张庆龙，天津财经大学商学院会计系，副教授，博士，高级管理咨询师，天津市青联委员，天津倚天管理咨询有限公司、北京知行天下管理咨询有限公司高级咨询顾问。近年来致力于财务会计、内部控制、审计等领域的理论与实务的研究工作，先后在《当代财经》、《现代财经》、《财务与会计》、《中国审计》、《审计与经济研究》、《审计理论与实践》、《财会通讯》、《财会月刊》、《财会研究》等全国公开出版刊物上发表论文四十余篇，主编《审计资源论》、《内部审计理论与方法》、《发票管理指南》、《简明审计教程》等著作四部，副主编著作两部，参编六部。曾为中国银行、建设银行、大沽化工、天津房地产管理局、天津经委中小企业服务中心、天津内审协会、北方人才股份、天津市职业经理人培训基地、河北地税局、河南登封财政局、北京信阳服装厂、重庆市长寿区政府、海关班等多家企业和政府部门做过财务报表分析、财务控制、内部审计、上市公司财务会计、风险管理等不

前言

第一章 充满活力的阳光事业——内部审计职业

内部审计的价值主张——为企业增加价值

充满活力的阳光事业——内部审计职业

内部审计：“经济警察”吗

你的企业建立内部审计了吗

独立性与内部审计的组织安排

内部审计外包——利用外部资源增加企业价值

审计行动的准绳——内部审计标准

内部审计的职业要求

第二章 公司治理与内部审计

公司治理的本质：激励 约束

内部审计与公司治理的关系

内部审计在公司治理中的作用

审计委员会——内部审计参与公司治理的桥梁

审计委员会中的财务专家

第三章 内部审计的主要产品——内部控制

内部控制与内部审计的关系

内部控制溯源

COSO企业风险管理框架精要

超越COSO——其他框架文件

“我们的事业是什么"para" label-module="para">

防患于未然——内部控制的设计

相辅相成——内部控制的类型

百密难免一疏——内部控制的局限性

学以致用——中国内部控制的解决方案

第四章 有的放矢——审计对象的选择

内部审计工作的导航图——审计流程

千里之行始于足下——对审计对象的理解

大浪淘沙——被审计对象的选择

思路清晰——影响被审计对象选择的因素

积极选择——内部审计对象选择的方法

分秒必争——制定审计日程安排

第五章 审计准备——你做好了吗

见机行事做准备——明确内部审计业务类型

审计准备也应顾全大局

看清庐山真面目——明确内部审计目标和范围

审计更要以人为本

知己知彼百战不殆——初步了解被审计单位

内部审计中的航海图——审计方案制定

制定审计时间预算

礼貌的选择——审计通知书

第六章 现场审计实施——内部控制测试与风险评价

审前准备工作的延伸——内部控制的初步调查

精心设计一份“合适”的内部控制调查表

编制流程图——来不得一点偷懒

内部控制初步测试——寻找薄弱环节

它是否令人满意——控制风险的评价

证实你的判断——扩大性测试

内部控制要素的审查重点与评价标准

现场实施的收尾工作

第七章 以理服人——审计证据

用事实说话——审计证据的概念

审计证据分类是在故弄玄虚吗

有所为有所不为——获取审计证据时应考虑的因素

事半功倍的审计证据收集方法

审计证据的证明力：从潜在证明力到充分证明力的转换

充分、相关、可靠——内部审计证据的质量特征

串起分散的珍珠——审计证据的整理与分析

收集证据时的精神状态——保持合理的职业谨慎

审计证据的处理仍须谨慎

第八章 审计证据的载体——工作底稿

解读工作底稿的重要性

工作底稿的编制也要有标准

必不可少的审计程序——工作底稿分级复核

审计工作底稿的管理

第九章 去粗取精去伪存真——内部审计抽样

审计抽样并非“管中窥豹”——正确认识审计抽样

工欲善其事必先利其器——对抽样规则的理解

审计统计抽样的基本技术与方法

定量的抽样技术——变量抽样

第十章 内部审计中的人际关系

为什么人际关系如此重要

良好的个人形象——有效人际关系的基础

需求与人际关系

有效沟通——建立良好人际关系的有效途径

解决内部审计中的冲突

参与审计——一种新的尝试

第十一章 做出你的结论——审计报告

及时性——审计报告的关键

减少误解的关键——总结会议

教你几招：审计报告的写作技巧

报告的基本模式和注意事项

你对已审计的业务活动有什么看法

审计报告是一个不断检查和修订的过程

审计报告的发送与归档

审计发现和审计建议的日常沟通——中期报告

