绪论

项目一审计初步业务活动操作流程

任务1.1接受业务委托

1.1.1客户的接受和保持

1.1.2了解和评价被审计单位

1.1.3确定业务约定书的条款

任务1.2编制审计计划

1.2.1制定总体审计策略应考虑的事项

1.2.2制定总体审计策略

1.2.3制订具体审计计划

1.2.4审计过程中对计划的更改

1.2.5与治理层和管理层的沟通

1.2.6总体审计策略与具体审计计划的关系

任务1.3审计风险评估

1.3.1了解被审计单位及其环境

1.3.2了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于

工作底稿

1.3.3评估重大错报风险

项目小结

课后练习

项目二货币资金审计

任务2.1货币资金控制测试

2.1.1货币资金与业务循环

2.1.2货币资金内部控制关键点

2.1.3货币资金内部控制的测试

任务2.2货币资金审计实质性程序

2.2.1货币资金审计目标

2.2.2库存现金审计实质性程序

2.2.3银行存款审计实质性程序

任务2.3其他货币资金审计实质性程序

项目小结

课后练习

项目三销售与收款循环审计

任务3.1销售与收款循环控制测试

3.1.1了解被审计单位的销售与收款业务的特性与控制程序

3.1.2销售交易内部控制目标、内部控制与审计测试的关系

3.1.3销售交易的内部控制和控制测试

3.1.4针对销售交易的实质性程序

3.1.5收款交易的内部控制和控制测试

3.1.6销售与收款循环的控制测试的工作过程及内容

任务3.2主营业务收入审计

3.2.1主营业务收入的审计目标

3.2.2主营业务收入的实质性程序

3.2.3主营业务收入的审计重点

3.2.4主营业务收入主要审计工作底稿

任务3.3应收账款和坏账准备审计

3.3.1应收账款审计

3.3.2坏账准备审计

任务3.4其他相关账户审计

3.4.1应收票据审计

3.4.2长期应收款审计

3.4.3预收账款审计

3.4.4应交税费审计

3.4.5营业税金及附加审计

项目小结

课后练习

项目四采购与付款循环审计

任务4.1采购与付款循环控制测试

4.1.1了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制

4.1.2采购与付款循环的内部控制目标、内部控制与审计

测试的关系

4.1.3采购与付款交易的内部控制和控制测试

4.1.4固定资产的内部控制和控制测试

任务4.2应付账款审计

4.2.1应付账款的审计目标

4.2.2应付账款的实质性程序

4.2.3应付账款审计重点

4.2.4应付账款主要审计工作底稿

任务4.3固定资产与累计折旧审计

4.3.1固定资产与累计折旧的审计目标

4.3.2固定资产与累计折旧的实质性程序

4.3.3固定资产与累计折旧的审计重点

4.3.4固定资产与累计折旧主要审计工作底稿

任务4.4其他相关账户审计

4.4.1预付款项审计

4.4.2在建工程审计

4.4.3无形资产审计

4.4.4应付票据审计

4.4.5管理费用审计

项目小结

课后练习

项目五存货与仓储循环审计

任务5.1存货与仓储循环控制测试

5.1.1了解并描述存货与仓储循环的特性

5.1.2存货与仓储循环内部控制的测试

任务5.2存货与仓储循环审计实质性程序

5.2.1存货审计

5.2.2应付职工薪酬审计

5.2.3主营业务成本审计

项目小结

课后练习

项目六筹资与投资循环审计

任务6.1筹资与投资循环控制测试

6.1.1了解筹资与投资循环内部控制特性

6.1.2筹资与投资循环的内部控制与内部控制测试

任务6.2筹资与投资循环审计实质性程序

6.2.1短期借款审计

6.2.2长期借款审计

6.2.3应付债券审计

6.2.4财务费用审计

6.2.5实收资本(股本)审计

6.2.6资本公积审计

6.2.7盈余公积审计

6.2.8交易性金融资产审计

6.2.9可供出售金融资产审计

6.2.10长期股权投资审计

6.2.11其他相关项目审计

项目小结

课后练习

项目七完成审计工作与撰写审计报告

任务7.1完成审计工作

7.1.1审计差异调整

7.1.2编制试算平衡表

7.1.3获取书面声明

7.1.4对财务报表总体合理性实施分析程序

7.1.5评价审计结果

7.1.6与治理层沟通

7.1.7完成质量控制复核

任务7.2撰写审计报告

7.2.1撰写审计报告初稿

7.2.2与治理层和管理层就审计意见进行沟通

7.2.3正式提交审计报告

项目小结

课后练习

附录注册会计师的职业道德与法律责任

参考文献 2100433B

本教材是以最新审计准则及其指南为依据，根据审计实际工作过程设计项目和学习任务，以培养学生实践能力为主，理论以够用为度，体现理实一体的高职高专教学要求而编写的。教材的重点在于让学生掌握审计工作的基本操作流程和操作要领，会常见的审计业务处理、填写常用审计工作底稿、撰写标准审计报告。

