上篇

第一章　内部控制设计基础问题研究

第一节　内部控制基本框架的定位分析

第二节　内部控制设计的原则

第三节　内部控制设计的流程

第二章　公司层面内部控制的设计

第一节　公司组织结构与权责分配

第二节　公司预算管理控制

第三节　对下属部门及附属公司的管理控制

第四节　内部审计制度

第五节　信息系统管理控制制度

第三章　业务活动内部控制设计

第一节　销售与收款循环控制

第二节　采购与付款循环控制

第三节　生产循环控制

第四节　货币资金控制

第五节　筹资活动控制

第六节　担保活动控制

第七节　投资活动控制

第八节　固定资产管理控制制度

中篇

第一章　内部控制测试的目的和范围

第二章　内部控制整体层面的测试

第一节　内部控制整体层面测试概述

第二节　内部控制整体层面测试的流程

第三节　内部控制整体层面各要素的测试

第三章　内部控制业务流程层面的测试

第一节　内部控制业务流程层面的测试概述

第二节　内部控制业务流程层面测试的流程

第三节　内部控制各业务流程的测试

下篇

第一章　引言

第一节　内部控制概念的发展

第二节　内部控制在中国的发展

第三节　国内外内部控制评价理论及实务发展现状

第四节　需要说明的重要问题

第二章　内部控制评价目标与评价主体研究

第一节　注册会计师出于审计目的的对内部控制的评价

第二节　对相关法律法规的遵循

第三章　注册会计师对内部控制的评价

第一节　内部控制评价计划

第二节　了解内部控制

第三节　记录内部控制

第四节　测试评价内部控制

第五节　注册会计师内部控制评价的若干问题

第四章　管理层的自我评价及其他评价方法

第一节　内部控制的自我评价方法

第二节　与内部控制评价有关其他有借鉴价值的评价方法

第五章　内部控制评价指标

第一节　企业内部控制评价指标体系的构建

第二节　企业内部控制评价指标体系的运用和实施

第六章　内部控制评价报告相关问题

第一节　管理层的报告

第二节　注册会计师的内部控制评价报告

附录一　内部控制评价指标体系

附录二　安全——评价过程及报告

参考文献2100433B

本书着力推进我国企业由粗放型管理向精细化管理转变，由单一的会计控制向与财务报告相关的内部控制转变，由注重经营增长方式向注重发展质量转变。着力推进会计师事务所针对如下关键点开展内部控制测试与评价：

一、本书的主旨：

（一）识别、分析企业的组织体系、机构设置、营业范围、经营方式、主要业务、营运情况、管理水平、员工情况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境等。

（二）了解、判断企业经营管理状况和内部控制要求的相关子系统，包括职责确定、机构设置、职能划分、人员配备等决策管理系统；采购、生产、销售、储存、运输等经营系统；会计、统计、审计、计算机信息技术等支持保障系统。

（三）梳理、评估各子系统运行过程中的主要风险、关键环节和关键控制点，并辨析与每一个关键环节和关键控制点相关的有效的控制措施。

（四）用文字政策、流程图程序、风险控制文件等多种形式将各相关子系统及其业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明。

（五）充分考虑手工控制与计算机信息技术控制的特点和差异，不因实行计算机信息技术控制而免除或减少必要的审计程序。

二、本书的使用：由于本书属于研究报告范畴，旨在为会计师事务所提供一种设计、测试及评价的思路，虽然在相当程度上体现了易于理解、便于操作的宗旨，但不能也不可能替代具体项目的实践。应该看到，内部控制在全球范围内还没有一个统一制式的标准可循。内部控制只有扎根于特定的市场环境、特有的经济发展模式、特殊的法律文化背景、特别的企业实践路径，才可能量体裁衣，量身定做，才不会产生南橘北积、南辕北辙的效果。

三、本书的特色：本书是北京注册会计师协会宣传委员会组织开展系列课题研究的标志性成果，一方面体现了北京注册会计师协会关注热点、焦点、难点的敏锐视角；另一方面也表明了有关专家学者协作研究、集中攻关的创新精神。这对于行业协会今后开展为会员服务的专业活动提供了一个良好的范例。

作品目录

第一章 内部控制基本原理

第一节 内部控制的概念与演进

第二节 控制在管理中的地位

第三节 内部控制的理论依据

第四节 内部控制功能与必要性

第二章 内部控制结构体系

第一节 内部控制结构

第二节 内部控制的种类

第三节 内部控制的程序

第四节 内部控制方法

第五节 内部控制的标准

第六节 内部控制的组织

第七节 内部控制的评价

第三章 内控制度设计原则与方法

第一节 内控制度有效性特征

第二节 内控制度的设计原则

第三节 内部牵制组织的设计

第四节 内控制度文件的设计

第五节 小型企业控制设计方法

第四章 管理控制设计

第一节 管理控制的设计依据

第二节 管理控制的设计方法

第三节 整体计划控制的设计

第四节 组织人事控制的设计

第五节 行政领导控制的设计

第六节 资产存量控制的设计

第七节 生产作业控制的设计

第八节 行销作业控制的设计

第五章 会计控制设计

第一节 会计控制的设计依据

第二节 会计控制的设计

第三节 会计组织机构的设计

第四节 会计工作规则的设计

第五节 会计科目的设计

第六节 会计凭证的设计

第七节 会计帐簿的设计

第八节 会计报表的设计

第九节 会计核算程序的设计

第十节 成本管理制度的设计

第六章 审计控制设计

第一节 内审控制组织的设计

第二节 内审控制目标的设计

第三节 内审控制程序的设计

第四节 内审控制方法的设计

第五节 内审控制记录与报告的设计

后记

2100433B

全书分为内部控制基本理论与方法、内部环境控制设计、业务经营控制设计、业务管理控制设计、内部控制五要素评价与审计、监督评价与审计共六章，简明扼要地阐明了内部控制的基本思想以及实际中的内部控制设计与管理方法。本书适用于大学财经类公共课以及实务应用的简明教材。

李凤鸣，安徽桐城人。教授，中国注册会计师，先后执教于安徽财经大学、中山大学、南京审计学院。1993年被国务院授予“有突出贡献专家”称号，享受政府特殊津贴。1994年调至南京审计学院后，执教“审计学原理”“内部控制学”等课程，历任审计系系主任、教务处处长、教学科研副院长、调研员、内部控制设计研究院院长等职，同时兼任中国内部审计协会常务理事、学术委员会副主任、中国电力内部审计协会顾问以及多家公司独立董事。1996年被评为江苏省优秀学科带头人，2003年获“江苏省高等院校名师”称号。