《审计理论》特点为：教育部直属重点大学的厦门大学、暨南大学、西南财经大学、湖南大学、重庆大学等学校的一批从事会计教学和研究的专家教授。经过三年多的努力，终于编撰完成这套会计学研究生系列规划教材。在所编写的教材中，我们力求达到以下几个方面的要求：

第一，本套教材在内容上注重知识性及相对完整性的同时，采用专题的形式，着重探讨会计学科当前的前沿问题，其目的是引导读者不要局限于已有的知识，而是要求做到能在联系实际中发展，在理论的前沿上深化，在学科的交叉中融合各种新的和活的知识。

第二，本套教材不是反映作者一家之言的专著，而是囊括有各种不同意见的百家之言。这样，就为读者留下较为广阔的思考空间，并有利于逐步培养读者提出问题、分析问题和解决问题的能力。

第三，本套教材主要研究中国会计的理论与方法问题，但在必要时也借鉴国外的会计理论与方法，并同它进行比较研究，其最终目的是为了繁荣我国的会计科学。

第四，在对会计问题的探索中，必须要有好的研究方法。在我们看来，不重视研究方法肯定是错误的，但也不能认为，有了好的方法就一定会有好的会计理论。那种试图认定一种标准通用的研究方法来指导会计理论的研究是不可能的，也是行不通的。本套教材在研究方法的问题上，也遵循了这一认识。

陈汉文，经济学博士、教授、博士生导师、博士后联系人。Saint Mary’s University商学院和University of waterloo会计学院访问学者，曾在哈佛商学院（Har-carld BLlsiness Sctl001）学习。现任厦门大学管理学院副院长，曾任厦门大学会计系主任，兼任财政部会计准则委员会咨询专家、国家审计署商业银行审计指南评审专家、中国金融会计学会专家委员会委员兼副秘书长、中国会计学会财务成本分会副会长、福建省审计学会副会长、福建省内部审计协会副会长，《审计研究》、《中国经济问题》、《财会通讯》、《财会月刊》与《会计之友》编委。 在《经济研究》、《管理世界》、《审计研究》与《会计研究》等期刊发表多篇学术论文；主编《审计学》、《证券市场与会计监管》、《中级财务会计》、《企业内部控制：理论、实务与案例》、《成本管理》、《企业伦理与会计职业道德》及《财务会计理论》（译著）等多部著作。独立主持国家自然科学基金项目2项、国家社会科学基金项目2项、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目1项、教育部人文社科规划项目1项。获得中国会计学会优秀论文荣誉奖、中国会计学会优秀论文一等奖、首届杨纪琬奖学金指导教师奖，入选“教育部新世纪优秀人才支持计划”（2004年）和“福建省第四届优秀青年社会科学工作者”（2007年），主持国家精品课程《审计学》（2004年）。

《审计理论》是由厦门大学吴水澎、吴世农、暨南大学王华、厦门国家会计学院黄世忠组织全国相关院校的权威专家为会计专业研究生核心课教材，基本涵盖了会计专业的会计理论、财务会计、成本会计、管理会计、财务管理、审计、国际会计专题研究、会计与审计信息化研究等内容，立足于现有研究文献，把握发展脉络，为研究生提供会计理论与方法的研究现状、发展趋势或研究空间，以便训练或培养研究生的研究思维、研究方法和独立研究过程。同时，《审计理论》也是对会计理论感兴趣的人士、有于志从事会计理论研究的人士的一本很好的参考书。

丛书序

前言

上篇 原理论

第1章 审计需求分析

1．1 审计需求的代理理论

1．1．1 企业委托代理关系、机会主义行为与理性预期

1．1．2 受托经济责任、企业剩余计量与审计需求

1．1．3 审计需求的代理理论的经验检验

1．2 审计需求的信息理论

1．2．1 审计需求的信息理论：信号传递观

1．2．2 审计需求的信息理论：信息系统观

1．2．3 审计需求的信息理论的经验检验

1．3 审计需求的保险理论

1．3．1 财务信息风险的转移：从鉴证机制到保险机制

1．3．2 审计保险价值的形成机制：审计师民事责任制度

1．3．3 审计需求的保险理论的经验检验

思考题

本章参考文献

第2章 审计职业道德

2．1 审计职业道德的性质：一份隐性的公共合约

2．1．1 契约理论、受托责任与审计师的角色

2．1．2 公众利益、职业服务质量与审计职业道德的性质

2．2 审计职业道德的实施：自我履行与强制履行

2．2．1 审计职业道德合约的自我履行：中止交易、自我管制与声誉机制

2．2．2 审计职业道德合约的强制履行：独立管制、政府管制与法律责任

2．3 审计职业道德的变迁：描述与分析

2．3．1 萌芽期或合约的口头形式：职业道德观念(1905年及之前)

