加拿大上个世纪70年代石油危机后，能源价格大幅上升，人们的环境保护意识也大大加强，很多能源专家对能源用户的能源利用效率进行了分析。分析结果一致认为，全社会的节能潜力很大。为了促进政府机关大楼带头接受ESCO服务，1992年，加拿大联邦政府开始实施“联邦政府建筑物节能促进计划”。其中规定了节能省下来的资金留给政府机构，同时，该计划规定政府机构只能与通过资格审查的ESCO进行合作。

美国是ESCO的发源地，是ESCO产业最发达的国家。在美国，联邦政府和各州政府都支持ESCO的发展，把这种支持作为促进节能和保护环境的重要措施。美国政府对ES－CO有利的政策包括:政府制订了有关建筑物节能标准和法规；环境保护的法规、能源审计的法规等等。

1985年以来，美国政府曾以25亿美元的财政预算支持政府机构的节能项目。1992年，美国联邦政府通过一个议案，要求政府与ESCO合作进行合同能源管理，同时不增加政府预算。该议案要求到2005年，联邦政府机构的所有办公楼宇节能30%。为此联邦政府提供了30亿的财政拨款。

法国是欧洲各国电力出口最大的国家，也是世界上核电比例最高的国家，但法国政府仍然注重节能和环境保护，ESCO的发展也具有一定的规模，但与其它国家相比，法国的ESCO多为行业性的，如在煤气、电力、供水等行业较发达，这些ESCO不仅提供节能方面的服务，而且还承担相应的类似物业管理方面的工作，节能与能源供应相关的一系列服务是其收益来源。

1999年，日本成立ESCO协会。近几年来，日本的ESCO关联市场规模增长迅速，潜在的市场规模可以达到2兆4700亿日元。自2002年，其在工业领域的项目份额也开始迅速增长。

韩国ESCO在得到政府的强有力支持后，年投资额持续增长，2002年491个项目的投资额约为108亿美元；2004年有159家注册的ESCO；主要实施高效照明、余热回收、供暖和制冷系统、提高工艺水平等方面的项目。

国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知

国办发〔2010〕25号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

发展改革委、财政部、人民银行、税务总局《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

国务院办公厅

二○一○年四月二日

关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见

发展改革委 财政部 人民银行 税务总局

根据《中华人民共和国节约能源法》和《国务院关于加强节能工作的决定》（国发〔2006〕28号）、《国务院关于印发节能减排综合性工作方案的通知》（国发〔2007〕15号）等文件精神，为加快推行合同能源管理，促进节能服务产业发展，现提出以下意见：

一、充分认识推行合同能源管理、发展节能服务产业的重要意义

合同能源管理是发达国家普遍推行的、运用市场手段促进节能的服务机制。节能服务公司与用户签订能源管理合同，为用户提供节能诊断、融资、改造等服务，并以节能效益分享方式回收投资和获得合理利润，可以大大降低用能单位节能改造的资金和技术风险，充分调动用能单位节能改造的积极性，是行之有效的节能措施。我国上世纪90年代末引进合同能源管理机制以来，通过示范、引导和推广，节能服务产业迅速发展，专业化的节能服务公司不断增多，服务范围已扩展到工业、建筑、交通、公共机构等多个领域。2009年，全国节能服务公司达502家，完成总产值580多亿元，形成年节能能力1350万吨标准煤，对推动节能改造、减少能源消耗、增加社会就业发挥了积极作用。但也要看到，我国合同能源管理还没有得到足够的重视，节能服务产业还存在财税扶持政策少、融资困难以及规模偏小、发展不规范等突出问题，难以适应节能工作形势发展的需要。加快推行合同能源管理，积极发展节能服务产业，是利用市场机制促进节能减排、减缓温室气体排放的有力措施，是培育战略性新兴产业、形成新的经济增长点的迫切要求，是建设资源节约型和环境友好型社会的客观需要。各地区、各部门要充分认识推行合同能源管理、发展节能服务产业的重要意义，采取切实有效措施，努力创造良好的政策环境，促进节能服务产业加快发展。

二、指导思想、基本原则和发展目标

（一）指导思想。

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，充分发挥市场机制作用，加强政策扶持和引导，积极推行合同能源管理，加快节能新技术、新产品的推广应用，促进节能服务产业发展，不断提高能源利用效率。