第十二章 后续审计——没完没了

什么是后续审计

后续审计中的三大角色

后续审计实战——后续审计的前前后后

后续审计中几个技巧

第十三章 审计质量的保证——内部审计管理

有效管理的保障——内部审计管理体系

人力资源——最重要的价值

审计计划管理

监督——质量管理的核心

谁来审计内部审计部门

几种行之有效的管理手段

第十四章 内部审计的传统领域——财务审计

高效率的保证——业务循环审计法

经营业务起点的审计——销售与收款循环审计

购货与付款可靠性的检验——购货与付款循环审计

生产循环审计

企业理财循环审计——筹资与投资循环审计

货币资金的可靠性审查——货币资金循环审计

第十五章 财务审计的发展——管理审计

科学管理——管理审计应运而生

管理审计——一个需要明确的定义

管理审计的内容与重点

内部审计在企业风险管理中大有作为

管理审计的程序与方法

第十六章 内部审计面临的挑战与未来的发展趋势

内部审计面临的挑战

价值增值型审计——内部审计新趋势

参考书目2100433B

该书主要介绍了内容审计的意义和价值，并介绍了内部审计的方法和流程，最后介绍了内部审计的发展趋势。

中国内部审计出版发行

据2020年2月27日中国知网显示，《中国内部审计》共出版文献量7109篇。

据2020年2月27日万方数据知识服务平台显示，《中国内部审计》共载文3268篇，基金论文量为179篇。

中国内部审计收录情况

《中国内部审计》是北京大学《中文核心期刊要目总览》来源期刊（2011年版），被中国知网、万方数据库等收录。

中国内部审计影响因子

据2020年2月27日中国知网显示，《中国内部审计》总下载次数759652次、总被引次数16370次，（2019版）复合影响因子为0.899、（2019版）综合影响因子0.190。

据2020年2月27日万方数据知识服务平台显示，《中国内部审计》被引量8492次、下载量92611次；据2017年中国期刊引证报告（扩刊版）数据显示，《中国内部审计》影响因子为0.71，在全部统计源期刊（6670种）中排第3438名。

(一)内部审计创新是时代变化的必然要求

内部审计的地位和作用，犹如人体的免疫系统，是保证经济社会正常运行、持续发展的一个重要组成部分。随着时代的变化，社会改革的深入，内部审计等经济监督越来越重要。同时，随着内部审计力度的不断加大，内部审计社会影响力的不断攀升，社会公众的期望值也越来越大。因而，要求我们必须通过创新来形成新的内部审计管理思想，找到新的内部审计管理途径，不断满足内部审计工作实践的需要。

(二)内部审计创新是社会管理创新的一项重要内容

内部审计创新是审计部门紧扣党委政府工作中心，适应当前社会经济发展方式转型升级，促进审计工作转型的主要抓手。我国当今社会，矛盾多样多发，人口流动和特殊人群增多、基层管理体制变化、公共安全需求多样，内部审计也应同步适应各方面的新变化，需要处理好审计建设与社会民生建设、传统审计方法与现代审计方法等方面的相互关系。因此，内部审计创新工作成为社会管理创新的重要内容。

(三)内部审计创新对于社会管理有着积极作用

内部审计工作是通过审计查错纠弊，检查监督社会经济运行情况，促进被审计单位加以整改，建立完善相关方面的规章制度，它是社会主义民主法制建设的一个组成部分，是提高社会管理水平的重要手段。通过创新内部审计，建立健全与之相配套的管理法规、机制和制度，促进民主和审计这两大体系建设。因此，内部审计创新对于社会管理有着积极的作用。2100433B

内部审计报告制度是指在内部审计工作完成后，必须向有关领导及部门提出报告的制度。内部审计结束后，由内部审计人员向单位最高领导人和有关部门主管人报告审计工作内容，并提出自己对检查结果的意见和改善措施。

内部审计人员为了帮助企业各级经营管理者管好财产和提高经营效率，通常用内部审计报告书的，报告下列事项：阐明进行审计工作的结果。叙述检査的范围和概况。指出审计工作的界限反映发现的问题，提出意见和建议，作出结论。内部审计报告制度可按内部审计报告提供的对象分为：（1）对单位领导的报告制度。以整个经营计划的执行情况为重点进行全部事项的汇报。（2）对有关部门或职能科室负责人的报告制度。详细地报告与这些部门有关的事项。（3）对外部审计师的报告制度。分为委托代办和协助配合两种类型，分别报告其实施情况。（4）对内部审计部门负责人的报告制度。