2．3．2 探索期或合约的标准化过程：结构化的职业道德准则(1906—1973)

2．3．3 发展期或合约条款的具体化过程：规则导向的职业行为准则(1974年至今)

2．3．4 新趋势或合约条款的概念回归过程：概念框架法的职业行为准则(1996年至今)

2．4 审计职业道德的准则：框架结构

2．4．1 美国注册会计师协会(AICPA)

2．4．2 国际会计师联合会(IFAC)

2．4．3 英格兰与威尔士特许会计师协会(ICAEW)

2．4．4 香港特别行政区会计师公会(HKICPA)

2．4．5 中国台湾会计师公会联合会(FCPACT)

2．4．6 中国注册会计师协会(CICPA)

思考题

本章参考文献

第3章 审计师独立性

3．1 审计师独立性的理论分析

3．1．1 独立性的概念：从抽象观念到概念框架

3．1．2 独立性的性质：行为约束与核心价值

3．1．3 独立性的作用机理：基于程序公平的解读

3．2 审计师独立性的制度框架

3．2．1 独立性的冲突模式：力量博弈

3．2．2 独立性的制度框架：监管视角

3．2．3 独立性的规则安排：以“关系”为基础

3．2．4 独立性的最新动态：SOX法案

3．3 审计师独立性的未来展望

3．3．1 制度基础变革：Ronen的财务报表保险制度

3．3．2 概念框架变革：Tayloy的审计师可靠性框架

思考题

本章参考文献

第4章 审计法律责任

4．1 国外审计师法律责任的发展历程

4．1．1 国外审计师法律责任的早期阶段(20世纪初到30年代)

4．1．2 国外审计师法律责任的发展阶段(20世纪30年代到80年代)

4．1．3 国外审计师法律责任的最新进展(20世纪90年代至今)

4．2 我国审计师法律责任的发展历程

4．2．1 我国审计师法律责任的萌芽阶段(1992—1995年)

4．2．2 我国审计师法律责任的发展阶段(1996—2006年)

4．2．3 我国审计师法律责任的最新进展(2007年至今)

4．3 审计师法律责任的理论小结

4．3．1 审计师法律责任实践发展的路径分析

4．3．2 审计师法律责任的核心问题与争议

4．3．3 审计师法律责任实践发展的内在逻辑

思考题

本章参考文献

第5章 审计组织形式

5．1 审计组织形式的历史沿革

5．1．1 自由选择：1938年以前

5．1．2 公司制的全面禁止：1938年

5．1．3 专业服务公司的引入：1969年

5．1．4 有限责任公司：1977年

5．1．5 有限责任合伙制：1991年

5．2 我国审计组织形式的历史变迁

5．2．1 国有事业单位：1992年以前

5．2．2 公司法人：1993年

5．2．3 个人独资：1995年

5．2．4 有限责任合伙制(特殊合伙)：2007年

5．3 审计组织形式的经济学分析

5．3．1 审计组织形式安排的初始均衡状态

5．3．2 推动审计组织形式变迁的主要行动集团

5．3．3 意识形态与法律文化

5．3．4 知识存量

5．3．5 审计组织形式的风险和不确定性分析

思考题

本章参考文献

第6章 内部审计论纲

6．1 内部审计演进：理论与实践

6．1．1 财务导向内部审计阶段

6．1．2 业务导向内部审计阶段

6．1．3 管理导向内部审计阶段

6．2 内部审计的新范式：风险导向

6．2．1 背景

6．2．2 风险导向内部审计框架

6．2．3 小结

6．3 内部审计：未来研究机会

6．3．1 内部审计主要著作概述

6．3．2 《内部审计思想》与未来研究机会

思考题

本章参考文献

第7章 政府审计理论

7．1 政府审计的职能与特征

7．1．1 从自然状态到政治社会：三种不同的国家理论模型

7．1．2 政府审计的职能与特征：基于国家理论视角的分析

7．1．3 小结

7．2 政府审计环境的变迁

7．2．1 引言

7．2．2 基于国家建构理论的分析框架

7．2．3 我国政府审计环境的变迁：描述与分析

7．2．4 小结

7．3 政府审计的若干重要问题

7．3．1 政府审计体制

7．3．2 政府审计结果公告

7．3．3 政府绩效审计

思考题

本章参考文献

下篇 方法论

第8章 审计模式变迁

第9章 审计职业判断

第10章 舞弊审计简析

第11章 内部控制评审（一）

第12章 内部控制评审（二）

第13章 审计信息化

后记

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本书为“高等教育审计专业核心课程教材”之一，主要介绍了政府审计理论架构，政府审计组织理论，政府审计法律规范体系，财政审计基本知识，财政部门组织预算执行情况审计，税务部门税收征收管理情况审计，海关税收征管审计，国库管理审计，中央银行审计，商业银行资产审计，商业银行负债审计，商业银行损益与财务报告审计，国有企业审计，政府绩效审计，经济责任审计等内容。