（二）基本原则。

一是坚持发挥市场机制作用。充分发挥市场配置资源的基础性作用，以分享节能效益为基础，建立市场化的节能服务机制，促进节能服务公司加强科技创新和服务创新，提高服务能力，改善服务质量。

二是加强政策支持引导。通过制定完善激励政策，加强行业监管，强化行业自律，营造有利于节能服务产业发展的政策环境和市场环境，引导节能服务产业健康发展。

（三）发展目标。

到2012年，扶持培育一批专业化节能服务公司，发展壮大一批综合性大型节能服务公司，建立充满活力、特色鲜明、规范有序的节能服务市场。到2015年，建立比较完善的节能服务体系，专业化节能服务公司进一步壮大，服务能力进一步增强，服务领域进一步拓宽，合同能源管理成为用能单位实施节能改造的主要方式之一。

三、完善促进节能服务产业发展的政策措施

（一）加大资金支持力度。

将合同能源管理项目纳入中央预算内投资和中央财政节能减排专项资金支持范围，对节能服务公司采用合同能源管理方式实施的节能改造项目，符合相关规定的，给予资金补助或奖励。有条件的地方也要安排一定资金，支持和引导节能服务产业发展。

（二）实行税收扶持政策。

在加强税收征管的前提下，对节能服务产业采取适当的税收扶持政策。

一是对节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税，对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税。

二是节能服务公司实施合同能源管理项目，符合税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

三是用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理。

四是能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理。节能服务公司与用能企业办理上述资产的权属转移时，也不再另行计入节能服务公司的收入。

上述税收政策的具体实施办法由财政部、税务总局会同发展改革委等部门另行制定。

（三）完善相关会计制度。

各级政府机构采用合同能源管理方式实施节能改造，按照合同支付给节能服务公司的支出视同能源费用进行列支。事业单位采用合同能源管理方式实施节能改造，按照合同支付给节能服务公司的支出计入相关支出。企业采用合同能源管理方式实施节能改造，如购建资产和接受服务能够合理区分且单独计量的，应当分别予以核算，按照国家统一的会计准则制度处理；如不能合理区分或虽能区分但不能单独计量的，企业实际支付给节能服务公司的支出作为费用列支，能源管理合同期满，用能单位取得相关资产作为接受捐赠处理，节能服务公司作为赠与处理。

（四）进一步改善金融服务。

鼓励银行等金融机构根据节能服务公司的融资需求特点，创新信贷产品，拓宽担保品范围，简化申请和审批手续，为节能服务公司提供项目融资、保理等金融服务。节能服务公司实施合同能源管理项目投入的固定资产可按有关规定向银行申请抵押贷款。积极利用国外的优惠贷款和赠款加大对合同能源管理项目的支持。

四、加强对节能服务产业发展的指导和服务

（一）鼓励支持节能服务公司做大做强。

节能服务公司要加强服务创新，加强人才培养，加强技术研发，加强品牌建设，不断提高综合实力和市场竞争力。鼓励节能服务公司通过兼并、联合、重组等方式，实行规模化、品牌化、网络化经营，形成一批拥有知名品牌，具有较强竞争力的大型服务企业。鼓励大型重点用能单位利用自己的技术优势和管理经验，组建专业化节能服务公司，为本行业其他用能单位提供节能服务。

（二）发挥行业组织的服务和自律作用。

节能服务行业组织要充分发挥职能作用，大力开展业务培训，加快建设信息交流平台，及时总结推广业绩突出的节能服务公司的成功经验，积极开展节能咨询服务。要制定节能服务行业公约，建立健全行业自律机制，提高行业整体素质。

（三）营造节能服务产业发展的良好环境。

地方各级人民政府要将推行合同能源管理、发展节能服务产业纳入重要议事日程，加强领导，精心组织，务求取得实效。政府机构要带头采用合同能源管理方式实施节能改造，发挥模范表率作用。各级节能主管部门要采取多种形式，广泛宣传推行合同能源管理的重要意义和明显成效，提高全社会对合同能源管理的认知度和认同感，营造推行合同能源管理的有利氛围。要加强用能计量管理，督促用能单位按规定配备能源计量器具，为节能服务公司实施合同能源管理项目提供基础条件。要组织实施合同能源管理示范项目，发挥引导和带动作用。要加强对节能服务产业发展规律的研究，积极借鉴国外的先进经验和有益做法，协调解决产业发展中的困难和问题，推进产业持续健康发展。2100433B

