《税法与税收筹划》从税收筹划的角度，在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上，针对每项税种，着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中，如何通过合理的筹划，在国家法规许可的范围内，尽可能地减少税收成本，提高经济效益的相关知识与技巧。

《税法与税收筹划》适合高校经济管理类师生、企业管理者、管理咨询人员及纳税人阅读和使用。

第1章 税法概论 1

1.1 税法的概念 1

1.2 税法的分类 10

1.3 税收法律关系 16

1.4 我国现行税法体系 21

第2章 税收筹划 37

2.1 税收筹划的概念与特点 37

2.2 税收筹划的由来与发展 40

2.3 税收筹划的功能与意义 45

2.4 税收筹划的原则与分类 49

2.5 税收筹划的技术与步骤 53

第3章 增值税法律制度与税收筹划 63

3.1 增值税法律制度 63

3.2 增值税税收筹划 77

3.3 案例分析 90

第4章 消费税法律制度与税收筹划 107

4.1 消费税法律制度 107

4.2 消费税税收筹划 120

4.3 案例分析 122

第5章 营业税法律制度与税收筹划 137

5.1 营业税法律制度 137

5.2 营业税税收筹划 144

5.3 案例分析 151

第6章 企业所得税法律制度与税收筹划 163

6.1 企业所得税法律制度 163

6.2 企业所得税税收筹划 186

6.3 案例分析 199

第7章 个人所得税法律制度与税收筹划 213

7.1 个人所得税法律制度 213

7.2 个人所得税税收筹划 229

7.3 案例分析 235

第8章 关税法律制度与税收筹划 249

8.1 关税法律制度 249

8.2 关税税收筹划 254

8.3 案例分析 258

第9章 土地与资源课税法律制度和税收筹划 263

9.1 耕地占用税法律制度与税收筹划 263

9.2 城镇土地使用税法律制度与税收筹划 266

9.3 土地增值税法律制度与税收筹划 269

9.4 资源税法律制度与税收筹划 275

9.5 案例分析 280

第10章 财产与行为课税法律制度和税收筹划 287

10.1 房产税法律制度与税收筹划 287

10.2 契税法律制度与税收筹划 293

10.3 车船税法律制度与税收筹划 298

10.4 车辆购置税法律制度与税收筹划 303

10.5 印花税法律制度与税收筹划 310

10.6 城市维护建设税法律制度与税收划 321

10.7 案例分析 323

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一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。

狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。

（一）税收筹划具有合法性。

1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

（二）税收筹划具有事前筹划性。

（三）税收筹划具有明确的目的性。

税务筹划是企业整体经营筹划的重要组成，既是适应纳税人的需要，也是市场经济条件下企业追求利益的必然结果，税务会计不仅要对税务资金运动进行反映和监督，还要通过税负因素分析明确利用合法手段保护自身权益，在不违反税法前提下，依据税收规定和生产经营特点筹划企业整体经营，减少应税行为，提高企业利润。

税收筹划模型的建立便于对纳税方案进行有效抉择，是连接筹划目标与技术实现的纽带，当纳税人完成筹划任务有多套纳税方案时，应当根据实际情况运用简单或复杂的数学模型进行计算、比较和选择。航天信息ERP“税务会计处理系统”固化不同行业特征的税收筹划模型，包括：固定抉择模型、相机抉择模型、集团抉择模型和纳税禁区模型等，纳税人可以选择适合自己的模型从企业组建形式、注册登记开始，围绕筹资、投资、营运全过程，乃至收益分配等环节进行税收筹划工作，以此达到强化企业法律意识，优化产业结构和投资方向的目的，并促进企业经营管理水平和会计管理水平的提高，实现了企业税收利益及经济利益的最大效能。