华忠主编的《审计学——理论·实务·案例·习题》以注册会计师审计为主线，系统地介绍了审计的基本知识、基本理论和基本方法。教材的编写以现行的会计、审计相关法规制度为依据，注意吸收最新的会计、审计研究成果。教材注重系统性、实用性和可操作性，除在正文中安排较多的实例外，还在每章后面附有练习题、思考题和案例分析题，便于教师组织教学和学生自学。

《审计学——理论·实务·案例·习题》可作为高等职业技术学校、高等专科学校、成人高等学校以及本科院校的二级职业技术学院和民办高等院校会计专业和其他财经类专业的教材，也可作为在职会计人员培训及企业管理人员的参考读物。

第一章 政府审计理论架构

第一节 政府审计的起因

第二节 政府审计历史发展回顾

第三节 政府审计的法律依据

第四节 政府审计的目标、职能和作用

第二章 政府审计组织理论

第一节 我国政府审计组织概述

第二节 各国政府审计体制综述

第三节 我国政府审计体制历史沿革与改革趋向

第四节 政府审计机关与内部审计机构、社会审计组织的关联

第三章 政府审计法律规范体系

第一节 我国政府审计法律与规范沿革

第二节 我国政府审计法律法规体系

第三节 我国政府审计准则体系

第四节 国外政府审计准则体系简介

第四章 财政审计概述

第一节 公共财政及财政管理体制

第二节 预算与决算

第三节 财政审计依据、管辖范围、内容与方法

第四节 本级财政预算执行情况审计

第五节 对下级政府预算执行情况和决算审计

第五章 财政部门组织预算执行情况审计

第一节 财政部门预算批复情况审计

第二节 财政部门预算收入管理情况审计

第三节 财政部门预算支出管理情况审计

第四节 财政部门转移支付情况审计

第五节 预算平衡与政府债务收支情况审计

第六章 税务部门税收征收管理情况审计

第一节 税收征管情况审计的管辖范围

第二节 税务部门税收征管业务内容及其税收报表

第三节 税收征管中存在的主要问题

第四节 税收征管审计的内容和方法

第五节 流转税审计

第六节 所得税审计

第七章 海关税收征管审计

第一节 概述

第二节 海关系统税收征收情况审计

第三节 海关系统税收减免情况审计

第四节 保税货物监管情况审计

第五节 海关税收征管审计的方式方法

第八章 国库管理审计

第一节 我国国库制度改革

第二节 国库管理审计的主要依据及审计标准

第三节 预算收入缴纳情况审计

第四节 预算收入退库情况审计

第五节 预算资金拨付情况审计

第九章 中央银行审计

第一节 概述

第二节 财务计划审计

第三节 财务收入审计

第四节 财务支出和盈亏缴拨审计

第五节 中央银行财务收支管理中常见的违规类型

第十章 商业银行资产审计

第一节 商业银行资产业务审计概述

第二节 商业银行贷款业务审计

第三节 商业银行其他资产审计

第十一章 商业银行负债审计

第一节 商业银行负债审计概述

第二节 单位存款审计

第三节 储蓄业务审计

第四节 结算业务审计

第十二章 商业银行损益与财务报告审计

第一节 商业银行所有者权益审计

第二节 商业银行损益审计

第三节 商业银行财务会计报告审计

第十三章 国有企业审计

第一节 国有企业审计概述

第二节 国有企业常规审计的内容与程序

第三节 国有企业改制与审计监督

第四节 国有资产审计

第十四章 政府绩效审计

第一节 政府绩效审计产生与发展

第二节 政府绩效审计标准

第三节 政府绩效审计程序

第四节 政府绩效审计方法

第五节 中外政府绩效审计案例评析

第十五章 经济责任审计

第一节 经济责任审计概述

第二节 经济责任审计程序

第三节 经济责任审计方法的具体运用

第四节 经济责任审计结果报告及审计评价

参考文献

后记