绪论

项目一审计初步业务活动操作流程

任务1.1接受业务委托

1.1.1客户的接受和保持

1.1.2了解和评价被审计单位

1.1.3确定业务约定书的条款

任务1.2编制审计计划

1.2.1制定总体审计策略应考虑的事项

1.2.2制定总体审计策略

1.2.3制订具体审计计划

1.2.4审计过程中对计划的更改

1.2.5与治理层和管理层的沟通

1.2.6总体审计策略与具体审计计划的关系

任务1.3审计风险评估

1.3.1了解被审计单位及其环境

1.3.2了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于

工作底稿

1.3.3评估重大错报风险

项目小结

课后练习

项目二货币资金审计

任务2.1货币资金控制测试

2.1.1货币资金与业务循环

2.1.2货币资金内部控制关键点

2.1.3货币资金内部控制的测试

任务2.2货币资金审计实质性程序

2.2.1货币资金审计目标

2.2.2库存现金审计实质性程序

2.2.3银行存款审计实质性程序

任务2.3其他货币资金审计实质性程序

项目小结

课后练习

项目三销售与收款循环审计

任务3.1销售与收款循环控制测试

3.1.1了解被审计单位的销售与收款业务的特性与控制程序

3.1.2销售交易内部控制目标、内部控制与审计测试的关系

3.1.3销售交易的内部控制和控制测试

3.1.4针对销售交易的实质性程序

3.1.5收款交易的内部控制和控制测试

3.1.6销售与收款循环的控制测试的工作过程及内容

任务3.2主营业务收入审计

3.2.1主营业务收入的审计目标

3.2.2主营业务收入的实质性程序

3.2.3主营业务收入的审计重点

3.2.4主营业务收入主要审计工作底稿

任务3.3应收账款和坏账准备审计

3.3.1应收账款审计

3.3.2坏账准备审计

任务3.4其他相关账户审计

3.4.1应收票据审计

3.4.2长期应收款审计

3.4.3预收账款审计

3.4.4应交税费审计

3.4.5营业税金及附加审计

项目小结

课后练习

项目四采购与付款循环审计

任务4.1采购与付款循环控制测试

4.1.1了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制

4.1.2采购与付款循环的内部控制目标、内部控制与审计

测试的关系

4.1.3采购与付款交易的内部控制和控制测试

4.1.4固定资产的内部控制和控制测试

任务4.2应付账款审计

4.2.1应付账款的审计目标

4.2.2应付账款的实质性程序

4.2.3应付账款审计重点

4.2.4应付账款主要审计工作底稿

任务4.3固定资产与累计折旧审计

4.3.1固定资产与累计折旧的审计目标

4.3.2固定资产与累计折旧的实质性程序

4.3.3固定资产与累计折旧的审计重点

4.3.4固定资产与累计折旧主要审计工作底稿

任务4.4其他相关账户审计

4.4.1预付款项审计

4.4.2在建工程审计

4.4.3无形资产审计

4.4.4应付票据审计

4.4.5管理费用审计

项目小结

课后练习

项目五存货与仓储循环审计

任务5.1存货与仓储循环控制测试

5.1.1了解并描述存货与仓储循环的特性

5.1.2存货与仓储循环内部控制的测试

任务5.2存货与仓储循环审计实质性程序

5.2.1存货审计

5.2.2应付职工薪酬审计

5.2.3主营业务成本审计

项目小结

课后练习

项目六筹资与投资循环审计

任务6.1筹资与投资循环控制测试

6.1.1了解筹资与投资循环内部控制特性

6.1.2筹资与投资循环的内部控制与内部控制测试

任务6.2筹资与投资循环审计实质性程序

6.2.1短期借款审计

6.2.2长期借款审计

6.2.3应付债券审计

6.2.4财务费用审计

6.2.5实收资本(股本)审计

6.2.6资本公积审计

6.2.7盈余公积审计

6.2.8交易性金融资产审计

6.2.9可供出售金融资产审计

6.2.10长期股权投资审计

6.2.11其他相关项目审计

项目小结

课后练习

项目七完成审计工作与撰写审计报告

任务7.1完成审计工作

7.1.1审计差异调整

7.1.2编制试算平衡表

7.1.3获取书面声明

7.1.4对财务报表总体合理性实施分析程序

7.1.5评价审计结果

7.1.6与治理层沟通

7.1.7完成质量控制复核

任务7.2撰写审计报告

7.2.1撰写审计报告初稿

7.2.2与治理层和管理层就审计意见进行沟通

7.2.3正式提交审计报告

项目小结

课后练习

附录注册会计师的职业道德与法律责任

参考文献 2100433B