节能服务产业是为企业和项目在节能减排等方面提供服务和支持的产业。节能服务公司又称为“合同能源管理公司(EMC公司)”即国外简称能源服务公司ESCO(Energy Service Companies)。基于合同能源管理EMC机制运作、以赢利为直接目的的专业化“节能服务公司” 。其在美国、加拿大和欧洲，ESCO已发展成为一种新兴的节能产业。

合同能源管理(Energy Management Contract)是70年代在西方发达国家开始发展起来一种基于市场运作的全新的节能新机制。合同能源管理不是推销产品或技术，而是推销一种减少能源成本的财务管理方法。其经营机制是一种节能投资服务管理；客户见到节能效益后，EMC公司才与客户一起共同分享节能成果，取得双嬴的效果。

据悉，2009年我国节能服务产业保持了稳步上升的好势头，不仅产业规模持续稳步增长，科技创新也取得了丰硕成果，股权融资对产业的追捧持续高涨，继续成为用市场机制推动全国节能减排的重要力量。

2009年，我国节能服务产业规模持续稳步增长。在全球金融危机的大背景下，节能服务产业虽然放缓了高速增长的脚步，仍然创造了同比增速40.83%的成绩。《报告》认为这主要体现在以下两个方面：

一方面，节能服务市场的巨大商机吸引了一大批国内外知名企业积极参加，催生了一大批从事能源供应、房地产业、矿业等传统行业的企业业务延伸和转轨变型，产业队伍迅速壮大。截止到2009年底，EMCA会员数量新增65家，达到450家，比2008年底385家增幅为16.88%；运用“合同能源管理(EPC)”机制实施节能项目的节能服务公司(EMCo)从2008年底386家增长到502家，增幅为30.05%。除EMCA会员外，社会上出现了一批以EPC机制实施节能项目的节能服务公司。从2008年底129家增长到2009年年底的181家，增幅为40.31%。

另一方面，企业规模和商业模式全面升级。2009年，作为世界银行/全球环境基金中国节能促进项目的示范公司之一的辽宁能发伟业集团，投资12亿建设占地500亩的节能减排产业示范园区，达产后将形成48亿元产值，并在海外成功上市融资；山东胜动集团完成合同能源管理项目投资3.99亿元，实现总产值20亿元。同时，大型国有企业凭借自身特有的优势，采用合同能源管理机制展开“大资金、大项目、大运作”，加快在节能服务市场的开拓。如中节能环保科技投资有限公司在2009年仅合同能源管理项目投资就达4亿元。

2009年，节能服务产业在科技创新方面也取得丰硕成果。《报告》显示，全国节能服务公司获得发明专利81项、实用新型专利127项，国家和地方创新成果奖励的项目112项。

同时，科技创新还推动产业向正规化、专业化方向发展，从根本上提升了企业的核心竞争力和节能服务整体水平。2009年3月31日，山东胜动集团举资8亿元完成了占地800亩的产业园区奠基仪式。该园区的落成将成为国内第一个以燃气轮机为主打产品的节能环保及新能源技术研发和设备生产基地。2009年4月18日，北京京神雾集团投资1.6亿，同时兴建6个国家级实验室，或将成为全国乃至全球规模最大、水平最高、涉及领域最广的化石能源节能燃烧技术研发基地。

2009年，节能服务产业股权融资也渐入佳境。有相关人士曾经表示，要看一个行业是否具有巨大的市场机遇，首先就看风险投资对这个行业追捧的程度；要看一个行业能否“造富”，首先就看这个行业的上市公司有多少。《报告》显示，经过近几年的发展，节能服务公司已经从几年前单一依靠世界银行/全球环境基金中国节能促进项目的担保基金获得商业银行贷款局面，发展成为众多的风险投资公司竟相追逐的对象，进而走向海内外资本市场。辽宁能发伟业、哈尔滨九洲、深圳达实等公司相继在海内外挂牌上市，北京神雾、北京惠德、湖北三环、昆明阳光基业、深圳嘉力达、浙江哲达等众多公司纷纷完成一至二轮股权融资，进入海内外上市的快车道。

