现问题,找出产生偏差的原因,然后提出修改和补救办法进行纠正,保证财务预算任务的完成。
(3)提供决策依据。财务预算控制是对财务预算在实施过程中所进行的定期性考核与检查,因而在财务预算控制的过程中会形成各种反馈信息,这些反馈信息又将成为企业管理层决策时的重要参考依据。内容
财务预算控制的内容很广泛,主要有成本费用控制、现金流转控制、应收票据控制、存货控制、流动负债控制、长期负债控制和利润分配控制等。
财务预算控制主要应做好以下几项具体工作:
(1)将财务计划的各项预算指标分配、落实到企业各部门。
(2)通过会计核算反映和监督企业各部门有关指标的实际完成情况。
(3)定期(按年或月)把实际完成情况同财务预算指标进行对比分析,找出存在的偏差,并分析产生偏差的原因,提出降低成本费用的途径,制定纠偏的有效措施。
(4)对责任部门和责任人进行评价和考核。
(5)根据考核结果和奖惩办法进行奖励和处罚。
(6)调整预算。在财务预算执行过程中会发生一些不可预见的因素,造成财务预算执行发生偏差,为了做到考核合理、奖罚分明,一般在每年第三季度对财务预算指标进行有依据的必要调整,保证预算的合理性和可行性。