全书内容包括审计初步业务活动操作流程、货币资金审计、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、完成审计工作与撰写审计报告七大项目的审计操作流程。是一本贯彻“教、学、做”一体化高职教学理念的新型《审计实务》教材。

《审计实务(第2版)》是五年制高职会计专业教育部推荐教材，是在第一版的基础上，根据最新颁布《中国注册会计师审计准则》（2006年）、《中国注册会计师审计准则——应用指南》（2006年）、《企业会计准则》（2006年）、《企业会计准则——应用指南》（2006年）、《企业财务通则》（2006年）以及2008年新出台的所得税法等法规修订而成的。

《审计实务(第2版)》以注册会计师审计为主线索阐述了审计的基本理论、基本方法和实务。全书共十二章，主要内容包括审计概论、注册会计师执业规范体系、审计目标和审计过程、审计证据和审计工作底稿、风险评估及应对、筹资与投资循环审计、货币资金和特殊项目审计、购货与付款循环审计、生产循环审计、销售与收款循环审计、利润审计、审计报告。另附有电子数据处理系统审计作为学生的延伸知识。每章设有“目标”、“案例”、“实战训练”、“特别提示”、“相关知识链接”、“本章重要概念”、“拓展思考题”等栏目。整个知识体系由浅人深、循序渐进，具有很强的可读性和可操作性。

《审计实务(第2版)》既可作为五年制高职、中等职业学校会计专业及相关财经、商贸类专业教学用书，也可作为会计人员岗位培训或继续教育培训用书，还可作为用友财务通认证考试教材以及广大财经工作者自学审计实务的参考用书。