新政策酝酿新机遇

近年来，国家和各地方政府对节能服务公司支持力度进一步加大，金融机构和各类中介机构积极关注并参与，节能服务产业发展的宏观环境持续向好。

2009年全国两会期间，温家宝总理在国务院《政府工作报告》中提出大力发展节能服务产业；节能宣传周期间，国务院副总理李克强在河南洛阳主持召开“节能工作座谈会”，强调要充分认识节能增效的意义，节能服务产业应该加快发展，尽快出台配套政策支持节能服务产业的快速发展。

据悉，作为合同能源管理标准化领域的第一项标准，《合同能源管理技术规范》国家标准正在紧锣密鼓的制定中。同时，各省市政府纷纷组织开展节能服务机构的调查评定备案等工作，确立了节能服务公司在市场化节能工作中的重要地位。2009年，山东省经贸委(节能办)印发《关于开展节能服务机构和节能服务项目情况摸底调查的通知》，为节能服务产业发展制定具体扶持政策和措施收集信息；广东省科技厅印发《关于推荐节能服务机构参与实施省重大科技专项的通知》，在全省遴选节能服务机构参与实施省内重大科技专项；北京市分批次公布了合同能源管理项目节能服务机构和节能量审核机构。

此外，国家和各地方政府还加大了各种扶持性专项资金的投入力度，吸引了众多金融机构的积极参与。

2009年12月22日，中国人民银行、银监会、证监会、保监会印发《关于进一步做好金融服务支持重点产业调整振兴和抑制部分行业产能过剩的指导意见》，明确提出：进一步加大对节能减排和生态环保项目的金融支持，支持发展低碳经济。鼓励银行业金融机构开发多种形式的低碳金融创新产品，对符合国家节能减排和环保要求的企业和项目按照“绿色信贷”原则加大支持力度。

因此，2009年节能服务公司在技术创新、扩大生产能力和节能项目等方面获得的各种专项政策性资助及奖励再获突破。如南京星飞冷却设备股份有限公司获得南京市技术创新基金和江苏省技术创新无偿资助；深圳市奥宇控制系统有限公司获得深圳市南山区研发项目资助和发明专利资助；湖北三环发展股份有限公司获得科技部科技型中小企业技术创新基金支持，并将获得国家发改委发行2000万中小企业集合债券的签发。

《报告》认为，在国家节能减排宏观背景下，2010年，国家最新的技术规范和各级扶持政策还会陆续出台，节能服务产业将迎来发展的春天。

近日，国务院转发发改委、财政部、人民银行、税务总局《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》（以下简称《意见》）。政府将提供财政、税收和金融等方面的支持。到2015年，合同能源管理将成为中国用能单位实施节能改造的主要方式之一。《意见》推出后，在业界引发强烈反响。

中国人民大学气候变化与低碳经济研究所研究员、经济学院副教授门淑莲在接受《中国产经新闻》记者采访时表示，国家发展和改革委员会等部门推出了《意见》，是利用市场机制促进节能减排、减缓温室气体排放的有力措施，是培育战略性新兴产业、形成新的经济增长点的迫切要求。

门淑莲还告诉记者，中国自上个世纪90年代之后开始引入合同能源管理，催生了几百家合同能源管理公司(EMC)。1998年，在世界银行、全球环境基金的支持下，实施了“中国节能促进项目”，分别在北京、山东、辽宁成立了3个示范性的节能服务公司，将合同能源管理机制引入中国。

据了解，合同能源管理在实际运作中也面临诸多难题。这种在发达国家被证明行之有效的模式，并没有在我国大行其道；节能服务企业大多步履蹒跚。有专家认为，这种尴尬局面的原因之一就是资金困乏。

一位不愿透露姓名的节能企业老板对《中国产经新闻》的记者表示,由于承接节能项目需要先垫付资金,而且一般数额从几十万元到上百万元不等,加上有的项目周期在几年以上，“如果项目多的话,资金压力相当大”。

营业税过高也束缚了节能服务企业发展。据记者了解,一般应税劳务既有适用服务产业5%的税率，又有3%的税率，但税务机关“一般采用从高适用税率的办法征收营业税”，这无疑给这一新兴产业增加了负担。

“2009年，全国节能服务公司约502家，共实施节能项目4000多个，总投资280亿元，形成年节能能力1350吨标准煤，从业人员达到11万人。”门淑莲讲，“由于不存在统一的技术规范和标准，设备实际使用过程中产生的节能效果无法准确核实，这为交易的正常进行带来很大困难。”

不过，从总体上看，产业规模还比较小、发展水平也较低，难以适应当前推进节能工作的需要。存在融资困难、税收政策有待完善等问题。

据了解，中国人民银行总行金融研究所一份有关金融支持节能减排的研究报告称，节能项目主要面临三个风险：技术风险、融资风险和节能结果认定风险。

央行金融研究所梁猛博士也在接受媒体采访时说：“目前最关键的问题还在技术鉴定和节能效果认定方面。比如节能业主如何保证及时还款，节能效果如何认定，都是个问题，目前还没有行之有效的解决方案。”

不过，国都证券法律顾问李志伟乐观预测说：“虽然国内从事合同能源管理的企业受到补贴不足和融资难等困扰，但政策扶持可能打开此类业务的空间。”

国务院总理温家宝17日主持召开国务院常务会议，研究了加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的政策措施。会议指出，要积极推行由专业节能服务公司与企业、公共机构等用能单位签订能源管理合同，提供节能设计、改造和运行管理等服务的新机制。加强政策扶持和引导，运用市场手段促进节能新技术、新产品的推广应 用，不断提高能源利用效率，建设资源节约型社会。

合同能源管理(简称EMC)，即专业节能技术服务公司接受客户(节能业主企业)委托，通过与客户签订能源服务合同，为客户提供节能改善的设备、技术、资金等一条龙服务，并通过为客户节约下来的能源成本来获得项目收益。

数据显示，我国目前的能源利用效率比国际先进水平低10个百分点。从单位产品能耗看，8个高能耗行业的主要产品单位能耗平均比国际先进水平高40%。我国的节能服务市场前景可观。申银万国分析师王轶认为，2010年节能服务产业产值有望达到800亿元，增速保持30%-40%，未来行业市场容量高达4000亿元。

从复杂性理论出发，建筑节能服务业可以视为由一系列相互关联的子系统组成的自组织系统。本课题将建筑节能服务业发展演化纳入到复杂系统理论框架之内，结合建筑节能服务产业的自身特点，拟构建一个描述建筑节能服务产业系统发展演化的协同动力机制模型，研究内容有：（1）通过科学界定建筑节能产业发展的动力内涵，识别建筑节能服务产业发展子动力要素，构建建筑节能服务产业发展动力系统的结构模型。（2）分析建筑节能服务产业发展动力系统形成耗散结构的判据；运用协同学理论，根据序参量的定义和基本特征，找出系统协同过程中的序参量。（3）根据序参量之间的竞争、替代与伺服规律，描述建筑节能服务产业发展动力模式演化的动态轨迹，构建建筑节能服务产业发展动力模式的演化过程模型。本课题是自组织理论在可持续建设领域应用的拓展；按照动力模式的演进规律，对建筑节能服务产业在我国的发展进程分析，可以为现阶段政策制定提供科学依据。

建筑领域是主要的能源消耗领域，约占中国能耗的三分之一。我国政府为解决这一困境开始逐步发展建筑节能服务产业，也取得了一定的成果，但是同时仍有诸多障碍限制着建筑节能服务产业的发展。本研究从复杂性理论出发，结合节能服务产业的自身特点，将建筑节能服务产业系统视作由一系列相互关联的子系统组成的自组织系统，探索建筑节能服务产业的协同作用机制，为政策制定提供了科学依据，有助于建筑节能服务产业的健康发展。研究内容有： （1）明确建筑节能服务产业系统的内外部环境，划分系统边界，阐述其内涵，即以技术为核心、从形成产品服务到向用户提供服务的过程中，涉及到的相关主体（相关社会组织）共同构成的系统。 （2）结合定性与定量分析建筑节能服务产业系统形成耗散结构的判据，并得出建筑节能服产业系统具有开放性、非平衡、非线性、随机涨落的耗散结构特性，运用Brusselator模型同样验证了建筑节能服务行业系统按照熵法耗散。 （3）运用协同学理论,根据序参量的定义和基本特征，构建状态参量构成体系，并运用DEMATEL方法找出系统协同过程中主宰建筑节能服务产业发展的序参量，即技术支持、产业标准以及资金支持。 （4）构建建筑节能服务产业发展政策。一方面从自组织的角度分析产业发展的问题源头，提出对应政策建议，另一方面从主序参量的角度，在技术支持、产业标准以及资金支持方面形成引导政策。 2100433B