《审计实务(第2版)》采用出版物短信防伪系统，用封底下方的防伪码登录，可获得图书相关信息及资源。

第一章 审计概论

第一节 审计的含义

一、审计的产生和发展

二、审计的定义

第二节 审计的种类

一、按审计主体分类

二、按审计内容、目的分类

三、按审计实施时间分类

四、按审计动机分类

第三节 审计组织

一、国家审计机关

二、内部审计机构

三、注册会计师审计组织

第二章 注册会计师职业规范体系

第一节 注册会计师鉴证业务基本准则

一、注册会计师鉴证业务基本准则体系

二、鉴证业务基本准则主要内容

第二节 业务质量控制准则

一、业务质量控制准则的目的和适用范围

二、业务质量控制制度的要素

第三章 审计目标与审计过程

第一节 注册会计师审计目标

一、审计总目标的演变

二、我国注册会计师审计的总目标

三、管理层对会计报表的认定

四、具体审计目标

第二节 注册会计师的审计过程

一、接受业务委托

二、计划审计工作

三、实施风险评估程序

四、实施控制测试和实质性程序

五、审计完成阶段和编制审计报告

第三节 审计业务约定书与审计范围

一、审计业务约定书的定义

二、签署审计业务约定书之前应做的工作

三、审计业务约定书的内容

四、审计范围

第四章 审计证据与审计工作底稿

第一节 审计证据

一、审计证据的种类

二、审计证据的特征

三、审计证据的获取

四、审计证据的整理与分析

第二节 审计工作底稿

一、审计工作底稿的定义

二、审计工作底稿的作用

三、审计工作底稿的存在形式和内容

四、审计工作底稿的形成与复核

五、审计工作底稿的整理和归档

第五章 风险评估及应对

第一节 风险评估

一、风险评估程序和信息来源

二、项目组内部的讨论

三、了解被审计单位及其环境

四、评估重大错报风险

第二节 风险应对

一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

三、控制测试

四、实质性程序

第三节 与治理层和管理层的沟通

一、就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通

二、就重大错报风险的控制与治理层沟通

第四节 审计工作记录

一、风险评估的记录

二、风险应对的记录

第六章 筹资与投资循环审计

第一节 筹资与投资循环特征与控制测试

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动

二、凭证与会计记录

三、控制测试

第二节 实质性程序

一、借款的实质性程序

二、所有者权益实质性程序

三、投资的实质性程序

第七章 货币资金与特殊项目审计

第一节 货币资金业务循环

一、货币资金业务循环的主要特征

二、凭证与会计记录

三、货币资金审计目标

第二节 控制测试

一、货币资金内部控制概述

二、货币资金控制测试

第三节 货币资金审计

一、库存现金审计

二、银行存款审计

三、其他货币资金审计

四、特殊项目审计

第八章 购货与付款循环审计

第一节 购货与付款循环特征与控制测试

一、购货与付款循环的主要业务活动

二、主要凭证与会计记录

三、购货与付款循环的控制测试

第二节 应付账款的审计

一、应付账款的审计目标

二、应付账款的实质性程序

第三节 固定资产的审计

一、固定资产及累计折旧时审计

二、固定资产清理的审计

第四节 在建工程的审计

一、在建工程的审计目标

二、在建工程的实质性程序

第五节 其他相关账户审计

一、预付账款的审计

二、应付票据的审计

第九章 生产循环审计

第一节 生产循环特征与控制测试

一、生产循环所涉及的主要业务活动

二、生产循环的凭证和记录

三、生产循环控制测试

第二节 存货的实质性程序

一、存货的审计目标

二、存货的实质性程序

三、存货的分析性程序

四、存货监盘

五、存货计价的审计

六、存货截止测试

七、验明存货在资产负债表上的披露

第三节 生产成本和主营业务成本审计

一、生产成本的审计

二、主营业务成本的审计

第四节 其他相关账户审计

一、材料采购的审计

二、原材料的审计

三、库存商品的审计

四、存货跌价准备的审计

五、应付职工薪酬的审计

第十章 销售与收款循环审计

第一节 销售与收款循环特征与控制测试

一、销售与收款循环的主要业务活动

二、主要凭证与会计记录

三、销售与收款循环的控制测试

第二节 应收账款的审计

一、应收账款的审计目标

二、应收账款的实质性程序

第三节 坏账准备的审计

一、坏账准备的审计目标

二、坏账准备的实质性程序

第四节 营业收入的审计

一、营业收入的审计目标

二、营业收入的实质性程序

第五节 其他相关账户审计

一、应收票据的审计

二、预收账款的审计

三、未交税金的审计

四、其他未交款的审计

第十一章 利润审计

第一节 期间费用的审计

一、销售费用的审计

二、管理费用的审计

三、财务费用的审计

第二节 其他相关账户审计

一、营业税金及附加的审计

二、投资收益的审计

三、营业外收入的审计

四、营业外支出的审计

第三节 所得税的审计

一、所得税的审计目标

二、所得税的实质性程序

第十二章 审计报告

第一节 审计报告概述

一、审计报告的概念

二、审计报告的种类

第二节 注册会计师审计报告

一、注册会计师审计报告的含义

二、注册会计师审计报告的作用

三、注册会计师审计报告的基本要素和内容

四、注册会计师审计报告的类型

五、注册会计师审计报告的编制

附录电子数据处理系统审计

一、会计信息系统的审计方法

二、Excel在审计中的应用

主要参考书目 2100433B

本书是五年制高职会计专业教育部推荐教材。本次修订是在保留第一版教材特色的基础上，根据2006年发布的审计准则体系和2006年发布的会计准则体系以及2008年执行的新企业所得税法进行的。为了充分体现新准则和新法规精神，我们对第一版教材进行了较大幅度的修改，以保证教材质量。修订后的教材主要有以下几个特点：

（一）突出一个“新”字

在教材修订过程中，我们对每一个问题都按照最新的准则和法规进行了修订，力图避免现行很多教材中出现的换汤不换药或更新不彻底的现象。

（二）更具有实用性

本教材根据市场经济发展的需要，以就业为导向，以注册会计师审计为主线兼顾国家审计和内部审计来介绍审计的基本程序和基本方法，力求做到既注重对该学科基本理论知识和技术方法的讲解，又注重对案例进行分析；既加强对学生实际操作能力的训练，又加强对学生分析问题的能力和综合运用知识的能力的培养。本次修订在第一版教材实用性的基础上，进一步删除了实用性不强的内容，并严格按照实际操作进行修订，使教材更具实用性。

（三）保留第一版教材的可读性和可操作性

本书针对五年制高职学生的特点，每章以“目标”、“案例”、“实战训练”、“特别提示”、“相关知识链接”、“本章重要概念”、“拓展思考题”等栏目进行讲解，由浅入深，循序渐进，再加上大量的“案例分析”训练，增强了本书的可读性。“案例”和“实战训练”两个栏目，增强了本书的可操作性。本书还设置了“特别提示”、“相关知识链接”等小栏目帮助学生掌握所学知识、拓宽相关知识面。